(莆田学院 管理学院 税法)个人所得税练习(2010)(1)

第十三章个人所得税 一、单项选择题 1.从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于 。 A.综合所得税制 B.分类所得税制 C .混合所得税制 D.源泉扣缴税制 2.我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是 。 A.习惯性住所标准 B.时间标准 C .永久性住所标准 D.习惯性住所和时间标准 3.在我国境内无住所，但居住满 1 年而未超过 5 年的个人，适用个人所得税的是 。 A.应就来源于中国境内外所得纳税 B.仅就来源于中国境内所得纳税 C.其在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外或个人雇主支付的工资、薪 金均应申报纳税 D.不负有纳税义务 4.下列各项所得中，适用于加成征税规定的是 。 A 个体工商业户的生产经营所得 B 劳务报酬所得 C 稿酬所得 D 特许权使用费所得 5.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 。 A.个人一次取得的劳务报酬所得超过 20000 元 B.个人一次取得的劳务报酬所得超过 50000 元 C.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元 D.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 50000 元 6.李某 2008 年出版了中篇小说一部，取得稿酬 5000 元，同年该小说在一家晚报连载，取得稿酬 3800 元。 李某以上稿酬所得应纳的个人所得税为 元。 A.980 B.985.6 C.1120 D.1600 7.王某 2008 年取得特许权使用费两次，一次收入为 3000 元，另一次收入为 4500 元。王某两次特许权使 用费所得应纳的个人所得税税额为 元。| A.1160B.1200C .1340D.1500j 8.某演员一次获得表演劳务所得 30000 元，其应纳个人所得税税额为 元。 A7200B.5200C .4800D.7000 叠 9.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金应 。 A.征收个人所得税.B.免征个人所得税 C .减半征收个人所得税 D.适当减征个人所得税 10.赵某 2008 年 1 月将自有住房出租，租期 1 年，每月取得租金收入 2500 元(超过当地市场价格) ，全年 租金收入 30000 元(不考虑其他税费 )，赵某 2008 年的租金收入应纳个人所得税税额为 元。 A.5840 B.3740 C.4080 D.3360 11.张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资 1800 元 和 2500 元，张某 2009 年每月应纳个人所得税税额为 元。 A.220 B.280 C.155 D.260 12.某公司代雇员负担个人所得税税额，2009 年 4 月支付给王某的工资为 4000 元，则王某的个人所得税 应纳税额为 元。 A.464。7B.495C .475D.205.88 13.计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是 。 A.业主的工资 B.按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费 C .个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用 D.个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险 14.下列所得，要依法计征个人所得税的是 。 A.外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得 B.个人将劳务报酬所得全部直接捐赠给希望工程小学 C.股票转让所得 D.国债利息所得 15.按现行规定；企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指 。 A.生产、经营成本 B.收入总额的 20C .按月扣除 2000 元 D.从收入总额中扣 800 元或定年扣除 20 2 16.王某给一家酒店装修，装修完毕共获得劳务报酬所得 30000 元，其中包括设计费 8000 元，装修费 22000 元，则王某应纳个人所得税税额为 元。 A.5880 B.5000 C.5200 D.4800 17.个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为 。 A.30B.3C .80D.100 18.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是 。 A.每年收入额 B.每季度收入额 C .每次收入额 D.每月收入额 19.下列表述不正确的是 。 A.若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税 B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税 C .若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税 D.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税 20.中华人民共和国个人所得税法规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的 天数是 。 A.60B.50C .30D.90 21.下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是 。 A.职工的加班费补贴 B.独生子女费补贴 C .托儿补贴 D.按国家规定的误餐补助 22.按现行规定，在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中 国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为 元。 A.每月 800B.每月 2800C 。每月 4000D.每年 3200 23.演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该 。 A.不纳税 B.按工资、薪金所得项目，按月计算纳税 C.按劳务报酬所得按次纳税 D.按劳务报酬所得，z 个月合计纳税一次 24.计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是 。 A.定额扣除 800 元 B.定额扣除 800 元或定率扣除 20 C .财产原值 D.财产原值和合理费用 25.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第 1 个月月末报社支付稿酬 2000 元：第 2 个月月末 报社支付稿酬 5000 元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为 元。 A.728、B.784C .812D.868 26.张某予 2009 年 2 月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期 2 年，年租金 18000 元，营业 税率 5(不考虑其他税费)，2 月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用 1200 元，则张某 2009 年 3 月份应缴纳个人所得税额 元。 A.45B.51C .55.5D.Ill 27.陈某为中国公民，2009 年月工资收入 2500 元，按企业规定 12 月份取得双薪，同时取得全年一次性奖 金收入 5000 元。陈某 12 月份应纳的个人所得税额为 元。 A.300B.695C .700D.575 28.某杂志社专职记者 2009 年 12 月取得工资 3000 元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬 2000 元，还取得年终绩效工资 5000 元，则该记者本月应缴纳个人所得税额 元。 A.998B.575C .1130D.1465 29.某作家 2009 年 5 月份出版一本书，取得稿酬 5000 元。该书 6 月至一 8 月被某晚报连载，6 月份取得 稿费 1000 元，7 月份取得稿费 1000 元，8 月份取得稿费 1500 元。因该书畅销，9 月份出版社增加印数， 又取得追加稿酬 3000 元。则该作家当年的稿费收入应纳个人所得税额为 元。 A.1134B.1246C .1274D.1288 30.王先生 2009 年 2 月退休，每月领取退休工资 1300 元，4 月份即被一家公司聘用，月工资 3600 元。 2009 年 4 月王先生应缴纳个人所得税 元。 A370B.135C .275D.O 3 二、多项选择题 1.个人所得税的纳税义务人包括 。 A.在中国境内有住所的个人 B.个体工商户 C .在中国境内有所得的境外人员 D.在我国有讲学收入的外籍个人 E.个人独资企业 2.对企事业单位的承包、承租经营所得包括 。 A.个人承包、承租经营所得 B.个人转包、转租取得的所得 C .承包、承租人按月、按次取得的工薪性质的所得 D.利息所得 3.下列所得属于劳务报酬所得的有 。 A.从事设计取得的所得 B.从事审稿业务取得的所得. C .从事翻译取得的所得 D.在单伊任职的个人担任董事职务取得的董事费收入 4.特许权使用费所得包括 。 A.提供专利权取得的所得 B.提供稿件取得的稿酬所得 C.文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 D.提供非专利技术的所得， 5.个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有 。 A.时间标准 B.住所标准 C .公民标准 D.经营、工作地标准 6.下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有 。 A.股息、利息、红利所得 B.稿酬所得 C .劳务报酬所得 D.偶然所得 7.下列各项所得，应纳个人所得税的有 。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C .保险赔款 D.利息 8.下列所得适用 20的比例税率的有 。. A.财产租赁所得 B.财产转让所得 C .稿酬所得 D.个体工商业户的生产、经营所得 9.按现行规定，下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用 2000 元的有 。 A.对企事业单位的承包、承租经营所得 B.工资、薪金所得 C .财产转让所得 D.个体工商业户的生产、经营所得 10.对下列所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有 。 A.股息、利息、红利所得 B.稿酬所得 C .工资、薪金所得 D.偶然所得 11.个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有 。 A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人 B.取得了应税所得，没有扣缴义务人的 C .多笔取得属于一次劳务报酬所得的 D.取得了应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的 12.在计算个体工商业户的生产经营所得时，下列税金可以扣除的有 。 A.营业税 B.城市维护建设税 C.增值税 D.土地增值税 13.如果个体工商业户发生年度经营亏损，则 。 A.允许用下一年度的经营所得弥补 B.不允许弥补 C .可以无限制弥补 D.允许弥补，若下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过 5 年 14.计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有 。 A.各种赞助支出 B.个体户业主的工资支出 C .财产保险支出 D.缴纳的个人所得税 15.按照个人所得税的规定，下列说法正确的有 。 A.劳务报酬所得按月征收 B.劳务报酬所得按次征收 C .如果在同一活动中，个人兼有不同的劳务报酬所得，则应合并各项所得统一纳税 D.凡属于同一项目连续性收入的，以 1 月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额 16.计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有 。 A.按每次取得的收入定额或定率扣除 800 元或 20的费用 B.教育费附加 C .有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用 D.财产所有者缴纳的个人所得税 17.财产转让所得中可扣除的费用有 。 A.必要费用的扣除，即定额扣 800 元或定率扣除 20B.财产原值 C .合理费用 D.所计提的折旧 18.符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有 。 4 A.投资者工资不得扣除 B.投资者费用一律可以税前扣除 C .投资者发生的生活费用不允许扣除 D.个人投资举办两企业的，投资者的费用可以分别扣除 19.工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于 。 A.独立劳动与非独立劳动的关系 B.雇佣与被雇佣的关系 C .积极所得与消极所得的关系 D.经常所得与偶然所得的关系、 20.关于个人取得稿酬纳税时“次”的规定，下列表述正确的有 。 A.同一作品再版取得的所得，应视同另一次稿酬所得征税 B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得应合并为一次所得征税 C .同一作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税 D.同一作品分次付稿酬应当合并为一次所得征税， E.同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬应合并为一次所得征税 三、计算题 1.大发运输为一个体运输业户，2009 年取得营运收入 50 万元，该个体工商户账面列支的内容为： (1)业主工资每月 2400 元(业主费用扣除标准为 2000 元月)。 (2)雇工工资每月 1000 元，共有雇工 6 名。 (3)12 月份购买运输货车一辆 120000 元。 (4)列支业务招待费 100000 元。 (5)允许列支的费用为 80000 元。 。 (6)1 月 1 日从某企业借款 200000 元用于生产，支付年利息 16000 元，而银行贷款利率为 5。 (7)货车在运输途中发生车祸，损失达 80000 元，取得保险公司赔偿金额 45000 元。 (8)缴纳营业税等税费合计为 22000 元。 请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题： (1)下列说法正确的有 。 、 A.业主工资不允许直接扣除 B.雇工工资可全额扣除 C .运输货车购买款可以扣除 D.损失可全额扣除 (2)可扣除的业务招待费应为 元。 A.100000B.2500C .50000D.10000 (3)下列说法错误的有 。 A.购买运输车辆的支出为资本性支出，不允许税前直接列支 B.业务招待费应在收入总额的 5o 的范围内列支 C .意外事故损失有赔偿部分不允许扣除，故本题中损失只允许扣除 35000 元 D.利息支出可全额扣除，故本题中的 16000 元可全额扣除 (4)本题中不需作调整而可直接扣除的项目有 。 A.业主工资和雇工工资 B.雇工工资 C .80000 元允许列支的费用和所缴纳的营业税等税费 22000 元 D.利息支出 1.6 万元以及业务招待费 10 万元 (5)该个体工商业户应缴纳个人所得税 元。 A.847220B.82325C .108225D.36500 2.某大学李教授 2009 年度应邀到法国讲学半年，法国方面每月支付薪金折合人民币 20000 元，未扣缴税 款，原单位在其外出讲学期间仍支付工资、月薪为 2300 元，并按规定每月扣缴个人所得税 15 元，在法 国讲学期间，李教授取得的稿酬折合人民币 4500 元，已按该国税法规定缴纳了个人所得税 600 元；回国 以后李教授应某公司邀请于 8 月份到该公司就同一课题授课 3 次，分别取得讲课酬金为 1500 元、1000 元 和 2000 元，均未扣缴税款。在 2009 年底，李教授还获得所在省省级教育奖，奖金 3000 元。 请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题： (1)李教授的各项所得的税务处理方法为 。 A.个人同时取得的境内和境外收入应分别计算税款 B.其境内、境外工资薪金所得应合并纳税 5 C.其境内、境外所得不管其来源，应合并纳税 D.各项所得均采用超额累进税率计算纳税 (2)李教授在法国讲学时所获工资在计算应纳税额时允许扣除的费用为 。 A.每月 1600 元 B.每月 3200 元 C .每月 4800 元 D.不扣除 (3)李教授稿酬在回国计税时可抵扣的数额为 。 A.600 元 B.504 元 C .不允许抵扣 D.720 元 (4)李教授 8 月份取得的讲学课酬应纳税额为 元。 A.720B.420C .800D.180 (5)李教授 2009 年度取得题中所述所得应纳个人所得税税额为 元。 A.188lOB.16800C .18114D.19410 3.某纳税年度某作家的作品由人民出版社发表，作品出版前该社须预付稿酬 4000 元，作品正式出版后付 稿酬 8000 元，由于此作品很畅销，又加印 500 册，付稿酬 1000 元，均未扣缴税款。此外该作家的某长 篇小说还在该年度获得国家级文学奖了奖金 5000 元并且该作家一篇短篇小说在该年度的一次文稿竞价中 取得拍卖收入 40000 元；该作家工资由其所在文联支付，每月 2000 元，由单位代扣代缴，除工资外，其 他所得均未扣缴税款，该作家也未申报纳税。 请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题： (1)下列所得中，免税的项目为 。 A.预付稿酬 4000 元 B.加印稿酬 1000 元 C .国家级文学奖奖金 5000 元 D.文稿拍卖收入 400.00 元 (2)下列所得中，不作为稿酬征税的项目为 。 A.预付稿酬 4000 元 B.正式出版后支付的稿酬 8000 元 C.加印稿酬 1000 元 D.拍卖 40000 元 (3)稿酬所得应纳个人所得税税额为 元。 A.1456B.2080C .2440D.1708 (4)文稿竞价收入应纳个人所得税税额为 元。 A.7466B6400C .4480D.47600 4.高级工程师王某 2009 年月工资 2400 元，l11 月份已按规定缴纳了个人所得税，12 月份另有四笔收入： 一是领取了全年的奖金收入 8400 元；二是一次取得建筑工程设计费 40000 元(营业税等相关税费不予考虑) ， 从中拿出 10000 元通过民政局向灾区捐赠；三是取得利息收入 5000 元，其中工商银行存款利息 2000 元， 单位集资利息 3000 元；四是取得省人民政府颁发的科技奖 20000 元。 请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题： (1)下列所得项目中，免税的为 。. A.12 个月的奖金 8400 元 B.工商银行存款利息 2000 元 C .单位集资利息 3000 元 D.科技奖 20000 元 (2)12 月份工资及全年一次性奖金应纳税额为 元。 A.835B.1305C.20D.440 (3)允许扣除的捐赠额为 元。 A.12000B.l0000C .96013D.15000 (4)劳务报酬所得应纳税额为 元。 A.4720B.4800C .4000D.4600 (5)利息应纳税额为 元。 A.1000B.960C .600D.440 5.某中圜公民刘某由中方公司派往国内一家外资银行工作，因双方单位工资较为悬殊，按规定刘某每月向 其派遣单位上交外资银行所支付工资的 40，外资银行每月支付刘某工资 15000 元，此外派遣单位每月 向刘某支付工资 1500 元。2009 纳税年度，刘某将私房一处于年初用于出租，月租金 2400 元，缴纳有关 税费为 460 元，并且在该纳税年度的 8 月份发生房屋维修，由刘某承担维修费用 1000 元，此外刘某有摩 托车一辆价值 10000 元，但由于 9 月份被偷，保险公司根据其投保金额进行了赔偿，赔偿金为 8000 元， 6 11 月份刘某购买的国家金融债券利息到期，兑付利息 2000 元。 请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题： (1)刘某每月工资、薪金应纳税额为( )元。 A.820 B.1265