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C14025 上市公司并购重组财务审核重点 80 分 一、单项选择题 1. 根据上市公司重大资产重组管理办法的规定，资产评估 机构采取收益现值法、假设开发法等基于未来收益预期的估值方法 对拟购买资产进行评估并作为定价参考依据的，上市公司应当在重 大资产重组实施完毕后（ ）年内的年度报告中单独披露相关资产 的实际盈利数与评估报告中利润预测数的差异情况，并由会计师事 务所对此出具专项审核意见。 A. 五 B. 三 C. 二 D. 一 2. 根据上市公司重大资产重组管理办法的相关规定，上市 公司及其控股或者控制的公司购买、出售的资产在最近一个会计年 度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营 业收入的比例达到（ ）以上，构成重大资产重组。 A. 70% B. 50% C. 10% D. 30% 3. 重大资产重组审核的重点是（ ）。 A. 收购人的实力和资金来源 B. 资产价值 C. 资产规模 D. 是否充分披露资产价值及可能面临风险 4. 在对重组交易进行审核时，对置入资产进行审核的立足点为 （ ）。 A. 低估利润，低估资产 B. 高估利润，低估资产 C. 低估利润，高估资产 D. 高估利润，高估资产 二、多项选择题 5. 上市公司吸收合并其他上市公司的交易价格以双方股票市价、 独立财务顾问估值、净资产账面值等为定价依据时，应关注的内容 包含（ ）等方面。 A. 充分考虑合并双方的股票市价、公司估值、盈利预测以及隐含资产价值等因素 B. 充分考虑市盈率、市净率的市场平均值等参数 C. 独立财务顾问对交易定价的意见 D. 充分揭示交易价格的影响和风险并确保投资者在知悉该风险的情况下，严格履行法定表决程序 6. 上市公司并购重组交易的审核过程中，上市公司的审计报告 包含以下（ ）几种类型。 A. 否定意见 B. 保留意见 C. 无保留意见 D. 无法表示意见 三、判断题 7. 按照上市公司重大资产重组管理办法的规定，上市公司 出售的资产为非股权资产的，其资产净额以相关资产与负债账面值 的差额为准。（ ） 正确 错误 8. 审核过程中，在考量审计机构和评估机构独立性问题时，其 中一项指标为是否由同时具备注册会计师及注册资产评估师的人员 对同一标的资产既执行审计业务又执行评估业务。（ ） 正确 错误 9. 上市公司进行重大资产重组原则上应当提供注入资产的盈利 预测，如无法做出盈利预测的，上市公司应当提供管理层讨论与分 析。注入资产采用收益法进行评估作价的，亦可免于提供注入资产 的盈利预测。（ ） 正确 错误 10. 根据上市公司重大资产重组管理办法相关要求，上市公 司及其控股或者控制的公司购买、出售资产未达到本办法第十一条 的规定标准，但中国证监会发现存在可能损害上市公司或者投资者 合法权益的
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