2006-2012年厦门市会计人员网络继续教育考试题库-判断题及答案

第 1 题：建材商店既销售建材，又从事装饰、装修业务，属于兼营非应税劳务行为。 （） 答案： 第 2 题：一般纳税企业购进的货物用于个人交际应酬费，其进项税额可以抵扣。 （） 答案： 第 3 题：算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是在运输单位为货主开具的发票上 注明的运费和政府收取的建设基金。 （） 答案： 第 4 题：非正常损失的购进货物的运输费用允许从当期销项税额中抵扣。 （） 答案： 第 5 题：扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。 答案： 第 6 题：外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。 （） 答案： 第 7 题：外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项税额和退 税额计算。 （） 答案： 第 8 题：增值税的征税范围包括加工、修理、修配和修缮劳务。 （） 答案： 第 9 题：典当业销售死当物品按简易办法计征增值税，其征收率为 3%。 （） 答案： 第 10 题：小规模纳税人进行增值税会计处理，应在“应交税费”账户下设置“应交税费应交增值税” 明细账户。 （） 答案： 第 11 题：采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的 收购价格。 （） 答案： 第 12 题：包装物押金并入销售额纳税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。 （） 答案： 2 第 13 题：某企业销售 A 产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 100 万元；另外，开 具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入 3.51 万元。则该企业应计算的增值税销项税额为 15.6 万 元。 （） 答案： 第 14 题：在视同销售行为中，其销项税额的计税依据一律为组成的计税价格。 （） 答案： 第 15 题：增值税小规模纳税人的纳税申报表填制过程中， “应征增值税货物及劳务不含税销项额”应填 写免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额、稽查查补销售额 答案： 第 16 题：增值税是价外税，如果取得的是价税合计，则应该用“价税合计数/（1+增值税率） ”来换算成 含税价，再用含税价乘以税率计算增值税额 答案： 第 17 题：纳税人销售货物或者应税劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭 据的当天；先开具发票的，为开具发票的第二天 答案： 第 18 题：小规模纳税人进行增值税会计处理，只需在“应交税费”账户下设置“应交-应交增值税”明 细账户 答案： 第 19 题：采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，应当从销售额中减除还本支出 答案： 第 20 题：商业企业零售价是不含税的 答案： 第 21 题：一般商品采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，应当扣减旧 货物的收购价格，回收的商品作为购进商品处理 答案： 第 22 题：收取运费：属于价外收入，换算成不含税价，计算销项税。销项税=收取的运费/（1+17%）*7% 答案： 第 23 题：增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时。若均未收到，则于发货后满 150 天时计 算缴纳增值税 答案： 第 24 题：自产和委托加工的货物加工的货物不管是向外部移送，还是内部使用，均视同销售进行处理， 计算项税额 答案： 第 25 题：2008 年 12 月 31 日以前已纳入扩大增值税抵扣范围的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大 第 3 页 增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率 4%征收减半征收增值税 答案： 第 26 题：小企业会计准则自 2013 年 1 月 1 日起在全国小企业范围内实施，原小企业会计制度 废止（） 。 答案： 第 27 题：已选择执行企业会计准则的小企业，不得在执行企业会计准则的同时，选择执行小 企业会计准则的相关规定。 （） 答案： 第 28 题：财务会计报告要满足财务报告的使用者的需要，小企业会计准则主要是考虑投资者的需要。 （） 答案： 第 29 题：小企业会计准则要求“银行存款日记账”与“银行对账单”应至少每月核对一次。 （） 答案： 第 30 题：小企业会计准则规定短期投资期末按公允价计量。 （） 答案： 第 31 题：按照小企业会计准则 ，小企业应收账款不计提坏账，发生损失时直接转销计入营业外支出。 （） 答案： 第 32 题：商品流通的小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费、装卸费、 包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等） ，计入购入商品的实际成本。 （） 答案： 第 33 题：存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额， 应当计入营业外支出或营业外收入。 （） 答案： 第 34 题：小企业会计准则规定小企业对外进行长期股权投资，可以采用成本法，也可以采用权益法 核算。 （） 答案： 第 35 题：小企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，也通过“固定资产”科目核算。 （） 答案： 第 36 题：“研发支出”科目，属于成本类科目。应按照研究开发项目，分别对“费用化支出” 、 “资本化 支出”进行明细核算。 （） 答案： 第 37 题：小企业会计准则对短期借款利息费用的核算取消了“预提费用”科目，计提的利息通过 “应付利息”等科目来核算。 （） 4 答案： 第 38 题：小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过“应交税费”科目核算。 （） 答案： 第 39 题：长期应付款是指小企业除长期借款以外的其他各种长期应付款项。包括应付融资租入固定资产 的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等。 （） 答案： 第 40 题：资本公积可以转增资本，也可以弥补亏损。 （） 答案： 第 41 题：销售商品采用分期收款方式的，在销售商品当天确认收入。 （） 答案： 第 42 题：营业税金及附加增加了四税和两费，分别是城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和矿产 资源补偿费、排污费。 （） 答案： 第 43 题：小企业的利润来源于两个方面：一是来源于日常经营活动；二是来源于非日常经营活动，即来 源于日常经营活动以外的各种收入、收益和利得等。 （） 答案： 第 44 题：所得税费用是指小企业按照企业所得税法规定计算的当期应纳税所得额与适用所得税税率为基 础来确认的、应从当期利润总额中扣除的所得税费用。 （） 答案： 第 45 题：小企业会计准则规定，发生销售退回(不论属于本年度还是属于以前年度的销售) ，均冲减当期 销售商品收入。 （） 答案： 第 46 题：营业利润，是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用， 加上投资收益（或减去投资损失）后的金额。 答案： 第 47 题：应交所得税，是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部 门的所得税金额，应以适用的税收法规为基础计算确定。 答案： 第 48 题：资产负债表，是指反映小企业在某一特定日期(月末、季末、半年末、年末) 的财务状况的报表。 答案： 第 49 题：利润表把一定时期的收入与同一会计期间相关的费用进行配比，以计算出小企业一定时期的净 利润（或净亏损） 。 答案： 第 5 页 第 50 题：现金流量表揭示小企业在一定期间内各项活动所产生的现金流入、现金流出和现金变动净额， 全面反映小企业的现金及现金等价物从期初到期末的变化过程。 答案： 第 51 题：采用间接法编报现金流量表，便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较，了解净 利润与经营活动产生的现金流量差异的原因，从现金流量的角度分析净利润的质量。 答案： 第 52 题：法定公积金不足弥补前期亏损的，应先用当年利润弥补。 答案： 第 53 题：小企业财务报表附注，是指对在资产负债表、利润表和现金流量表等报表中列示项目的文字描 述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。 答案： 第 54 题：财务会计报告使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。 答案： 第 55 题：小企业会计准则增加了“银行存款日记账”与“银行对账单”应至少每月核对一次的规定。 答案： 第 56 题：企业集团内的母公司和子公司适用小企业会计准则 。 答案： 第 57 题：小企业会计准则取消了小企业会计制度中计提存货跌价准备的规定。 答案： 第 58 题：小企业会计准则将小企业会计制度中的“营业费用”改为“销售费用” ，补充了“销 售费用”的核算范围。 答案： 第 59 题：居民企业只有在直接持有外国企业 20%以上股份的情况下，才可以实行间接抵免 答案： 第 60 题：财政部门负责对商业银行办理政府采购资金划拨业务的资格进行认证。 （） 答案： 第 61 题：政府采购，是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要， 在财政的监督下，以法定的方式、方法和程序，对货物、工程或服务的购买。 （） 答案： 第 62 题：在现行政府采购制度下，行政单位会计出现了无货币资金收入的拨入经费的核算内容。 （） 答案： 6 第 63 题：符合国家产业政策规定的综合利用资源生产的产品所取得的收入，额可以在计算应纳税所得额 时，减按 80%计入收入总额 答案： 第 64 题：企业从事海水养殖的所得，免征企业所得税。 （） 答案： 第 65 题：企业发生的赞助支出，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。 （） 答案： 第 66 题：企业的各项资产，包括固定资产生物资产无形资产长期待摊费用投资资产存货等， 以公允价值为计税基础。 （） 答案： 第 67 题：符合条件的中小企业，减按 20%的税率征收企业所得税 答案： 第 68 题：制定税法的主要目的是为了及时足额地为国家筹集财政收入，对社会和经济发展进行适当调节。 （） 答案： 第 69 题：境外的个人独资企业可能成为我国企业所得税法的纳税人。 （） 答案： 第 70 题：享受免税待遇的国债利息收入，仅限于持有中国中央政府发行的国债，即国务院财政部门发行 的国债取得的利息收入 答案： 第 71 题：居民企业负无限纳税义务。 （） 答案： 第 72 题：产品分成收入即采取产品分成方式取得的收入，按照企业分成产品的日期确认收入的实现，其 收入按照产品的成本确定 答案： 第 73 题：投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，应满足两个条件，一是投资性房地产所在地有 活跃的房地产交易市场，二是企业能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相 关信息，从而对投资性房地产的公允价值做出合理估计 答案： 第 74 题：对外汇出境利润减按 15%的税率征收企业所得税，没有给予普遍的免税政策 答案： 第 75 题：非居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 答案： 第 7 页 第 76 题：利息所得是指企业因权益性投资从被投资方取得的所得 答案： 第 77 题：对于一些国家重点支持的政策性补贴，以及税收返还等，为了提高财政资金的使用效率，根据 需要，有可能给与不征税收入的待遇，但这种待遇应由国务院和国务院财政、税务主管部门来明确 答案： 第 78 题：新企业所得税法与会计会计采用统一原则确认当期收入和费用，有利于减少两者的差异，两者 用的都是收付实现制 答案： 第 79 题：参加继续教育是会计人员的权利与义务。 答案： 第 80 题： 在编制本年度合并财务报表时，如果以前年度母公司以高于其账面价值的价格出售给子公司 的固定资产，在本年度售出企业集团，则不应当再对该内部固定资产交易作抵销处理。( ) 答案： 第 81 题： 母公司基于重要性考虑，可以将其控制的小规模的子公司以及经营业务性质特殊的子公司， 不再纳入合并财务报表的合并范围。( ) 答案： 第 82 题：继续教育情况载入会计从业资格证书，并不作为会计专业技术资格考试或者评审的必备条件。 答案： 第 83 题：甲公司 2009 年 10 月向子公司乙公司销售商品 8000000 元，其销售成本为 6000000 元；乙公司 购进的该商品当期全部未实现对外销售而形成期末存货，且甲公司和乙公司适用的所得税税率均为 25%。则甲公司因抵销未实现内部收益产生的暂时性差异而确认的递延所得税资产应为 2000000 元。( ) 答案： 第 84 题： 同一控制下的企业合并中，被合并方在企业合并前账面上原已确认的商誉不得作为合并中取 得的资产确认。 ( ) 答案： 第 85 题：单位委托没有代理记账资格证书的中介机构代理记账或委托个人代理记账，均属违法行为，将 受处置。 答案： 第 86 题：市场经济的核心在于优化资源配置，而资源配置决策离不开会计信息。 答案： 第 87 题：厦门会计人员条例立法目的：为了保障会计人员依法履行职责，加强会计人员管理，规范 会计行为。 答案： 第 88 题：单位委托代理记账机构代理记账的，应当在委托生效或者委托终止之日起三十日内将委托的代 8 理记账机构报所在地的区财政部门备案。 答案： 第 89 题：条例的立法宗旨：保障会计人员依法履行职责，加强会计人员管理，规范会计行为。 答案： 第 90 题：总会计师不是会计人员。 答案： 第 91 题：总资产和总收入达到一定规模的行政事业单位经批准设置总会计师或者财务总监。 答案： 第 92 题：会计人员对违反会计法律、法规、规章和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权制止、拒 绝办理或者按照职权予以纠正。 答案： 第 93 题：只有财务部门才是预算的主体。 （ ） 答案： 第 94 题：预算外授权是指对常规的经济业务进行专门研究后做出的一般授权。 （ ） 答案： 第 95 题：对各责任中心的业绩进行动态追踪，有助于企业不断地识别并调整偏差，有助于预算目标的实 现。 （ ） 答案： 第 96 题：预算编制时要充分预测未来可能出现的种种变化，使之反应这些可能的变化。而在实际执行的 过程中，不要因为一些微小的变化而经常变更预算，以确保预算的严肃性。 （ ） 答案： 第 97 题：零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是将所有的预算支出均以 零为出发点，一切从实际需要和可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在 综合平衡的基础上编制预算的方法 答案： 第 98 题：由于注册会计师可以对内部控制审计和财务报表审计做整合审计，所以这两个审计业务基本相 同 答案： 第 99 题：重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能 导致企业偏离控制目标。 （ ） 答案： 第 100 题：内控审计指引规定，注册会计师应当按照自下而上的方法实施审计工作。 （ ） 答案： 第 9 页 第 101 题：注册会计师对财务报表涵盖的整个期间（如一年）的内部控制的有效性发表意见。 （ ） 答案： 第 102 题：注册会计师测试控制有效性实施的程序，按提供证据的效力，由强到弱的顺序为：询问、观 察、检查和重新执行。 （ ） 答案： 第 103 题：无论审计范围有无受到限制注册会计师才能对内部控制的有效性形成意见。 （ ） 答案： 第 104 题：注册会计师在整合完成内部控制审计和财务报表审计后，需要分别对内部控制和财务报表出 具审计报告 答案： 第 105 题：当注册会计师在出具无保留意见的内部控制审计报告时，不需要附加说明段、强调事项，但 是可以加修饰性用语 答案： 第 106 题：一般而言，内部控制的一般缺陷应定期报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告 答案： 第 107 题：注册会计师可以对财务报告内部控制和非财务报告内部控制出具审计意见 答案： 第 108 题：企业内部控制评价对内报告主要是企业股东会、董事会（审计委员会） 、各层级管理者以及有 关监管部门。 （ ） 答案： 第 109 题：事业单位国有资产处置应当遵循公开、公正、公平的原则。事业单位出售、出让、转让、变 卖资产数量较多或者价值较高的，应当通过拍卖等市场竞争方式公开处置 答案： 第 110 题：企业取得不征税收入后 60 个月内未发生支出未缴回财政，应计入第六年的收入总额征收企业 所得税，相应的支出也允许税前扣除。 （ ） 答案： 第 111 题：搬迁收收入的会计处理与企业所得税的计税处理存在时间差。 （ ） 答案： 第 112 题：事业单位整体或者部分资产租赁给非国有单位，可以不进行国有资产评估。 （ ） 答案： 第 113 题：企业为促销开展“买一赠一”活动，赠送商品按捐赠处理，以同类产品售价计税。 （ ） 答案： 第 114 题：企业所得税与增值税视同销售的规定是不一样的。 （ ） 10 答案： 第 115 题：事业单位国有资产管理，实行国家统一所有，政府统一监管，单位占有、使用的管理体制。 （ ） 答案： 第 116 题：企业将自制产品用于广告，应视同销售。 （ ） 答案： 第 117 题：企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理和特殊性税务处理。 （ ） 答案： 第 118 题：财政部门可以结合实际设定审批限额标准，在限额标准以下的由主管部门审批，同时报财政 部门备案。 （ ） 答案： 第 119 题：企业有需要加速折旧的固定资产，应在取得该固定资产后一个内，向所得税主管税务机关报 送有关资料备案，方能享受加速折旧的优惠政策。 （ ） 答案： 第 120 题：采取缩短折旧年限的固定资产，足额提取折旧后继续使用而未进行处置超过 12 个月的，今后 对其更新替代的相同或类似固定资产，不得再采取缩短折旧年限的方法。 （ ） 答案： 第 121 题：在国有资产管理的具体工作中，部分具体事务性工作如资产评估、鉴定、审计、纠纷调处等， 可以委托社会中介机构等中介组织完成。 （ ） 答案： 第 122 题：企业发生坏账损失时若 2007 年新法实施前有坏账准备余额，应先冲减准备金余额再确认税前 扣除的财产损失。 （ ） 答案： 第 123 题：这段中的“可回收金额”是指企业的投资损失已存在，金额尚不确定时，以账面的余额的 5% 计算的数额 答案： 第 124 题：事业单位应当按照国有资产管理信息化的要求，及时将资产变动信息录入管理信息系统，对 本单位资产实行动态管理，并在此基础上做好国有资产统计和信息报告工作。 （ ） 答案： 第 125 题：企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，保险企业不超过 10%的部分，准予扣除，超 过部分，不得扣除 答案： 第 126 题：对化妆品制造、医药制造和饮料制造的广告费和业务宣传费，发生的不超过当年销售营业收 入的 25%部分准予扣除，超过的部分以后年度结转 第 11 页 答案： 第 127 题：事业单位的资产清查，主要指预算单位全面清查各类财产和债权、债务，核实人员状况、收 入渠道、支出结构及水平等基本情况，但不必对清出的问题进行必要的账务处理和重新核实事业单位占 有国有财产的工作 答案： 第 128 题：视同销售的时候，属于企业自制的资产，按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入， 属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入 答案： 第 129 题：企业的任务环境包括直接影响企业和受企业影响的要素或者组织，任务环境可以认为是企业 运行的行业背景。 （） 答案： 第 130 题：企业应当在董事会下设立审计委员会。 （） 答案： 第 131 题：内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是企业实施内部控 制的基础。 （） 答案： 第 132 题：企业建立内部控制可以不受内部环境的制约而进行。 （） 答案： 第 133 题：当独立董事认为资料不充分或论证不明确时，可联名书面向董事会提出延期召开董事会会议 或延期审议该事项，董事会应予以采纳。 （） 答案： 第 134 题：健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是建立并实施内部控制的基本前提，是影 响、制约内部环境的重要因素。 （） 答案： 第 135 题：凡须经董事会决策的事项，上市公司必须按法定的时间提前通知独立董事并同时提供足够的 资料，独立董事认为资料不充分的，可以要求补充。 （） 答案： 第 136 题：企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决 策、执行、监督等方面的职责