公司资金管理办法

资金管理办法 第一章 总 则 第一条 为了有效实现实时监控资金动态，防范财务风险，提高资金使用 效率，降低融资成本，规范公司资金集中管理操作，加强公司资金管理，根据 集团公司相关文件的要求，特制订本办法。 第二条 本办法适用范围公司所有单位。 第三条 建立完善资金集中管理体系，以公司财务管理部为平台，对子公 司的账户收支实时监控，并实行收支两条线的管理方法，实现对资金的统一调 度和集中运作。 第四条 公司资金管理以财务预算为基础，充分发挥预算管理规划、控制 和协调能力，对公司资金收支实施预算管理，建立“依财力办事，按预算开支” 的现代理财机制，合理安排、统一调配资金，充分体现资金集中管理的职能。 第五条 资金集中管理是公司财务管理部模拟银行运作形式，按照“集中 统一运作，分权分级管理，分级分类核算”的管理模式，通过账户、收入、支 出、信贷融资的统一管理，加强资金预算管理，按照“量入为出、收支平衡” 的原则编制年度及月度资金预算，并严格执行资金的收支两条线制度，达到资 金集中管理，提高资金运作收益，合理配置资金资源的目的，使企业资金处于 可控、封闭管理状态。 第二章 账户管理 第六条 各公司银行账户的开立、变更、撤销，由公司财务管理部统一实 施管理，各公司以书面报告向公司财务管理部申请，经公司总经理办公会研究 同意，报请集团资金结算管理中心批准后，方可办理相关业务。 第七条 公司选择工商银行、建设银行、中国银行、光大银行、招商银行、 中国银行作为合作金融机构，利用合作金融机构的网上银行系统作为公司资金 集中管理的操作平台。因特殊情况需要与其它金融机构进行合作的，必须经公 司总经理办公会研究同意后，报集团资金结算管理中心批准。 第八条 公司本部及各子公司在公司所在地合作银行开设一个生产经营收 入账户和一个项目资金收入账户；同时开设一个生产经营支出账户和一个项目 资金支出账户；各公司的收入账户唯一，所有资金收入必须存入收入账户，不 得将资金直接存入资金支出账户。 第九条 公司本部及各子公司必须严格按照国家票据法 、 支付结算办 法等相关规定办理银行结算和票据结算业务。不得签发空头支票和超过银行 存款余额的付款票据；不准签发加盖银行预留印鉴的空白支票和付款票据；不 得出借本单位的账户为其它单位或个人代收、代转资金。 第十条 各子公司必须于每周五下午 3：30 前将各银行账户余额及库存票 据金额上报公司财务管理部，对逾期未报者，按照公司资金管理考核办法进行 考核。 第三章 现金管理 第十一条 公司本部及各子公司不得坐收坐支现金，对客户缴纳的零星现 金收入必须存入本公司生产经营收入账户中，纳入资金集中管理。 第十二条 公司本部及各子公司必须按照人民银行规定的现金支付范围和 结算起点支付现金，不允许超范围、超限额进行现金支付。各子公司库存现金 金额不得超出集团批复额度。各子公司若发生特殊情况下的大额现金支付必须 经公司财务负责人审核，并报上级财务主管部门备案。 第四章 资金预算管理 第十三条 公司按照集团的要求实行年度资本性预算和月度资金预算管理。 年度资本性资金支出必须在公司董事会批准、集团批复的范围内支付。对 经总经理办公会同意追加的调整年度资本性支出预算，需经集团审批后才能支 付。 第十四条 实施资金预算管理的工作目标： 1、进一步强化资金预算管理，建立依财力办事、按预算开支的理财理念。 2、强化资本性支出管理，严格控制非经营性支出，合理规避财务风险，不 断增加财务积累。 3、强化流动资金管理，掌握公司流动资金状况，合理配置资金资源，夯实 财务基础，并根据资金余缺，合理安排资金，提高公司整体资金使用效率。 第十五条 资金预算应以年度财务预算和月度分解预算为编报依据。无财 务预算，资金预算不予安排。 第十六条 实行资金平衡会制度是公司资金集中管理、统一调配的重要手 段，通过资金平衡会对公司本部各单位及各子公司资金收支实行统一安排，使 公司每笔资金业务在事前控制、事中管理、事后分析各阶段处于受控状态，进 而规避财务风险。 第十七条 各子公司要按照集团公司文件要求，编制连续三个月的资金滚 动预算，于每月 24 日 12：00 前，报公司财务管理部，对逾期未报者，按资金 管理考核办法进行考核。 第十八条 各子公司必须于每月 24 日 17：00 前按集团资金结算管理中心 要求的格式，向公司财务部上报资金平衡计划、分析；上月度资金执行情况分 析及两金占用分析（遇节假日不顺延） 。对逾期未报者，按照公司资金管理考核 办法进行考核。 第十九条 公司本部各单位必须于每月 24 日 17：00 前向财务管理部上报 下月度资金收支计划，逾期未报，按下月度不需用资金办理。 第二十条 公司各单位和各子公司应严格编制月度资金收支计划，做到收 支平衡，并严格按照月度资金预算执行。对实际执行中差额较大的，应说明其 原因。 第二十一条 公司财务管理部负责对公司本部各单位和各子公司上报的资 金滚动预算及月度资金平衡计划进行审核，并依据各子公司资金滚动预算及月 度资金平衡计划，编制公司合并资金滚动预算提交公司总会计师、总经理批准， 并于每月 25 日 17：00 前上报集团资金结算中心。 第二十二条 公司资金平衡会定于每月 27-28 日召开，会议由总会计师主 持，公司总经理、各副总经理、党委副书记、纪委书记、以及公司有关部门负 责人参加。会议对财务管理部汇总的月度资金平衡计划进行讨论，并确定公司 月度资金平衡计划。 第二十三条 财务管理部根据公司资金平衡会确定的月度资金平衡计划， 编制月度资金平衡正式计划报公司总会计师、总经理批准后，每月 28 日 17：00 前上报集团资金结算管理中心。 第二十四条 财务管理部根据集团资金结算管理中心下达的资金预算批复， 分解下达各子公司资金预算批复。各子公司依据财务管理部下达的批复，调整 编制本公司的月度资金平衡计划并严格执行，调整后的资金计划必须于每月 4 日 17：00 前报财务管理部。 第二十五条 月度资金预算支付计划项目之间不允许进行调整，本月未执 行的资金支付预算不能延续至下月支付，必须在编制下月月度资金平衡计划时 重新申报。 第二十六条 预算外资金原则上不予安排支付，特殊情况下实行逐级审批 制度。各子公司预算外支出，在执行本单位预算外支付审批程序后，上报公司 财务管理部，由公司财务部报请公司总会计师、总经理审批，经集团资金结算 管理中心审批，并拨付资金后方可支付。 第二十七条 公司本部和各子公司收入、支出的票据（包括支票、本票、 汇票等） 、 “三角债”转账协议视同资金流入、流出纳入资金集中管理，不得私 自留存、转让、贴现、背书和转账。 第五章 资金执行分析 第二十八条 公司财务管理部定期对资金预算执行结果进行分析，为管理 层提供资金决策信息，同时根据分析结果不断总结经验，提高资金管理水平。 主要分析包括： 1、全面报告和评价公司资金预算执行结果。 2、结合财务分析对资金占用结构及合理性进行分析。 3、结合经营状况及财务状况，对短期偿债能力、资金使用效率、风险程度 进行分析。 4、对经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金净流量进行分析，找出产 生差距的原因。 5、对资金集中管理以及运行的效果进行分析。 第六章 担保、抵押 第二十九条 公司本部及各子公司所需的担保、抵押（含质押）业务由公 司本部企业管理部统一负责办理，各子公司不允许自行对外担保、抵押。 公司对外提供担保遵守平等、自愿、公平、诚信、互利的原则，确定担保 的各项条款。 第三十条 公司对外提供担保、抵押必须向集团提出“担保申请报告” ，由 集团战略、投资与预算委员会审核并出具“担保审核意见书” ，上报集团董事会 批准后，方可实施。 第七章 监督检查 第三十一条 公司财务管理部负责对资金收支全过程，实施日常业务控制与 监督；审计监察部负责对资金的合规合法性及效能实施专项检查。同时接受集 团的检查指导与监督。检查的主要内容包括： 1、检查资金的支付使用是否严格执行资金审批程序，资金用途是否符合规 定。 2、检查有无私设账户、将资金分流、用于体外循环、私设“小金库” 、转 移资金的行为。 3、检查各单位资金是否严格按预算支付，预算外支出特殊费用是否按相关 制度办理了审批手续。 4、检查各公司协议抹帐、各类票据是否纳入资金集中管理范畴，支付是否 按预算执行。 5、检查现金使用是否规范，有无坐收坐支、超范围、超限额使用现金。 6、检查是否未经批准擅自开立账户，违背“收支两条线”原则，擅自扩大 融资规模等违反资金集中管理制度的情况。 第三十二条 公司财务管理部实行责任追究制度。对资金（包括承兑汇票） 使用情况进行跟踪检查，检查结果将纳入年度绩效考核，子公司财务负责人在 考核范围内。对