《国际税收》课程标准

国际税收课程标准 前言：本课程是为税务专业学生开设的一门专业必修课。通过本课程的学习，能 够使该专业的学生了解国际税收的一些基本理论和基本方法，使学生比较系统地学习和掌 握国际税收的基本理论和基本知识，掌握国际税收、国际双重征税和国际逃税与避税以及 国际税收协定，提高学生对国际税收的理解和认识，使学生能运用所学知识分析和解决有 关的理论问题和实际问题，具备一定的处理纠纷的能力，以适应经济全球化的需要。本门 课程共 68 学时。本教学标准按照教材与教学大纲制定，同时参考了学院教学标准写作相关 规定。由张海涛执笔。 一、课 程 的 说 明 ： 国际税收这门课程主要是向学生传授一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国 际贸易过程中税收管理与合作的基本知识和技能。其内容与体系大体包括对跨国课税对象 征税的国际规范、所得的国际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际税收协定 以及商品课税的国际协调问题等等。通过教学，要求学生初步掌握国际重复征税的减除方 法、国际避税的主要防范措施、国际税收协定等内容。 国际税收是税务专业的必修课程，作为研究世界经济和国际经济必需的一门学科， 国际税收的研究领域既涉及经济理论，又涉及国际税收的法律法规。这门课程主要是向学 生传授一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管理与合作的基 本知识和技能。它的先修课程是经济学、财政学、国家税收、税收管理和国际贸易等。本 门课程共68学时，其中理论学时68学时，实践学时0学时。学时分配如下： 教学总学时数及课时分配表 章 节 理论 实践 自学 参观 第一节 国际税收的含义 2 第二节 国际税收问题的产生 1 第一章 国际税收导论 第三节 国际税收关系的发展趋势 1 第一节 所得税的税收管辖权的类型 2 第二节 税收居民的判定标准 2 第三节 所得来源地的判定标准 2 第二章 所得税的税收 管辖权 第四节 居民与非居民的纳税义务 2 第三章 国际重复征税 第一节 所得国际重复征税问题的产生 2 第二节 避免同种税收管辖权重叠所造 成的国际重复征税的方法 2及其解决方法 第三节 不同税收管辖权重叠所造成的 所得国际重复征税的减除方法 4 第一节 国际避税的含义 1 第二节 国际避税地 3 第四章 国际避税概论 第三节 转让定价 2 第一节 国际避税的主要手段 4 第二节 跨国公司的国际税务筹划 2 第五章 国际避税方法 第三节 我国外商投资企业的避税问题 2 第一节 转让定价法规概述 2 第二节 转让定价审核、调整的原则与 方法 4 第三节 预约定价协议 2 第四节 经合组织的转让定价报告与准 则 2 第六章 转让定价的税 务管理 第五节 我国的转让定价法规 1 第一节 对付避税地的法规 2 第二节 防止滥用税收协定 2 第三节 限制资本弱化以及利用改变公 司形式避税的法规 1 第四节 限制避税性移居 1 第七章 其他反避税法 规与措施 第五节 加强防范国际避税的行政管理 1 第一节 国际税收协定及其范本的产生 2 第二节 国际税收协定的主要内容 4 第三节 经合组织范本与联合国范本的 主要区别 2 第八章 国际税收协定 第四节 我国对外缔结税收协定的概况 2 第一节 商品课税的国际税收协调概述 2第九章 商品课税的国 际税收协调及我国实践 第二节 我国商品课税的国际税收协调 2 第三节 我国进口环节商品课税的税收 管理 1 第四节 我国出口环节商品课税的税收 管理 1 合计 9 章 34 节 68 0 0 0 二、课程培养目标： 税收这门课程主要是向学生传授一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国际贸 易过程中税收管理与合作的基本知识和技能。使学生能运用所学知识分析和解决有关的理 论问题和实际问题，具备一定的处理纠纷的能力，以适应经济全球化的需要。 三、课 程 内 容 与 基 本 要 求 ： 本 课 程 主 要 内 容 包 括 ： 对跨国课税对象征税的国际规范、所得的国际重复征税及其减 除方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品课税的国际协调问题。 基本要求：通过国际税收课程的学习，能够使该专业的学生了解国际税收的一些 基本理论和基本方法，使学生比较系统地学习和掌握国际税收的基本理论和基本知识，掌 握国际税收、国际双重征税和国际逃税与避税以及国际税收协定，提高学生对国际税收的 理解和认识，使学生能运用所学知识分析和解决有关的理论问题和实际问题，具备一定的 处理纠纷的能力，以适应经济全球化的需要。 四、课内教学内容： 第一章 国际税收导论（4 学时） 教学目标： 通过本章的学习，理解国际税收的含义和本质；掌握国际税收和国家税收的区别和联 系；理解商品课税对国际贸易的影响；理解所得课税对国际投资的影响；了解国际税收关 系的发展趋势。 主要教学内容： 1、国际税收的含义 2、 国际税收问题的产生 3、国际税收关系的发展趋势 第二章 所得税的税收管辖权（8 学时） 教学目标： 掌握税收管辖权的定义及三种税收管辖权的含义、区别；掌握税收居民的判定标准； 掌握所得来源地的判定标准；掌握居民与非居民的纳税义务；了解政府行使管辖权的属地 原则和属人原则。 主要教学内容： 1、 所得税的税收管辖权的类型 2、税收居民的判定标准 3、 所得来源地的判定标准 4、 居民与非居民的纳税义务 第三章 国际重复征税及其解决方法（8 学时） 教学目标： 掌握国际重复征税的定义；了解国际重复征税产生的原因；掌握解决同种税收管辖权 冲突造成的重复征税的方法；掌握消除不同种税收管辖权交叉冲突所造成的重复征税的方 法；理解双重征税减除方法的经济分析。 主要教学内容： 1、所得国际重复征税问题的产生 2、避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法 3、不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法 第四章 国际避税概论（6 学时） 教学目标： 掌握国际避税的概念以及其与相关概念的区别；了解国际避税的成因；了解国际避税 地的类型和特征；掌握转让定价的含义及其对跨国公司的作用。 主要教学内容： 1、国际避税的含义 2、 国际避税地 3、转让定价 第五章 国际避税方法（8 学时） 教学目标： 掌握跨国公司从事国际避税的主要手段；了解跨国公司国际避税的任务；了解跨国公 司通过中介公司进行国际避税的方法；掌握外商投资企业在我国从事避税活动的特点和手 段。 主要教学内容： 1、国际避税的主要手段 2、 跨国公司的国际税务筹划 3、我国外商投资企业的避税问题 第六章 转让定价的税务管理（11 学时） 教学目标： 了解有关的转让定价法规；掌握关联企业的判定标准；掌握转让定价的审核和调整标 准、调整方法；了解预约定价协议；了解经合组织的转让定价报告与准则；了解我国转让 定价法规的基本内容；理解我国转让定价法规存在的问题。 主要教学内容： 1、转让定价法规概述 2、 转让定价审核、调整的原则与方法 3、 预约定价协议 4、 经合组织的转让定价报告与准则 5、 我国的转让定价法规 第七章 其他反避税法规与措施（7 学时） 教学目标： 掌握各国对付避税地法规的基本内容；了解各国采取的防止税收协定被滥用的措施； 理解各国限制资本弱化以及利用改变公司形式避税的法规；掌握各国限制避税性移居所采 取的立法措施；了解加强对国际避税的行政管理方面的基本内容。 主要教学内容： 1、对付避税地的法规 2、 防止滥用税收协定 3、 限制资本弱化以及利用改变公司形式避税的法规 4、 限制避税性移居 5、 加强防范国际避税的行政管理 第八章 国际税收协定（10 学时） 教学目标： 理解国与国之间签订国际税收协定的原因；了解两大国际税收协定范本的产生过程； 掌握国际税收协定的主要内容；了解 OECD 范本和 UN 范本的区别；了解我国对外缔结税 收协定的概况。 主要教学内容： 1、 国际税收协定及其范本的产生 2、国际税收协定的主要内容 3、经合组织范本与联合国范本的主要区别 4、我国对外缔结税收协定的概况 第九章 商品课税的国际税收协调及我国实践（6 学时） 教学目标： 理解国内商品课税的税收管辖权原则；掌握商品课税国际重复征税产生的原因；理解 避免商品国际重复征税的方法；了解我国关于商品课税的国际税收协调的概况；了解我国 对进口、出口环节商品课税的税收管理状况。 主要教学内容： 1、商品课税的国际税收协调概述 2、我国商品课税的国际税收协调 3、我国进口环节商品课税的税收管理 4、我国出口环节商品课税的税收管理 五、考核方式与评价建议： 该课程的考试采用闭卷考试。总成绩由试卷成绩、平时成绩组成，试卷成绩占 80， 平时成绩由学生的出勤情况、课堂提问和课后作业三部分构成，占 20。 六、教学中应注意的问题： 本课程具有很强的理论性和实践性，教师应当力求以通俗易懂、深入浅出的方式让学 生掌握国际税收的基础知识、基本原理、基本制度，注意理论结合实践。加强学生课堂讨 论力度，训练学生自主学习方法，培养学生应用知识和创新思维能力。考试