2002年信贷岗位考试练兵题(3)

2002 年信贷岗位考试练兵题 一、 1、次级类贷款预期损失比率为（ ） A、0-10% B、 0-20% C、0-30% D、0-15% 2、对经建设银行批准，基于对借款人清收利息、减息（表外部分）还本、保全资产等目的 而实施的贷款“借新还旧” ，原则上至少分为（ ）类。 A、关注 B、次级 C、可疑 D、损失 3、对于 5000 元以下信用卡透支，经追索一年以上，仍无法收回的透支本息应列为（ ）类 A、关注 B、次级 C、可疑 D、损失 4、对已经上级行审批同意的正常类和损失类贷款，在按季对客户信息收集或更新后，如果 没有余额变化或有利（不利）于还款等重大情况变化的，可以沿用上季分类结果（ ）报批 一次。 A、每月 B、每半年 C、每季度 D、每一年 5、一级分行对二级分行的现场检查面每年应达到所属分支机构的（ ） 、分类余额的 50% 以上 A、60% B、50% C、90% D、80% 6、2001 年 12 月 19 中国人民银行向各商业银行下发了银发416 文中国人民银 行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知 要求从（ ）起全面实施贷款质量五级 分类管理。 、2002 年 4 月 1 日 B、2002 年 1 月 1 日 C、2002 年 6 月 1 日 D、2002 年 10 月 1 日 7.下列指标中，哪个指标不反映借款企业的长期偿债能力（ ） A.资产负债率 B.利息保障倍数 C.有形净值债务比率 D.存货周转率 8.合并报表是指企业对外投资并且其投资总额占被投资企业的资本总额的（ ）以上或者实 质上拥有被投资企业控制权，投资企业将被投资企业有关报表资料与本企业的报表数字合 并而编制的会计报表 A.51 B.50 C.60 D.75 9.短期借款的归还更多地取决于企业的（ ） A.利润总额 B.现金流量状况 C.利润分配顺序 D.损益表中销售收入的数额 10.关于“利息保障倍数息税前利润利息费用”指标，下列说法正确的是（ ） A.分子分母的利息包括计入财务费用的利息和资本化的利息 B.分母的利息包括计入财务费用的利息和资本化的利息，分子的利息不包括资本化的利息 C.分子和分母的利息都仅为计入财务费用的利息 D.上述说法都不正确 11.何种因素是评价企业长期偿债能力最关键的因素（ ） A.盈利能力 B.资产流动性 C.经营风险 D.销售利润率 12.公司法对企业的投资行为作了规定：除国务院规定的投资公司和控股公司外，所累 计投资不得超过本公司净资产的（ ） A.40% B.50% C.60% D.30% 13.借款企业的销售净利润率为 15%，年资产周转率为 0.6 次，则资产净利润率为（ ） A.9% B.25% C.10% D.15% 14.甲企业向 A 支行申请贷款，但其在向 A 支行提供的资产负债表中，有一笔票面金额为 50000 元的已贴现的商业承兑汇票没有反映，以下观点正确的是（ ） A.商业汇票贴现不属于资产负债表项目，可以不反映 B.商业汇票已经贴现，转为企业的货币资金，已通过货币资金反映，所以不必再作其他说 明 C.商业汇票贴现构成企业的或有负债，必须在补充资料中说明 D.通过货币资金项目或补充资料反映都是正确的 15.影响本期经营活动现金流量的项目有（ ） A.收回前期的应收帐款 B.从银行借入资金 C.出售股票获得收入 D.归还银行借款 16.以下说法中哪种说法是正确的（ ） A.只要借款企业发生亏损，企业就会丧失短期偿债能力，因为企业盈利决定其偿债能力 B.如果银行对债务企业拥有长期债权，则注意该企业的短期偿债能力是没有必要的 C.即使银行仅对企业长期债务拥有债权，注意分析企业的短期偿债能力也是十分必要的， 因为如企业不能保持一定的短期偿债能力，那自然也不可能具有长期偿债能力 D.如果银行对债务企业拥有长期债权，则不必关注企业的现金流量状况，因为现金流量是 反映企业短期偿债能力的指标 17.股份有限公司每股帐面价值=(股东权益总额-优先股权益 )/发行在外的普通股股份，在公 司性质相同、股票市价相近的条件下，某公司股票的每股帐面价值越高，说明（ ） A.投资者承受的投资风险越大 B.投资者承受的风险越小 C.公司的发展潜力越小 D.每股的 盈利越大 18.虚增企业资产的情况是（ ） A.在建工程转入固定资产 B.将无偿取得的土地使用权作为无形资产入帐 C.长期投资用权益法核算 D.长期投资用成本法核算 19.信贷人员可以通过（ ）了解投资者在企业资产中所占的份额，分析企业的权益构成 A.资产负债表 B.损益表 C.现金流量表 D.利润分配表 20.根据西方商业惯例，生产型企业的合理流动比率应保持在（ ） A.1.0 B.2.0 C.3.0 D.1.5 21.如借款企业的销售毛利润率( 销售收入销售成本)销售收入比行业平均水平低，而 销售净利润率比行业平均水平高，则说明（ ） A.该企业销售收入大幅度上升 B.企业期间费用控制的比较好 C.该企业销售状况不好 D.这种比较不能说明任何问题 22.从银行的角度看，企业的资产负债表（ ） A.只要资产权益，资产和权益内部的构成比例不重要 B.流动资产和长期资产应有恰当的比例，负债和权益的比例不重要 C.资产内项目之间、权益之间都应有恰当的比例 D.流动资产和流动负债之间不需要保持适当的比例 23.产权比率（ ） A.等于负债总额除以所有者权益总额 B.等于所有者权益总额除以负债总额 C.越大，表明企业的短期偿债能力越好 D.越大，表明企业的长期偿债能力越好 24.关于资产负债率指标，下列说法正确的是（ ） A.银行作为债权人希望该指标高一些 B.长远看，过低的资产负债率水平表明企业经营保守，可能影响企业盈利，从而影响长期 债务的偿还 C.资产负债率指标只能反映企业短期偿债能力 D.企业全部资金利润率（即总资产息税前利润率）超过借款利率时，应降低资产负债率水 平 25.应收帐款周转率的高低是银行信贷人员进行借款企业分析应重点注意的一个指标。分析 时应考虑影响该指标计算准确性的几个因素。下列因素中不会影响该指标计算正确性的因 素是（ ） A.季节性经营 B.大量使用分期付款销售 C.大量的赊销 D.年末销售大幅度增长或大幅度下降 26.下列不属于营运能力的指标是（ ） A.固定资产周转率 B.存货周转率 C.应收帐款周转率 D.利息保障倍数 27.反映企业偿债能力的指标为（ ） A.有形净值负债率 B.每股盈余 C.销售净利润率 D.销售毛利润率 28.在利用现金流量表分析企业短期偿债能力时，银行更关心（ ） A.经营活动产生的现金流量 B.投资活动产生的现金流量 C.筹资活动产生的现金流量 D.补充资料 29、对一般授信额度的使用年限不得超过（ ） A、一年 B、二年 C、三年 D、四年 30、在办理银行承兑汇票业务中，AA 级客户应交纳不低于票面金额（ ）的比例缴存保证 金。 A、20% B、10% C、30% D、50% 31、一笔金额为 100000 美元，期限为 2 年的银团贷款，利率为 5%的贷款，如果另付各种 费用共计 600 美元，则这笔贷款实际利率为（ ） A、5.3% B、5% C、6% D、ABC 都不对 32、某市乙公司向甲公司购买钢材 20 吨，货款 1,000,000 元，双方在合同中月定采取银行 承兑汇票方式结算货款，乙公司（信用等级 A 级）于己于 1999 年 12 月 10 日开出汇票一 张，请其开户行建行 A 支行承兑后交给甲公司，承兑汇票金额 1,000,000 元，期限 4 个月， 2000 年 4 月 10 日到期。甲公司于 2000 年 1 月 10 日因急需资金周转向建行 B 支行申请贴 现，B 支行审查其合同复印件后同意予以贴现。 （假定贴现年利率为 6%）问贴现实付金额 为（ ） A、96 万元 B97 万元 C98.5 万元 D95.5 万元 33、AA 级授信的得分标准是（ ） A、45-50 B、51-59 C、60-70 D、70 以上 34、某企业 1999 年 12 月 31 日的资产负债表如下： 流动资产 13817 流动负债 12831 长期投资 533 长期负债 2200 固定资产 12820 无形资产 877 所有者权益 13016 资产总计 28047 负债权益 28047 假设商业企业流动比率的最小值为 1.1，资产负债率最高为 0.8，企业信用等级 AA 级，信 用调节系数 0.97，建行贷款余额 3000 万元，试计算其授信控制总量为（ ） A、1168.9 B、2791 C、1729 D、ABC 都不对比 35、档案管理的原则是（ ） A 统一领导、统一管理、统一建档 B 统一领导、分级管理、逐级建档 C 统一领导、二级管理、逐级建档 D 统一领导、分级管理、二级建档 36、信贷首次检查的时间是第一次提款，或我行出具相应法律文书、票据后（ ） A、5 天 B、15 天 C、30 天 D、90 天 37、信贷资产检查属于贷款流程的那一阶段（ ） A、受理 B、调查 C、审批 D、发放 E 贷后管理 38、为防止对内转贷款的借款人放弃使用转贷款而产生的不良贷款情况的第二道防线是（ ） A、 加强贷前调查 B、要求赔偿 C、先签定对内转贷协议后签定对外借款协议 D、根本无 防线 二、 多项选择题 （每题有 16 个正确答案，多选、漏选均不得分） 39、信贷管资产风险分类遵循的原则是（ ） A 真实性原则 B 重要性原则 C 审慎性原则 D 定量与定性分析相结合的原则 E 及时性原 则 40、下列那些符合财政部的有关规定可直接列为损失类（ ） A、债务人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，银行对债务人和担保 人进行追偿后，未能收回的债权； B、债务人死亡，或者依照 中华人民共和国民法通则的规定宣告失踪或者死亡，银行 依法对其财产或遗产进行清偿，未能收回的债权； C、债务人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，被县级及 县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，银行对债务人和担 保人进行追偿后，未能收回的债权； D、由于债务人和担保人不能偿还到期债务，银行诉诸法律，经法院对债务人和担保人强 制执行，债务人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，仍无法收回的债权； 41、五级分类的流程包括（ ） A 分类准备及初分 B 信贷讨论 C 分类认定 D 分类认定结果审批 E 提出改进意见 F 责任认 定 42、一级分行、二级分行、县级支行信贷风险管理部门职责：（ ） A 负责及时收集、补充完善债务人信贷档案资料 B 填写本级分类工作底稿，按照本细则规定的标准、方法初分类别，并负责及时将分类信 息和初分结果等录入信贷管理信息系统 C 组织本级信贷资产风险分类的信贷讨论。 D 对所辖范围认定审批权限内的分类结果组织认定 43.保守的速动资产应包括（ ） A.现金及现金等价物 B.存货 C.短期有价证券 D.应收帐款净值 44.现金流量表中的现金是指（ ） A.库存现金 B.银行存款 C.现金等价物 D.所有的短期投资 45.银行可以通过企业的现金流量表了解到（ ） A.企业在未来会计期内获得现金净流量的能力 B.企业向外筹资的需要 C.净收益与现金净流量差异的原因 D.企业的财务状况和经营成果 46.股份制企业会计报表分析的内容主要有（ ） A.流动资产变现能力与偿债能力分析 B.长期偿债能力分析 C.股东权益状况分析 D.盈利能力分析 47.贷款银行应该重视借款企业的现金流量方面的比率指标，反映该比率的指标一般有（ ） A.经营现金流量与本期到期长期债务之比 B.经营现金流量与债务总量之比 C.经营现金流量与销售收入之比 D.现金利息保障倍数 48.杜邦分析体系中，借款企业的净资产收益率直接受下列哪些因素影响（ ） A.资产净利润率 B.权益乘数 C.资产周转率 D.销售利润率 49.影响借款企业流动比率的主要因素有（ ） A.营业周期 B.应收帐款规模及周转率 C.资本性支出规模的大小 D.存货规模及周转率 50.下列因素中，能增加借款企业短期偿债能力的因素有（ ） A.借款企业的或有负债 B.借款企业的声誉较好 C.企业可以动用的银行贷款指标 D.具有非常强的流动性的长期资产 51.借款企业产品市场竞争，反映在财务指标（ ） A.应收帐款可能上升 B.存货可能会增加 C.会多增加广告费用等期间费用 D.经营活动现金流量肯定会增加 52、流动资金贷款的对象是：（ ） 、经国家工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企业（事业）法人 、个体工商户 、国家机关 、其他经济组织 E、自然人 53、建设银行公开额度授信客户原则上应同时符合以下条件： （ ） 、经建设银行评定的 A 级以上（含 A 级）信用等级 、资产负债率不超过（建筑施工、房地产开发以及进出口贸易融资客户不超过 ） 、净资产不低于万人民币（进出口贸易融资客户不低于万人民币） 、近年按期偿还贷款本息且无其他对银行（包括建设银行和其他银行）的违约行为 54、信贷人员对于不良信贷客户及保证人，可以采取下列那些手段中断诉讼时效： （ ） 、定期发出信贷业务到期通知书和履行保证责任通知书并取得回执 、行使票据权利追索主从债务人 、要求债务人出具还款协议书 、依法起诉或申请支付令 55、建设银行可以接受下列那些财产的抵押： （ ） 、抵押人所有的、依法有权处分的机器、交通运输工具和其他财产 、抵押人依法有权处分的土地使用权 、自然资源 、租用的财产 56、进口贸易融资品种主要有（ ） A、信用证开证 B、进口压汇 C、进口托收压汇 D、提货担保 E、票据贴现 57、预警信号分为财务类预警信号和非财务类预警信号，下类信号中那些属于财务类预警 信号（ ） A、销售额增长但利润减少 B、企业出现重大人事调整 C、产品严重积压滞销、长期停工 停产 D、坏帐损失增加 58、发现重大预警信号后应采取的方法是（ ） A、 消极坐等 B、迅速向信贷主管报告 C、加大信贷资产检查和崔收的力度 D 采取如贷款 加速到期等相应措施 59、流动资金贷款需求量的测算方法可采用（ ） A、扩大指标估算法案 B、分项详细测算估算法 C、经验估算法 D、统计测算法 60、流动资金贷款不得用于（ ） A、固定资产投资 B、房地产炒作 C、购买股票 D、垫资承包工程 61、信贷资产检查的主要形式有（ ） A、首次检查 B、全面检查 C、专题检查 D、重点检查 三、 判断题（正确的请用表示，错误的请用表示） 62、信用证发生垫款后，应将垫款转入“进口信用证垫款”科目核算，按规定计收罚息， 但可以不列入不良信贷资产进行管理。 （ ） 63、境外筹资转贷款必须注意的一个重要条件是项目须通过国家有权部门批准并列入我国 利用外资计划。 （ ） 64、按照信用等级认定权限及程序的规定，二级分行信贷经营部门有权认定级以下（不 含级）的信用等级。 （ ） 65、担保评价的审查和审定人员应认真审核抵押率计算方法，准确确定抵押率，一般抵押 率不能超过。 （ ） 66、授信控制量测算公式（）中的表示客户当前的 财务杠杆。 （ ） 67、商业银行法规定禁止向关系人发放信用贷款。 （ ） 68、保证类贷款部分或全部贷款逾期 91365 天应列为可疑。 （ ） 69、单户损失类本金在 100 万元（含）以下的贷款由二级分行认定审批。 （ ） 70、对信贷资产风险进行分类时，可以用对债务人的信用评级代替分类。 （ ） 71、借款企业的存货周转率指标大小只能反映其短期偿债能力，不能反映企业经营效率、 资金利用率和盈利能力。 （ ） 72、企业在资产负债表日持有被投资企业半数以上权益性资本，但其目的不是为了控制对 方，而是准备近期出售，则不必纳入合并范围。 （ ） 73、折旧费作为成本费用，其提高会使企业的利润额减少，从而减少企业交纳所得税而流 出企业的资金。 （ ） 74、某企业如对坏帐损失采用备抵法核算，2000 年 3 月确认一笔金额为 5000 元的应收帐 款为坏帐，则当期损益影响金额为 5000 元。 （ ） 75、借款企业资产流动性是银行比较关注的问题，较好的流动性意味着企业经营运转正常， 资产变现能力强，银行的债权相对比较安全，因此，信贷人员应该关注企业的资产营运状 况。 （ ） 76、在权责发生制下，借款企业的盈利能力决定其短期偿债能力的大小。 （ ） 77、评价速动比率指标应结合应收帐款周转速度指标分析，因为该指标反映了应收帐款的 变现能力。 （ ） 78、从社会整体角度看，销售利润率或许更能代表企业的盈利能力，但对于债权银行而言， 销售净利润率是更为重要的一项指标，因为它更能代表企业生产经营活动中的实际获利能 力。 （ ） 79、商业承兑汇票贴现金额构成企业一项或有负债。 （ ） 80、有时，企业应收帐款过多、存货积压或产品滞销、货币资金过多、未能充分利用资金 等原因可能造成流动比率较大。 （ ） 81、在实现债权时，保证合同如无特别约定，原则上首先实现抵（质）押债权。 （ ） 82、限上技改项目是指用于能源、交通、原材料行业总投资在 5000 万元（含 5000 万元） 以上、其他行业 3000 万元以上的项目。 （ ） 83、信贷业务按会计核算的归属划分，可为表内信贷业务和表外信贷业务。 （ ） 84、银团贷款是由一家或数家银行牵头，多家银行与非银行金融机构参与而组成的银行集 团，采用各自的贷款协议按商定的期限和条件向同一客户提供融资的贷款方式。 （ ） 四、填空题 85、建设银行对客户的额度授信采用两种方式，分别为（ ）和（ ） 。 86、固定资产贷款按贷款用途可以分为（ ）和（ ） 。 87、出口买方信贷是指在大型机器设备或成套设备贸易中，建设银行向国外（ ）或国 外（ ）提供的用于购买上述设备的贷款支持。 88、外币银团贷款利率中浮动利率一般是以（ ）为基础利率，再加上一定的（ ）作为银团贷款的风险费用。 89、商业汇票贴现是指商业汇票的持票人将未到期的商业汇票转让给银行，银行按票面金 额扣除（ ）后将余额付给持票人的一种融通资金业务。 90、速动比率是指企业（ ）与（ ）之比，主要用于测试企业的（ ） 。 91、流动资金按资金的来源供应渠道可以分为（ ）和（ ） 。 92、填写好的标准法律文书要经过（ ）的审核，未经过（ ）审核的，信贷经办人员 不得将合同送有权人处签字，否则造成经济损失的，信贷经办人员应负相应责任。 93、健康的信贷文化包括规范意识、 （ ） 、客户意识和市场意识、成本和效益意识。 94、信贷的基本要素包括对象、金额、期限、利率或费率、用途、 （ ） 。 五、案例分析及计算 95、以下为近期我行某支行信贷业务的真实案例，现隐去有关人员真名。 7 月 15 日，我行 B 县支行发生了一起银行承兑汇票贴现资金被诈骗案件，至案发时， 被骗资金 95 万元。基本情况如下： 7 月 15 日上午，B 县支行接该县经侦大队协查通知称该县中行、工行发生银行承兑汇 票贴现诈骗案，涉案金额分别为 700 万元、100 万元，要求协查涉案单位 B 县友源商贸有 限公司在建行的存款、贷款及其结算情况。经查发现，该公司通过该县东方电缆有限公司， 于 5 月 15 日在 B 支行申请贴现的 100 万元银行承兑汇票有疑点，经进一步排查核实，初 步认为该银票是经过高科技“克隆”的假票，涉案金额 98 万元，造成资金风险 95 万元。 （一）银行承兑汇票基本情况 银行承兑汇票的出票日期：2001 年 3 月 22 日；出票人为山东张店锦宋水泥有限公司， 开户行为建行淄博市张店区支行；收款人为淄博开发区宝鑫建材公司，开户行为宝山信用 社；汇票金额为 100 万元；汇票到期日为 2001 年 9 月 21 日；承兑行为建行淄博市张店区 支行；银票号码为 EA/0100096479；背书顺序是：淄博开发区宝鑫建材公司背书至山西银 海焦化有限公司，山西银海焦化有限公司背书至 B 县东方电缆有限公司。 （二）会计部门验票情况 当时，B 县支行会计部门接到该份银票，按正常的业务程度进行了审查、查询等。由 营业部副主任 L（兼会计主管）按职责分工，交有关同志进行处理，接柜员 D，对银票的 票面要素进行审核，并运用 B 县支行现有鉴别工具对银票的防伪标记进行查验，银票要素 齐全、票面色泽和防伪印记（建行的行徽及暗记标识）清晰、印章正常无疑点。核押员 G 核押正确。电子汇划录入员 SH 向承兑行查询，承兑行认可 6479#银票系该行承兑。 但案发后，经会计人员仔细辨认，发现汇票确实存在部分疑点。 （三）信贷部门办理贴现情况 5 月 14 日，信贷人员 C 接待了 M（M 系 B 县农行内退职工，犯罪嫌疑人） ，M 持建行 承兑的 9 月 21 日到期的 100 万元的银票一份要求贴现，因 M 所属公司在建行无结算帐户， C 未同意办理贴现。当天，L 也接待了 M，M 称要贴现，且表示贴现后资金先存在建行， 在较长时间不会动用。L 就陪 M 到信贷部找 C，并说“情况就是这样，是否办，你看着办， 能办就办一下，我记得 M 上次是借用的东方电缆料有限公司的帐户，这次是否再这样做， 贴现款不会马上转出，在增加我行收益的同时，还增加一点存款” 。L 在征得 C（C 认为前 面已办过一笔，与此类同）同意的情况下请营业部的 SH 打电话与东方电缆料有限公司会 计 S 协商借用帐户事宜。 5 月 15 日，C 接待 M、 S（S 在银票后面进行了背书） ，要求其提供有关材料（交易合 同、增值税发票等） ，S 未提供，M 只提供了营业部的银票查询复书及其公司与其前手的交 易合同，但没有提供增值税发票（M 称增值发票需等业务完成后才能取得） 。C 认同此说 法、做法，于当日办理了有关贴现手续（无有效交易合同、增值税发票） ，经信贷部主管 Z 和分管行长 W 签字后，交营业部办理帐务处理。贴现资金入该县东方电缆料有限公司帐 户，后该笔资金由该县东方电缆料有限公司于 5 月 15 日、5 月 18 日，分三次，一次提现 20 万元， （存在 B 支行营业部储蓄专柜） ，二次用转帐支票，金额分别为 483236 元和 300000 元，转划到该县中行营业部和该县农行苏中分理处的该县友源商贸有限公司帐户。 后 M 分别从中行和农行提现存放 B 支行营业部储蓄专柜，后又陆续从 B 支行营业部储蓄 专柜取出，至案发时尚存 30000 元。至此，B 支行被骗资金 95 万元。 请认真分析案例后，回答以下问题： 1、依照手册规定，该贴现案例中有关人员存在哪些违规行为？ 2、结合手册学习和业务实际，简述如何防范和降低表外业务风险？ 3、分析导致本案发生的根本原因和应该吸取什么教训？ 96、根据下列资料回答第 1-9 题 资料一： A 公司 1999 年度资产负债表（简表） 单位：万元 资产 年初数 年末数 负债 年初数 年末数 流动资产 15000 24000 流动负债 8000 15000 其中：现金 600 1100 其中：短期借款 4500 11500 应收帐款 9300 15000 应付帐款 2000 2500 存货 5100 7900 一年内到期的长期负债 1500 1000 长期投资 200 5300 长期负债 2000 9000 固定资产净值 1700 3600 负债合计 10000 24000 无形资产 100 2100 所有者权益 7000 11000 资产总计 17000 35000 负债与所有者权益合计 17000 35000 资料二：A 公司 1999 年损益表部分数据如下： 产品销售收入 28000 万元 产品销售成本 23000 万元 利润总额 1700 万元 净利润 1500 万元 （1）.A 公司 1999 年末流动比率为（ ） A1.60 B0.56 C1.21 D0.625 （2）.A 公司 1999 年末速动比率为（ ） A1.60 B0.80 C1.07 D1.50 （3）.A 公司 1999 年末资产负债率为（ ） A86% B69% C147% D156% （4）.A 公司 1999 年末产权比率为（ ） A60% B56% C121% D218% （5）. A 公司 1999 年度销售净利率为（ ） A10.07% B4.25% C6.07% D5.36% （6）. A 公司 1999 年度资产收益率为（ ） A4.28% B4.86% C5.77% D7.01% （7）. 以下关于 A 公司短期偿债能力分析正确的是 ( ) A.由于 A 公司的流动比率及速动比率均高于 B 公司，因此 A 公司的短期偿债能力优于 B 公司 B.由于 A 公司的流动比率低于 B 公司，因此 A 公司的短期偿债能力不及 B 公司 C.由于 A 公司的流动比率低于 B 公司，因此 A 公司的短期偿债能力优于 B 公司 D.由于 A 公司的流动比率及速动比率均高于 B 公司，因此 A 公司的短期偿债能力不及 B 公司 （8）.以下关于 A 公司长期偿债能力分析正确的是（ ） A.从资产负债率分析，A 公司长期偿债能力劣于 B 公司 B.从流动比率分析，A 公司长期偿债能力劣于 B 公司 C.从产权比率分析，A 公司长期偿债能力优于 B 公司 D.从产权比率分析，A 公司长期偿债能力劣于 B 公司 （9）. 以下关于 A 公司盈利能力分析正确的是（ ） A.从销售净利率分析，A 公司经营盈利能力优于 B 公司 B.从销售净利率分析，A 公司经营盈利能力劣于 B 公司 C.从资产收益率分析，A 公司经营盈利能力优于 B 公司 D.从资产收益率及销售净利率分析， A 公司投资收益能力优于 B 公司 97、上海 L 建设发展有限公司客户背景材料 一、客户背景材料 1、客户名称 上海 L 建设发展有限公司 2、职工人数和资产规模 职工人数为 50 人，企业注册资本 2000 万，总资产为 7511 万元，总负债为 7702 万元，所 有者权益为-190 万元。 3、客户产权结构和组织结构 客户是有限责任公司，由三个股东出资设立，其中第一大股东为上海市某检察院下属三产 上海 XX 房地产开发有限公司，出资 1500 万，另两个股东为自然人，各出资 400 万和 100 万。公司实行董事会下的总经理负责制，下设办公室、工程部、财务部、销售部等六个部 门。 4、简要发展沿革和经营业绩介绍 该公司成立于 1995 年初，其实是大股东上海 XX 房地产开发有限公司为开发上海市西康路 房产“一品名人居”而成立的项目公司，以前与我行无业务往来，但 1999 年根据国家关于 军队武警企业不再经商的决定，原我行对其大股东上海 XX 房地产开发有限公司的业务转 由该公司来承接，故从 1999 年该公司与我行有了业务往来，并发生了第一笔信贷业务。由 于该公司本身实力不强，以及因为一些政策上原因，造成该公司的项目推迟了三年方竣工， 虽然销售情况较好，但已经造成了较大损失。 5、客户目前经营状况和财务状况 上一年度该公司情况已不容乐观，净亏损达 2190 万元，资产负债率达 102%，目前该公司 经营状况更不理想，由于该公司本身就是项目公司，开发房产已基本销售完毕，且无土地 储备以及其他可开发资源，目前除 1 到 3 层的商办楼外，已无其他财产，基本进入停业状 态。该公司的财务状况也严重恶化，资产负债率仍高达 102%，由于没有销售收入，而每 月的人员工资、办公费用，贷款利息还必须支付，2001 年继续亏损 167 万元，预计今后每 年将至少亏损 300 万元左右。 6、客户与建设银行业务合作情况 该公司与我行关系尚可，有还款意愿，我行在压缩了部分本金及全部利息的前提下曾给予 两次借新还旧，我行未给予该客户额度授信。 二、授信业务背景材料 1、授信的申请理由及申请时的还款来源 授信的理由主要是我行原贷款客户为该公司大股东上海 XX 房地产开发有限公司，其自身 经营不善濒临破产，基本无力还贷，又逢国务院下令禁止军队武警司法部门经商，我行 1400 万元贷款本金及相应 250 余万元利息面临损失。为减少损失，经我行与上海市某检察 院协商，决定向上海 L 建设发展有限公司发放 2650 万贷款，并用“一品名人居”13 层 商办楼进行抵押。其中：1000 万元作为“一品名人居”的开发资金；1650 万元还清原上海 XX 房地产开发有限公司的不良贷款本息。故该笔授信实是我行为减少贷款损失而不得已 采取的，还款资金来源主要是售房款。 2、授信业务的审批层次，审批结论的主要内容 贷款由分行信委办审批，贷款条件为落实贷款抵押。 3、授信协议签订和客户支用情况 贷款合约于 1999 年 4 月份签定，贷款资金 1650 万元当天扣划用于归还上海 XX 房地产开 发有限公司贷款，其余由该公司支用用作周转资金。 4、授信业务的担保情况该笔贷款是用“一品名人居”13 层商办楼进行抵押，该抵押房 产总面积为 4803.55 平方米。1999 年发放贷款时经中介机构评估价为每平方米 7727 元，总 价为 3159 万元，但此价高于周边同类房产，随着上海市中心一大片办公楼竣工，市场需求 已基本饱和，目前根据现行市价法进行评估，该抵押房产最高价值每平方米 5500 元，总价 为 2642 万元。总体来看，该房产的地理位置较为优越，且手续齐全，无需再投入配套资金， 且是整个商办楼全部抵押，故变现能力较强，但目前上海商办楼市场已趋于饱和，故抵押 物的销售发生困难，而且预计短期内无法解决。在我行要求早日还贷的强大压力下，该公 司为避免抵押物被我行拍卖于 2002 年初决定，与上海 XX 医药商店有限公司合资组建上海 Y 医药有限公司，注册资金 1000 万元，主营医药产品批发销售。该公司将其抵押给我行的 商办楼出租给 Y 医药公司作为经营场所，以 176.3 万元现金和 Y 医药公司应向其支付的第 一年租金作价 200 万元入股，共占上海 Y 医药有限公司 26.5%股权。上海 Y 医药有限公司 经营的商场计划于 2002 年 5 月开业。届时，上海 L 建设发展有限公司拟以每年房产租金 预计 200 万元和股东分红 100 万元，共计 300 万元归还我行借款。我行将在公司每年归还 本金 300 万元及不欠息的前提下逐步缩小贷款规模，直至最终收回全部贷款。 5、贷后管理的简要情况，要说明近三期对该笔授信业务五级分类的结果。 该笔贷款到期后，我行一直加强催讨，在压缩了部分本金及全部利息的前提下曾给予两次 借新还旧。截至 2001 年底，该公司在我行的 2650 万元已压缩至 2340 万元（贷款期限 2001.4.25-2002.4.24） ，目前贷款不欠息。近三期对该笔授信五级分类结果均为次级。 三、风险防范措施和建议（请填写） 信贷资产风险分类认定表 （工作底稿） 一、 客户基本情况 【客户名称】上海 L 建设发展有限公司 【组织机构代码】60301122 【营业执照号】 310100203101 【贷款卡号】 31000000245 【住所】 西康路 554 号 【实际办公地址】 西康路 554 号 【法定代表人】 张 XX 【财务负责人】 李 XX 【客户性质】国有 集体 私营 个体工商户 联营 有限责任公司 股份有限 责任公司 外资 港澳台资 事业单位 党政机关 其他 【行业类型】(按系统选项选择 ) 房地产开发 【主营业务】 房地产开发 【兼营业务】 【基本开户行】建行 工行 农行 中行 其他银行 分行 XX 支行 【客户信用评级】AAA AA A BBB BB B F 未评级 【在本行授信余额合计】 2340 万元 【在本行授信笔数合计】 1 笔 【在本行表内应收利息合计】 0 万元 【在本行表外应收利息合计】 万元 【表内应收利息预计损失金额合计】 0 万元【表外应收利息预计损失金额合计】 0 万元 【经营主责任人】 王 XX 【经营岗位责任人】 （可填列多人） 刘 XX 【牵头审批人】 陈 XX 【分类日期】 2001 年 12 月 31 日 借款人财务资料 单位：万元 万美元 【财务资料类型】 经审计的报表 纳税报表 其他财务报表 无报表 报告日期 上二年末财务状况 1999 年 12 月 31 日 上一年末财务状况 2000 年 12 月 31 日 当期财务状况 2001 年 12 月 31 日 销售收入 0 10861 0 利润总额 0 -2191 -167 净利润 0 -2191 -167 净现金流量 经营现金净流量 -5100 85 307 投资现金净流量 0 0 0 筹资现金净流量 2750 -223 -257 合计 -2350 -138 50 应付帐款 0 2265 2145 应付工资 0 0 0 应交税金 0 0 0 短期借款 2650 2802 2720 长期借款 0 0 0 长期投资 300 0 0 总资产 15314 7274 7511 总负债 13314 7465 7702 流动资产 13352 6102 6347 流动负债 13313 7465 7702 净资产 2000 -191 -191 资产负债率 86.9% 102% 102% 流动比率 1 0.81 0.82 应收账款 0 162 100 其他应收款 2104 2219 2296 应收帐款周转率 6700% 0 存货 10728 3279 3292 存货周转率 0 160% 0 净资产利润率 0 销售利润率 -5.8% 或有负债总额 0 0 【财务状况预测】 预测期：三个月 到年底 到借款合同到期日 其他 （1）企业发展趋势 ： 优 良好 较好 一般 恶化 （2）销售收入变化趋势： 增加 稳定 减少 恶化 （3）利润变动趋势： 增加 稳定 减少 恶化 其他财务状况： 【经营情况】良好 正常 勉强维持 濒临停业 已停（歇）业 企业失踪 【预测以后 1 年内经营趋势】继续稳定向好 趋改善 将基本维持现状 趋恶化 【影响授信偿还的因素分析】 （1）主要还款来源分析： 客户现金流量分析：经营现金流量当期应还款额，且净现金流量当期还款额 净 现金流量当期还款额 0净现金流量当期还款额 净现金流量 0 经营、筹资、投 资现金流量均 0 客户财务状况分析： 利润逐年递增，各项财务指标良好，均高于或等于同行业平均水 平 盈利，基本同业平均水平或前期水平 盈利，但比同行业平均水平或前期有较大下 降 亏损，但各项指标有向好趋势 亏损，基本维持前期水平 亏损，各项指标呈继续 恶化趋势 半停业或停业、资不抵债，濒临破产 其他因素： （2）非财务因素分析（请选择标明）： 贷款期限与借款人资产置换周期情况匹配： 匹配 不匹配 政府对借款人所属行业出台政策情况：鼓励 限制 禁止 宏观经济、市场、行业等外部环境发生变化情况：有利变化 没有变化 不利变化 借款人组织形式、管理层发生变化情况： 有利变化 没有变化 不利变化 借款人主要股东、关联公司发生变化情况：有利变化 没有变化 不利变化 借款人对其他银行或债权人信用行为：良好 有违约情况 有重大违约情况 借款人涉及诉讼、仲裁或重大权益纠纷：有利影响 没有影响 不利影响 借款人是否遭遇重大自然灾害：无 有，列明类型： 其他非财务因素： 【还款意愿及还款能力】 （1）还款意愿： 良好 一般，但能够主动与银行联系 较差，还款被动，采取回避 措施 有逃废债行为或迹象 （2）还本金能力：能足额偿还本金 能部分偿还本金，预计还款金额 万元 基本无 力偿还 （3）还息能力： 能足额偿还 勉强支付且无欠息 部分偿还 不能还息 【影响授信偿还的不利因素说明】 （请填写） （1）主要还款来源方面不利因素说明（包括客户现金流量和财务状况等） ； （2）非财务因素方面的不利情况说明： （3）还款意愿及还款能力方面的不利情况说明： 【客户是否存在重大违法违约行为】 （可多选）： 无重大违法违约行为 有重大违法违约行为，请从以下情况中选择（可多选） ， 挪用贷款炒买炒卖证券、期货、房地产等投机性活动 利用贷款从事企业间相互借贷活动以及其他国家禁止 的非法融资活动 未经贷款人同意、进行重大产权变动和经营方式调整 从事走私活动 有骗取出口退税行为或其他逃税、漏税行为 非法转移财产 提供虚假财务报表、证明文件或其他资料 有充分证据证明债务人不能全额偿还其债务 客户信誉下降，包括被迫进行债务本金、利息、手续费的减免、延期等债务重组等 有授信业务逾期 90 天以上 有授信业务欠息 30 天以上 债务人申请破产或被申请破产 其他重大违法违约行为，请列明： 二、授信资料 【授信业务记录】 币种：人民币 单位：万元 授信合同号 5044142001006 授信方式 抵押 保证金金额 授信种类 房地产流动资金贷款 合同金额 2340 合同授信期限 12 月 合同起始日期 2001 年 4 月 25 日 合同终止日期 2002 年 4 月 24 日 授信余额 2340 展期情况 无 本金逾期金额 本金逾期天数 表内应收利息 表外应收利息 【合同授信用途】 周转用 【实际授信用途】 “一品名人居”工程扫尾资金 【合同还款来源】 售房款 【实际还款来源】 售房款 【授信发生后用途是否正常】按合同约定进行 挪作它用，但无风险 挪作它用，风 险加大 【保全状态】 贷款正常，无需采取保全措施 存在风险，拟采取保全措施（改变或 增加保证人 改变或增加抵质押物 增加保证金 采取债务重组 拟诉讼 其他方式） 已提起诉讼或执行中 中止执行（有抵押或查封财产但暂无法处置） 中止执行（无 抵押资产，暂缓执行） 已处理完抵债资产，但未终结执行 终结执行 【档案漏缺】 无档案漏缺 有档案漏缺，漏缺档案包括（可多选）： 借款申请 借款合同 抵押（质）合同 保证合同 抵押物评估报告 抵（质）押物登记凭证 抵（质）押物保险凭证 财产所有权证 贷前调查报告 项目贷款评估报告 客户评价报告 借款人财务报表 保证人财务报表 借款人经年审的营业执照 董事会决议 银行的贷后检查报告 贷转存凭证 同意发放贷款的批文 到、逾期贷款催收通知单 借款人的用、还款记录 其他文件资料，请列明： 【影响该笔授信偿还的不利因素】 （可多选 ） 无明显不利因素 存在不利因素，包括 （可多选）： 借款合同或担保合同存在重大瑕疵，列明类型： 抵（质）押品价值下降或银行对抵（质）押品失去有效控制 借款合同已超过诉讼时效，列明原因： 担保合同已超过诉讼时效，列明原因： 该笔授信业务涉