2014年秋纳税基础和实务形成性考核试卷和答案

客观题 共 15 题（满分 40 分） 一、单选题（共 5 题，每题 3 分） 1. 在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ） A. 实际负税人 B. 代扣代缴义务人 C. 代收代缴义务人 D. 法人 2. 税负转嫁的筹划通常需要借助（ ）实现。 A. 税率 B. 价格 C. 纳税人 D. 计税依据 3. 我国增值税对够劲免税农产品的扣除率规定为（ ） A. 7.0000000000000007E-2 B. 0.1 C. 0.13 D. 0.17 4. 适用营业税、增值税起征点税收优惠政策的企业组织形式是是（ ） A. 公司制企业 B. 合伙制企业 C. 个体工商户 D. 个人独资企业 5. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人。 A. 30 万元(含) B. 50 万元(含) C. 80 万元(含) D. 100 万元( 含) 二、多选题（共 5 题，每题 3 分） 1. 关于房产税的征收方法，下列表述正确的有( )。 A. 纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税 B. 房产不在同一地方的.应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税 C. 地下建筑物的原价折算为房产原值的比例.由各省.自治区.直辖市人民政府确定 D. 融资租赁房屋的.应由当地税务机关根据实际情况确定租赁期间房产税的纳税人 E. 以房产的计税余值作为计税依据仅考虑了房产的自然损耗因素而未考虑房产的增值因素 2. 下列房产中，可以免征房产税的有( )。 A. 军队出租的空余房产 B. 商业银行经营用房产 C. 企业按政府规定价格向职工出租的单位自有房产 D. 在用的毁损不堪居住的房产 E. 信托投资公司经营用房产 3. 下列合同中，应按产权转移书据税目征收印花税的有( )。 A. 商品房销售合同 B. 非专利技术转让合同 C. 专利申请权转让合同 D. 土地使用权出让合同 E. 企业无偿赠与不动产合同 4. 下列合同中，应该征收印花税的有( )。 A. 未按期兑现的合同 B. 电网与用户之间签订的购售电合同 C. 发电厂与电网之间签订的购售电合同 D. 国家指定的收购部门与农民个人签订的农民产品收购合同 E. 企业与会计师事务所签订的审计合同 5. 关于印花税的说法，正确的有( )。 A. 按比例税率计算应纳税额不足 1 角的.免纳印花税 B. 印花税票应贴在应纳凭证上.由税务机关注销或画销 C. 应经贴花的凭证.凡修改后所载金额增加的部分.应补贴印花 D. 对委托单位或个人代售印花税票的.税务机关可按代售金额 5%的比例支付代售手续费 三、判断题（共 5 题，每题 2 分） 1. 20、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或销售 发票上注明的农产品买价 13%的扣除率计算进项税额。（ ） 对 错 2. 21、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或销售 发票上注明的农产品买价 10%的扣除率计算进项税额。（ ） 对 错 3. 22、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或销售 发票上注明的农产品买价 17%的扣除率计算进项税额。（ ） 对 错 4. 23、对烟叶税按规定缴纳烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额，并在计算缴纳增 值税时予以抵扣。（ ） 对 错 5. 31、生产自用的应税消费品，用于连续生产的，不纳税。（ ） 对 错 主观题 共 6 题（满分 60 分） 四、简答题（共 6 题，每题 10 分） 1. 某企业 2009 年境内应纳所得额为 500 万元，适用企业所得税税率为 25%，假定同年其在 A、B 、C 三 国设有分支机构，所德分别为 20 万元、30 万元、40 万元，适用税率分别为 24%、25%、28%。试计算 企业应纳所得税 解 ： 应 纳 税 所 得 额 =500*25%+20*（ 25 2. 某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，2009 年将一项商标使用权提供给中国某企业使用，获特 许权使用费 100 万元。另外，该公司还从中国境内的内资企业取得利息所得 50 万元。要求：计算应扣缴 的企业所得税额 解 ： 应 扣 所 得 税 =50（ 1-20%-5%） *2 3. 某企业 20092012 年帐面利润分别为 -10 000 元、30 000 元、40 000 元、50 000 元，假定无其他纳税 调整事项，所得税率为 25%，做相关会计处理 借 ： 递 延 所 得 税 资 产 25 000 贷 ： 所 得 税 费 用 补 亏 减 税 2010年 实 现 利 润 30 000元 ， 全 年 用 以 弥借 ： 所 得 税 费 用 75 贷 ： 递 延 所 得 税 资 产 2011年 ， 实 现 利 润 40 000元 ， 全 年 用 以 4. 2010 年 2 月 10 日，A 公司销售一批材料给 B 公司，不含税价格为 100 000 元，增值税税率为 17%。 当年 3 月 20 日，B 公司财务发生困难，无法按合同规定偿还债务。经双方协议， A 公司同意减免 B 公司 20 000 元债务，余额用现金立即偿还。 A 公司未对债权计提坏帐准备。 试做相应会计处理 1、 B公 司 （ 债 务 人 ） 重 组 债 务 的 账 面 价 值 与 应 支 付 的 现 金 之 借 ： 应 付 账 款 A公 司 117 贷 ： 银 行 存 款 营 业 外 收 入 5. 某企业经税务机关批准采用核定征收所得税的办法。2010 年，企业自行申报的销售收入总额 52 万元， 发生的成本、费用 74 万元，全年亏损 22 万元，2009 年尚未亏损 10 万元。经税务机关核查收入不实， 成本、费用支出有合理凭证，记录较真实。企业按当地规定适用的应税所得率为 20%。试计算 2010 年企 业应缴纳的所得税额