《经济法基础》考前全真模拟预测卷(三)

考 前 模 拟 预 测 卷 （ 三 ） （第 3套/共 20套） 题 型 总题数 总 分 单项选择题 24 36.0 多项选择题 15 30.0 判断题 10 10.0 不定项选择题 3 （小题 12道） 24.0 一、单项选择题 1、下列各项中，不能作为法律关系客体的是（ ）。 A、自然灾害 B、房屋 C、智力成果 D、荣誉称号 正确答案：A 【7231】 解析：本题考核法律关系客体的范围。选项 A属于法律事件的范畴；选项 B属于物的范畴；选项 CD属于非物质财富的范畴。 2、根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于有期徒刑量刑期间的是（ ）。 A、3 个月以上 10年以下 B、6 个月以上 10年以下 C、6 个月以上 15年以下 D、1 年以上 20年以下 正确答案：C 【5938】 解析：本题考核法律责任。有期徒刑为 6个月以上 15年以下。 3、用工单位和劳务派遣单位违反劳动合同法有关劳务派遣规定的，情节严重的，以每位被派遣劳动者一定的标准处以罚款。该标准为（ ）。 A、500 元以上 1000元以下 B、1000 元以上 5000元以下 C、2000 元以上 2万元以下 D、2000 元以上 1万元以下 正确答案：B 【11061774】 解析：根据规定用工单位和劳务派遣单位违反劳动合同法有关规定的，情节严重的，以每位被派遣劳动者 1000元以上 5000元以下的标准处以罚 款。 4、根据劳动合同法律制度的规定下列情形中，劳动者可以与用人单位订立劳动合同的是（ ）。 A、16 虚岁的甲某与某酒店签订的劳动合同 B、15 周岁的乙某与某建筑公司签订的劳动合同 C、8 周岁的丙某与某杂技团签订的劳动合同 D、15 周岁的丁某与某保安公司签订的劳动合同 正确答案：C 【11044733】 解析：本题考核劳动合同订立主体的资格要求。劳动者需年满 16周岁（只有文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以例外），有劳动权利能力和 行为能力，才可以签订劳动合同。即文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满 16周岁。 5、周某于 2013年 4月 11日进入甲公司就职，经周某要求，公司于 2014年 4月 11日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资 2000元，已按时 足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是（ ）元。 A、0 B、2000 C、22000 D、24000 正确答案：C 【10971565】 解析：用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当依照规定向劳动者每 月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。所以本题 中应支付 11个月的双倍工资，双倍工资中包括原本正常支付的工资。因此题目中还需支付的补偿金是 200011=22000（元）。 6、甲公司向乙公司开出面值 15000元的支票支付货款，但甲公司账面无款支付，属于空头支票。如能确定甲公司不是以骗取财物为目的，人民银 行应当对甲公司处以的罚款额为（ ）元。 A、1000 B、750 C、500 D、300 正确答案：A 【6420】 解析：本题考核票据欺诈行为。出票人签发空头支票，银行按票面金额对其处以 5%但不低于 1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金。 7、信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后向受益人给付对价的行为，该行为属于（ ）。 A、议付 B、通知 C、付款 D、开证 正确答案：A 【10972220】 解析：议付是指信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后向受益人给付对价的行为。 8、下列票据中，不属于票据法调整范围的是（ ）。 A、汇票 B、本票 C、支票 D、发票 正确答案：D 【10971997】 解析：根据规定，我国票据法的调整范围包括汇票、本票和支票。选项 D不属于票据法的调整范围。 9、下列经营行为中，属于营业税征税范围的是（ ）。 A、生产销售服装的行为 B、批发文具的行为 C、出租房屋的行为 D、修理机器的行为 正确答案：C 【11071593】 仅供内部会员考试复习使用 资料来源:WyKuaiJi.TaoBao.Com 第 3页 / 共 14页 解析：选项 ABD均属于增值税的征税范围，选项 C属于营业税的征税范围。 10、根据消费税法律制度的规定，纳税人以 1个月或者 1个季度为 1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为（ ）。 A、7 日 B、10 日 C、15 日 D、30 日 正确答案：C 【11070939】 解析：纳税人以 1个月或者 1个季度为 1个纳税期的，自期满之日起 15日内申报纳税；以 1日、3 日、5 日、10 日或者 15日为 1个纳税期的，自 期满之日起 5日内预缴税款，于次月 1日起至 15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 11、根据增值税法律制度的规定，以 1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起一定时间内申报缴纳增值税。该时间为（ ）。 A、5 日 B、7 日 C、10 日 D、15 日 正确答案：D 【11070601】 解析：以 1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起 15日内申报缴纳增值税。 12、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。 A、建材商店销售建材同时又单独为其他客户提供装饰服务 B、餐饮公司在提供餐饮服务的同时又向客户销售自制啤酒饮料 C、网吧在为顾客提供上网服务同时向顾客销售矿泉水 D、太阳能热水器代理商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 正确答案：D 【11063742】 解析：本题考核增值税混合销售。选项 A属于增值税的兼营行为；选项 BC属于营业税的混合销售。 13、某酒厂 2014年 7月研发生产一种新型粮食白酒 800公斤，成本为 20万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率 10%，粮食白酒消费税比例税率为 20%，定额税率为 0.5元/500 克。则该批白酒应纳消费税为（ ）万元。 A、4.78 B、4.80 C、5.60 D、8.20 正确答案：C 【11044580】 解析：本题考核消费税的计算。组成计税价格20（110%）80020.510000（120%）27.60（万元），应纳消费税额 27.620%80020.5100005.60（万元）。 14、某作家出版一部小说，出版社给予的稿酬是 10万元，后因为需要添加印数，又支付稿酬 5万元。该作家所获稿酬应缴纳个人所得税（ ） 万元。 A、1.68 B、1.12 C、0.56 D、0.2 正确答案：A 【11072241】 解析：同一作品出版、发表以后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。所以该作家 需要缴纳的个人所得税=（10+5）（1-20）20（1-30）=1.68（万元）。 15、某单位高级工程师刘先生于 2014年 8月取得特许权使用费收入 3000元，9 月又取得一项特许权使用费收入 4500元。刘先生这两项收入应缴 纳的个人所得税为（ ）元。 A、1160 B、1200 C、1340 D、1500 正确答案：A 【7784】 解析：本题考核个人取得特许权使用费所得的个人所得税计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税（3000800） 204500（120）201160（元）。 16、下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的是（ ）。 A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税 B、同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次 C、同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次 D、以每次出版发表取得的收入为一次 正确答案：B 【7769】 解析：本题考核稿酬所得“次”的规定。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，而不是一个月的收入为一 次。 17、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。 A、译稿收入 B、审稿收入 C、写稿收入 D、题字收入 正确答案：C 【7755】 解析：本题考核个人所得税的税目的相关规定。稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。选项 ABD均属于劳务 报酬所得。 18、某外商投资企业 2014年度利润总额为 40万元，未调整捐赠前的所得额为 50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向希 望小学捐赠 5万元。该企业 2014年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A、12.5 B、12.55 C、13.45 D、16.25 正确答案：B 【7460】 解析：本题考核企业所得税的计算。公益捐赠的扣除限额利润总额12%4012%4.8（万元），实际公益救济性捐赠为 5万元，税前准予扣 除的公益捐赠为 4.8万元，应纳税所得额调增 5-4.80.2（万元）。应纳税额（50+0.2）25%12.55（万元）。 19、根据土地增值税法律制度的规定，与转让房地产有关的税金不包括（ ）。 A、营业税 仅供内部会员考试复习使用 资料来源:WyKuaiJi.TaoBao.Com 第 5页 / 共 14页 B、城市维护建设税 C、印花税 D、契税 正确答案：D 【11062459】 解析：与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。 20、某油气田 2014年 12月份生产原油 5万吨，销售原油 4万吨，取得不含增值税销售额 6000万元。另外向购买方收取运输装卸费 117万元。已 知该油田适用 8%的资源税税率。则该油田当月当应缴纳的资源税为（ ）万元。 A、418.26 B、480 C、488 D、489.36 正确答案：C 【10994425】 解析：原油适用从价定率征收资源税，以应税产品的销售额乘以纳税人具体适用的比例税率计算。销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的 全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。则该油田当月当应缴纳的资源税=6000+117（1+17%）8%=488（万元）。 21、某企业一幢房产原值 600000元，已计提折旧 100000元。已知房产税税率为 1.2%，当地规定的房产税扣除比例为 30%，该房产年度应缴纳的 房产税税额为（ ）元。 A、7200 B、6000 C、5040 D、4200 正确答案：C 【10994143】 解析：应纳房产税= 600 000 (1-30%)1.2% =5040 （元）。 22、根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应在一定期限内，按规定设置账簿。该期限是（ ）。 A、自领取营业执照之日起 30日内 B、自领取税务登记证件之日起 30日内 C、自领取营业执照之日起 15日内 D、自领取税务登记证件之日起 15日内 正确答案：C 【11063242】 解析：本题考核税收征管中账簿、凭证管理的规定。从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起 15日内，按规定设置账簿。 23、根据发票管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料或物品的是（ ）。 A、工商营业执照 B、经办人身份证明 C、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模 D、税务登记证件 正确答案：A 【11063236】 解析：本题考核发票的领购。需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章 或发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。 24、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、 会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是（ ）。 A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 正确答案：B 【8945】 解析：本题考核税款征收方式的适用对象。查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正 常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适用于生产经营规模较小、产品零星、税 源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。 二、多项选择题 25、下列选项中，不适用于解决平等民事主体当事人之间纠纷的有（ ）。 A、仲裁 B、民事诉讼 C、行政复议 D、行政诉讼 正确答案：CD 【5946】 解析：本题考核经济纠纷的解决途径。行政复议和行政诉讼适用于解决行政机关与行政管理相对人因具体行政行为发生的争议，是对纵向关系经 济纠纷的解决方式。 26、关于劳动合同的主体，下列表述正确的有（ ） A、用人单位设立的分支机构，不能作为用人单位与劳动者订立劳动合同 B、劳动者就业，不因民族、种族、性别、宗教信仰不同而受歧视 C、妇女享有与男子平等的就业权利 D、用人单位有权了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况，劳动者应当如实说明 正确答案：BCD 【8079】 解析：本题考核劳动合同的主体。用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同；未 依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同；选项 A错误。 27、下列情形中，用人单位不得与劳动者解除劳动合同的有（ ）。 A、劳动者在本单位患职业病并被确认丧失劳动能力的 B、劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的 C、女职工哺乳期的 D、劳动者在本单位连续工作满 10年的 正确答案：ABC 【10971613】 解析：在本单位连续工作满 15年，且距法定退休年龄不足 5年的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。 28、根据支付结算法律制度的规定，失票人需要挂失止付的，应填写挂失止付通知书并签章。下列选项中，属于挂失止付通知书应当记载的事项 有（ ）。 A、票据丧失的时间、地点、原因 B、票据的种类 C、收款人名称 D、挂失止付人的姓名 仅供内部会员考试复习使用 资料来源:WyKuaiJi.TaoBao.Com 第 7页 / 共 14页 正确答案：ABCD 【11070130】 解析：失票人需要挂失止付的，应填写挂失止付通知书并签章。挂失止付通知书应当记载下列事项：票据丧失的时间、地点、原因；票据的 种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称、收款人名称；挂失止付人的姓名、营业场所或者住所以及联系方法。欠缺上述记载事 项之一的，银行不予受理。 29、根据支付结算法律制度规定，以下资金属于专用存款账户的管理和使用范围的有（ ）。 A、单位银行卡备用金 B、党、团、工会设在单位的组织机构经费 C、收入汇缴资金和业务支出资金 D、粮、棉、油收购资金 正确答案：ABCD 【11064216】 解析：以上四个选项均属于专用存款账户的适用范围。 30、某轮胎厂系增值税一般纳税人，2014 年 4月销售农用拖拉机通用轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为 1000万元，销售农用拖拉机专 用轮胎，开具普通发票取得收入 500万元，将成本价为 130万元的汽车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为 258.5万元。轮胎的消费税税率为 3，则下列表述正确的有（ ）。 A、农用拖拉机专用轮胎不征收消费税 B、该企业本月缴纳的消费税为 122.09万元 C、该企业本月缴纳的消费税为 36.63万元 D、该企业本月缴纳的增值税为 280.21万元 正确答案：ACD 【6998】 解析：本题考核消费税的征收范围和特殊计税规定。农用拖拉机通用轮胎征收消费税，农用拖拉机专用轮胎不征收消费税；转让给非独立核算门 市部的轮胎按照门市部实际对外销售额计征消费税。 该轮胎厂应缴纳消费税1000258.5（117%）3%36.63（万元） 该轮胎厂应缴纳增值税100017%500（117%）17%258.5（117%）17%280.21（万元） 31、根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。 A、不动产在建工程使用的外购物资 B、生产应税产品购入的原材料 C、因管理不善变质的库存购进商品 D、因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料 正确答案：ACD 【6913】 解析：本题考核进项税额不得抵扣的规定。用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务不得抵扣 进项税，因此选项 A应当选；正常的连续生产过程领用原材料，可以抵扣进项税，因此选项 B错误；非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不 得抵扣进项税，非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，因此选项 CD应当选。 32、根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有（ ）。 A、诊所提供的医疗服务 B、幼儿园提供的育养服务 C、残疾人员个人提供的劳务 D、境内保险机构为出口货物提供的保险产品 正确答案：ABCD 【10972806】 解析：无 33、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（ ）。 A、长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入 B、宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入 C、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入 正确答案：ABD 【11071054】 解析：选项 C，采用以旧换新方式销售商品的，应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。 34、下列属于转让定价税制中调整方法的有（ ）。 A、可比非受控价格法 B、再销售价格法 C、成本加成法 D、交易净利润法 正确答案：ABCD 【11066906】 解析：本题考核特别纳税调整的方法。除上述方法之外，还有利润分割法和其他方法。 35、根据现行个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。 A、个人取得上市公司股息所得 B、个人取得的保险赔款 C、离退休人员从社保部门领取的养老金 D、被拆迁人取得的拆迁补偿款 正确答案：BCD 【10973228】 解析：根据规定，个人取得上市公司股息所得按利息、股息、红利所得减半征收个人所得税。 36、根据个人所得税法律制度的规定，可以免征或暂免征收个人所得税的奖金有（ ）。 A、购物抽奖所获奖金 B、省级政府颁发的科技奖奖金 C、县城电台有奖竞猜所获奖金 D、举报偷税行为所获奖金 正确答案：BD 【10973211】 解析：根据个人所得税法的规定，购物和县城有奖竞猜所得奖金属于偶然所得，应纳个人所得税。 37、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（ ）。 A、卫生许可证 B、土地使用权出让合同 C、商标注册证 D、商品房销售合同 正确答案：BCD 【11044636】 解析：本题考核印花税的征税范围。选项 A卫生许可证不属于印花税的征税范围；选项 C商标注册证，属于权利、许可证照，征收印花税；选项 BD土地使用权出让合同和商品房销售合同，按照产权转移书据征收印花税。 38、根据车船税法律制度的规定，下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（ ）。 A、在中国境内拥有并使用船舶的国有企业 B、在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人 仅供内部会员考试复习使用 资料来源:WyKuaiJi.TaoBao.Com 第 9页 / 共 14页 C、在中国境内拥有并使用船舶的内地居民 D、在中国境内拥有并使用车辆的外国企业 正确答案：ABCD 【10994007】 解析：根据规定，车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理车辆、船舶的单位和个人，包括外商投资企业、外籍个人。 39、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿设置的表述，不正确的有（ ）。 A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账 簿 B、纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案 C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计 记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料 D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴 簿、进货销货登记簿或者安装税控装置 正确答案：AC 【11063305】 解析：本题考核税收征管法中关于账簿、凭证管理的规定。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10日内，按照所代 扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。视同会计账簿的计算机会计记录必须是打印出来的书面资料。 三、判断题 40、法反映的只是统治阶级的共同的、根本的利益，统治阶级内部成员的违法行为也要受到法律的制裁。（ ） Y、对 N、错 正确答案：Y 【4461】 解析：本题表述正确。 41、用人单位可以选择口头或者书面的形式与劳动者解除劳动合同。（ ） Y、对 N、错 正确答案：N 【11061780】 解析：用人单位违反劳动合同法规定未向劳动者出具解除或者终止劳动合同的书面证明，由劳动行政部门责令改正；给劳动者造成损害的，应当 承担赔偿责任。 42、对劳动争议仲裁委员会不予受理或者逾期未作出决定的，申请人可以就该劳动争议事项向人民法院提起诉讼。（ ） Y、对 N、错 正确答案：Y 【10971730】 解析：无 43、收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证，但不需要提交有关的债务证明。（ ） Y、对 N、错 正确答案：N 【11062230】 解析：本题考核办理委托收款的程序。收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明。 44、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（ ） Y、对 N、错 正确答案：Y 【11070778】 解析：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后 缴纳消费税。 45、对金银首饰以旧换新，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（ ） Y、对 N、错 正确答案：Y 【11064877】 解析：本题考核增值税特殊销售方式的计税依据。 46、某家电超市向顾客销售空调并同时提供安装服务，该家电超市的销售行为属于混合销售行为，应征收增值税。（ ） Y、对 N、错 正确答案：Y 【11062549】 解析：本题考核有关混合销售的具体规定。本题观点是正确的。 47、根据企业所得税法的规定，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 12个月的，应当以其实际经 营期为 1个纳税年度。（ ） Y、对 N、错 正确答案：Y 【11071395】 解析：本题表述正确。 48、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（ ） Y、对 N、错 正确答案：Y 【11068748】 解析：本题考核个人所得税的纳税人。在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满 1年的个人，属于我国的居民纳税人；在中国境内无住 所又不居住，或者无住所而在境内居住不满 1年的个人，属于我国的非居民纳税人。 49、从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起 30日内向工商行政管理机关登记变更。（ ） Y、对 N、错 正确答案：N 【9588】 解析：本题考核税务登记变更的有关规定。从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起 30日内 向税务机关办理变更税务登记。 四、不定项选择题 资料一、某货物生产企业为增值税一般纳税人，企业从业人数 90人，资产总额 2800万元。2014 年经营业务如下： （1）取得销售收入 3000万元（包括发生的销售折让 500万元），销售成本 1343万元； （2）发生销售费用 670万元（其中广告费 420万元，三新技术开发费用 100万元）；管理费用 400万元（其中业务招待费 15万元）；财务费用 60万元（发生现金折扣 20万元）； 仅供内部会员考试复习使用 资料来源:WyKuaiJi.TaoBao.Com 第 11页 / 共 14页 （3）销售税金 160万元（含增值税 120万元）； （4）营业外收入 70万元，营业外支出 50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 10万元，支付税收滞纳金 6万元）； （5）计入成本、费用中的实发工资总额 150万元、拨缴职工工会经费 3万元、支出职工福利费 21万元，职工教育经费 8万元。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 、下列说法不正确的是（ ）。 A、现金折扣不得从销售收入中减除 B、销售折让不得从销售收入中减除 C、支付税收滞纳金可以税前扣除 D、通过公益性社会团体向贫困山区捐款可以全额税前扣除 正确答案：BCD 【11060402】 解析：根据规定，债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现 金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。销售折让可以从销售收入中扣除。税收滞纳金不得税前抵扣； 公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12%的部分，准予税前扣除。所以选项 BCD错误。 、2014 年企业的销售（营业）收入为（ ）万元。 A、2500 B、2570 C、3000 D、3070 正确答案：A 【11060403】 解析：企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。所以销售营业收入=3000- 500=2500（万元）。 、广告费和业务招待费的税前扣除额合计为（ ）万元。 A、381 B、384 C、387.5 D、435 正确答案：B 【11060404】 解析：广告费可以扣除的金额250015%375（万元） 业务招待费：2500512.5（万元）1560%9（万元），所以可以扣除的业务招待费为 9万元；合计=375+9=384（万元）。 、2014 年应纳企业所得税为（ ）万元。 A、0 B、4.11 C、5.48 D、6.85 正确答案：C 【11060405】 解析：广告费调增所得额420250015%42037545（万元） 三新技术开发费用加计扣除=10050%50（万元） 业务招待费：2500512.5（万元）1560%9（万元），业务招待费调增所得额151560%1596（万元）； 会计利润总额250070134367040060（160120）-507（万元）。 捐赠支出扣除的限额712%0.84（万元）； 税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额100.84615.16（万元）； 职工工会经费扣除限额15023（万元），实际发生 3万元，因此不用纳税调整，职工福利费扣除限额=15014%=21 万元；实际发生 21万 元，不用纳税调整；职工教育经费应调增的数额81502.54.25（万元）。 应纳税所得额7+45-50+6+15.16+4.2527.41（万元）；本企业从业人数不超过 100人（90 人），资产总额不超过 3000万元（2800 万元），应 纳税所得额小于 30万元，符合小型微利企业的标准，应缴企业所得税27.4120%5.48（万元）。 资料二、中国公民胡某系专业画家，以绘画为生。胡某 2014年 112 月收入情况如下： （1）一次取得绘画收入 23000元； （2）将其自有的 4间面积为 150平方米的住房出租给张某居住，租期 1年。每月租金收入 2500元，全年租金收入 30000元；当年 7月份对房屋 进行修缮，发生修理费用 500元；（不考虑相关税费） （3）取得保险赔款 20000元； （4）取得购买企业债券利息 5000元； （5）从 A上市公司取得股息所得 16000元，从 B非上市公司取得股息所得 7000元。 要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。 、下列说法中不正确的是（ ）。 A、个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税 B、保险赔偿按偶然所得征收个人所得税 C、股票转让所得按现行规定应征收个人所得税 D、个人取得国债利息收入免征个人所得税 正确答案：BC 【8047】 解析：选项 B，保险赔偿所得是免征个人所得税的。选项 C，股票转让所得暂免征收个人所得税。 、胡某绘画收入与财产租赁收入合计应纳个税（ ）元。 A、5720 B、5670 C、5510 D、5000 正确答案：B 【8048】 解析：绘画收入应纳的个人所得税23000（120%）20%3680（元），财产租赁收入以每月内取得的收入为一次，胡某每月及全年应纳税 额为：7 月份应纳税额（2500500800）10120（元），全年应纳税额（2500800）10111201990（元），胡某绘画收入 与财产租赁收入合计应纳个税=36801990=5670（元）。 、胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税（ ）元。 A、5000 B、500 C、0 D、1000 正确答案：D 【8049】 解析：取得保险赔款 20000元，可免征个人所得税。取得购买企业债券利息应纳的个人所得税500020%1000（元）,胡某收到的保险赔款与 债券利息收入合计应纳个税 1000元。 、胡某 2014年合计应纳个人所得税（ ）元。 A、9670 B、9510 C、11270 仅供内部会员考试复习使用 资料来源:WyKuaiJi.TaoBao.Com 第 13页 / 共 14页 D、8970 正确答案：A 【8050】 解析：股息所得应纳个人所得税1600020507000203000（元） 【提示】取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。 胡某 2014年应纳个人所得税税额3680199010003000