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国际结算 学习辅导 天马行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632 目录 第一章 国际结算概述 第二章 国际结算中的票据 第三章 汇款方式 第四章 托收方式 第五章 信用证概述 第六章 信用证种类 第七章 运输单据 第八章 汇票、发票、保险单和其他附属单据 第九章 审核单据 第十章 指定银行寄单索偿和开证行偿付 第十一章 其它结算方式 第一章 国际结算概述 一、国际结算的概念 由银行办理的国际货币收付业务。根据其产生原因的不同 分为贸易结算和非贸易结算。 二、国际结算的发展： 国际结算是随着国际贸易的发展而产生和发展的。综观国 际结算的发展过程，经历了四大变革，即现金结算变为非现 金结算、直接结算变为银行结算、货物买卖变为单据买卖、 人工结算变为电子结算。 三、国际结算研究的主要内容 (一)代表货物和资金转移的工具：商品单据和票据 (二)完成货币资金转移的方式：结算方式 传统的：汇款、托收、信用证。 其他的：银行保函、备用信用证、保理、福费廷。 我们以信用证内容为主。 (三)以银行为中心的资金划拨 目的：以最科学、有效手段来实现。即要最简便的，能达 到预期目的的，而付出最少代价的划拨清算。 四、国际结算中的惯例 常用的有：INCOTERMS 2000、UCP500、 URC522、ISP98。 国际惯例本身并不是法律，而是人们共信共守的规则。它 不具有法律效力。因此。合同的一方不能强迫对方使用某惯 例，也不能自己主动地去执行某惯例，除非在合同上引用了 某惯例，则此惯例对有关各方均具有约束力。 五、国际结算的现代特征 第二章 国际结算中的票据 第一节 票据概述 一、票据的基本概念 (一)广义的票据，商业上的权利单据，作为某人对不在他 实际占有下的金钱或商品的所有权的书面凭证。 (二)狭义的票据，以无条件支付一定金额货币为目的的书面 凭证。通常国际结算中所称票据均指狭义的票据。主要指 汇票、本票和支票，也是本章的主要内容。 二、票据流通形式 (一)过户转让：办理过户手续，受让人享有的权利只会等 同于原债权人，一般债权转让 。 (二)交付转让：通过单纯交付或背书交付，不必通知原债务 人，受让人的权利同前者一样要受到前手权利缺陷的影响 。 (三)流通转让：狭义票据中最广泛的形式，即付对价，取得代位权。 三、票据的法律系统 (一)以英国票据法为代表的英美法系 (二)以日内瓦统一票据法为代表的欧洲大陆法系 （三）法的冲突：国际上通行：行为地法律原则 四、票据的特性： 流通性、无因性、要式性、提示性、返还性。 应注意：由于各国票据法均明确规定各种票据的使用期限，因此票据 对货币的替代，仅限于信用、流通、结算、融资等功能，而不能代替 货币起长期储存价值的作用。 第二节 汇 票 一、汇票的定义 一个签名开致另一人，要求后者即期、定期或可以确定的将来时 间将一定金额无条件支付给某人或其指定人，或来人的书面命令 。 二、汇票的必要项目及对其掌握要求 (一)写明“汇票”字样 (二)无条件的支付命令 (三)出票地点和日期重要项目 (四)付款时间：即期、定期(远期)、将来日期(板期)、延期 (五)一定金额的货币 (六)付款人名称及付款地点 (七)收款人名称，限制性抬头、指示性抬头、来人抬头 (八)出票人名称及签字 三、汇票的其他记载项目 (一)成套汇票，即付一不付二或付二不付一的汇票 (二)需要时的受托处理人即预备付款人。 (三)付款地点 (四)担当付款行，即付款人开帐户银行 (五)利息与利率 (六)用其他货币付款 (七)提示期限 (八)免作退票通知或放弃拒绝证书 出票人/背书人在他签名旁记载放弃对持票人的某种要求，只表 示前手对后手作出的安排，他对汇票仍然是负责的。 (九)无追索权 出票人或背书人在自己的签名上记载“without recourse”字样， 就免除了对汇票应负的责任。 四、汇票的当事人及其权利责任 (一)基本当事人：出票人、付款人、收款人 1、出票人，在汇票被承兑前，出票人是汇票的主债务人；在 汇票被承兑后，出票人是汇票的从债务人。 2、付款人 ，接受别人的汇票且要对外付款的人。他不是必然 的汇票债务人，并不必然承担付款责任。 3、收款人 ，收款人是收取票款之人，是汇票的主债权人，可 向付款人或出票人索取款项。 (二)其他当事人：背书人、被背书人、承兑人、参加承兑人、保 证人、持票人、付(过)对价持票人、正当持票人 五、票据行为 （一）出票，主票据行为 ，包括： 1、制票并签字 ；2、交付 （二）背书 1、概念；指在票据的背面由持票人签名，甚至签上日期的行为。 2、作用；权利转让、委托取款、质押融资 3、种类（特别背书、空白背书、限制背书、有条件背书、托收 背书）式样见教材 （三）提示 1、概念；持票人将汇票提交给付款人要求承兑（远期项下）或 要求付款（即期或已到期的远期汇票）的行为。 2、形式：付款提示、承兑提示 （四）承兑 1、概念：远期汇票的付款人在汇票正面签名并加上“Accepted”字 样，表明他确认到期付款的责任。 2、意义：重新界定了汇票的主债务人、使经承兑的汇票具有贴 现融资的可能 、对于见票后定期付款的远期汇票，明确了付款 的确切时间。 3、种类：普通承兑、限制承兑(有条件承兑、部分承兑、限定地 点承兑、延长时间承兑)，式样见教材 （五）付款：远期汇票的几种推算到期日，持票人在到期日提示汇 票，经付款人或承兑人按正常程序付款以后，汇票即被解除责任 。 （六）退票 1、概念：持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑或持票人 提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款，均称为退票，也称拒付。 2、退票通知 ：持票人在汇票遭到拒付的当天或次日以书面或口 头的形式通知出票人或背书人。若不在时间内，则出票人和背书 人就解除责任。 3、拒绝证书 ：是由拒付地点的法定公证人作出证明拒付事实的 法律文件。持票人须在退票后一个营业日内做成 。 （七）追索 1、概念：汇票遭拒付时，持票人要求其前手背书人或出票人或 其他票据债务人偿还汇票金额及费用的行为。持票人所拥有的这 种权利就是追索权追索权。 2、行使追索权的条件：必须在法定期限内提示 、必须在法定期 限内做退票通知、必须在法定期限内做成拒绝证书。 （八）保证 非票据的债务人对于出票、背书、承兑、参加承兑等行为所发 生的债务予以保证的附属票据行为。保证人与被保证人负相同的 责任。经过保证后票据可接受性大。 六、汇票的种类 (一)国际汇票与国内汇票 (二)即期汇票与远期汇票 (三)来人汇票、记名汇票。补充：若汇票抬头人为“某人或某指示 人”或“某人的指示人”等，则为指示汇票。 (四)商业汇票与银行汇票 (五)光票与跟单汇票 (六)商业承兑汇票与银行承兑汇票 (七)本币汇票与外币汇票 第三节 本票 一、本票的定义 由一人签发给另一人，签注即期、定期或可以确定的将来时间 向某人或其指定人或持票来人无条件支付一定金额的书面承诺 。(对已汇票已付汇票) 二、本票的必要项目 写明“本票”字样，无条件支付承诺，收款人或其指定人，出 票人签字，出票日期和地点，付款期限，一定金额，付款地点 。 式样教材。与汇票的要项相比少了一个重要内容：付款人。 三、本票的种类 （一）商业本票和银行本票 商业本票制票人为商号、工商企业，适用范围不广 。银行本 票多为即期的银行本票 ，一上柜面即能取现。它的发行一定意 义上会增加货币投放量，因此各国对它的发行有限制。 （二）国际小额本票（一般了解） 适用范围狭窄。它大都是设在美元货币清算中心的美国银行作 为制票行，以美元定值的小额本票。 （三）旅行支票 从付款人就是该票的发行机构来看，它带有本票的性质。它不 指定付款人、地点，由大银行、大旅行社发售的支付凭证，有 固定金额，专供旅游者使用的信用工具。式样见教材。 兑付条件：初、复签一致。 第四节 支 票 一、支票的定义 银行存款客户向其存款银行开立的，授权该银行向某人或其指定 人或持票来人即期五条件支付一定金额的书面命令。以银行 为付款人的即期汇票。 二、支票的必要项目 写明“支票”字样，无条件支付命令，付款银行名称及地点，出票 人名称及签字，出票日期和地点，写明“即期”字样，一定金额， 收款人或其指定人。 三、支票的种类 (一)来人支票与记名支票 (二)普通支票和划线支票(一般划线支票、特别划线支票) 在支票正面划有两条平行线的支票称为划线支票。它只能通过 银行转帐，不允许兑现。式样见教材。非划线支票则反之。划线 支票增加了安全性。若万一被冒领，由于此款是代收行为他收帐 ，易查踪迹。 普通划线支票是可找任何一家帐户行转帐处理；而特别划线支 票是须由划线内指定行代收，即只能通过线内指定行转帐。划线 是其它票据流通中所没有的 ，非划线支票可通过划线或加注行 名成为普通划线支票或特别划线支票。这种变化是不可逆转的。 (三)保付支票 为了增加支票的接受性，由付款行在支票上加盖“保付”戳记， 由银行承担付款责任，其他债务人一概免责； 四、支票的止付 银行存款户对银行提出停止付款的要求，要有书面通知才有效 。 五、汇票、本票、支票的比较 相同点： 1三种票据都是以无条件支付一定金额为目的的特种凭证，同为 非现金结算工具，可行使货币的部分职能。 2三种在有关出票、背书、付款、追索权、拒绝付款等票据行为 上是相同的； 3三种票据具有相同的特性，即流通性、无因性、要式性、提示 性和返还性。 不同点： 1汇票、支票无条件支付命令；本票无条件支付承诺； 2支票的出票人和付款人之间必须先有资金关系； 汇票的出票人和付款人之间不一定先有资金关系； 本票则是约定自己付款的票据，无所谓双方间的资金关系； 3本票、支票、即期汇票的主债务人是出票人，而远期汇票在承 兑前，出票人是主债务人；承兑后则以承兑人为主债务人； 4支票、本票没有副本；而汇票的开立可以一式多张； 5汇票、支票都有三个当事人：出票人、付款人、收款人；而本 票的出票人是付款人，所以只有两个当事人：出票人和收款人； 6支票的付款人限于银行；汇票、本票的付款人可以是银行，也 可以是一般的企业或个人； 7支票限于见票即付，无到期日的记载；汇票、本票则有即 期付款和远期付款之分，有到期日的记载； 8支票和本票因过期而未能提示或未作拒绝证书，则其持票 人对出票人以外的前手无追索权；而汇票的持票人对其前手 甚至出票人均丧失追索权； 9支票有保付制度，而没有承兑、参加承兑、参加付款、保 证制度；而汇票则有。本票只有保证和参加付款，没有承兑 和参加承兑制度； 10支票和本票的背书人只负追索时偿还义务；而汇票的背书 人还需担保付款人承兑或付款； 11支票有划线制度；而汇票（即期银行汇票除外）和本票均 无； 12本票、汇票可以在贴现市场上贴现；支票则不能； 13支票可以止付；而汇票承兑后，付款是不可撤销的； 第三章 汇款方式 一、顺汇与逆汇的概念 根据资金的流向是否与信用工具的流向一致来划分 ，汇款 方式是顺汇，其他的是逆汇。 二、汇款的概念 汇出行应汇款人的要求，以一定的方式，把一定的金额，通 过其作为付款行的国外联行或代理行，付给收款人的一种结算 方式。是银行的主要外汇业务之一。 三、汇票的当事人 汇款人、汇出行、汇人行、解付行、收款人 四、汇款的种类及期各自工作程序 (一)电汇：工具：加押电报、电传或通过SWIFT (二)信汇：工具：信汇委托书或支付委托书 (三)票汇 ：工具：银行即期汇票 式样见教材 在票汇项下，大多采用中心汇票汇款。 中心汇票：是指汇票付款人是汇票所用货币清算中心地的银行 的汇票。 三种方式的比较：简单地，T/T高、短；M/T低、长； D/D汇款人方便，汇款人可能就是收款人。 五、汇款头寸划拨 汇入行解付的前提是收妥头寸 (一) 汇出行与汇入行有帐户关系 1汇出行在汇入行开有帐户汇入(解付)行的付讫借记 2汇入行在汇出行开有帐户汇出行的主动贷记 （二）汇出行与汇入行在同一家银行开有帐户 双方与同一家代理行有帐户往来通过共同账户完成头寸划拨 （三）双方在不同银行开有帐户 汇出行在汇出汇款时，主动通知代理行将款拨给汇入行在其他代理 行开立的帐户汇出行嘱其账户行汇付给汇入行的账户行 六、国际贸易中的主要汇款方式预付货款、货到付款(售定、寄 售) 七、特点： 1、基本、商业信用 任何一种结算方式资金的实质性划拨最终也是以汇款方式完成 的，所以它是基本的结算方式。同时它是建立在商业信用的基础 上的结算方式。 2风险大 对于预付货款的买方和货到付款的卖方而言，可能钱货两空。 3资金负担不平衡 对于预付货款的买方和货到付款的卖方而言，资金担较重 。 4手续简便，费用少 第四章 托收方式 一、托收的定义 由债权人（出口商）提交债权凭证（出具汇票），委托银行（ 出口国的银行）通过其在国外的分行或代理行，向债务人（进口 商）收回款项的一种国际结算方式。 信用基础：委托人与付款人之间的商业信用 二、托收的当事人 委托人、托收行、代收行、提示行、付款人 三、托收的种类及其工作程序 (一)光票托收：仅开立汇票而不附带任何货运单据的托收。 (二)跟单托收 ：指伴随物权单据的托收，可能使用汇票，也可能不 使用汇票。根据银行交单条件的不同，可分为： 1、付款交单：出口商的交单以进口商的付款为条件，风险较小。 （1）即期付款交单：不用汇票 （2）远期付款交单 2承兑交单 ：凭承兑 而交单，出口商风险大。 四、托收指示和托收汇票 (一)托收指示的重要性 每一笔托收业务都有一份托收指示。托收行的主要责任就是严 格按照委托人的托收申请书缮制托收指示。托收指示中最重要内 容是：1、交单条件；2、头寸拨付方式； (二)对托收汇票的要求 托收汇票的出票人是出口商或卖方，付款人是进口商或买方， 收款人以出票人抬头（“Pay to the order of ourselves”）然后由 出票人加以空白背书较流行。另外，要出具出票条款，同时还得 出具交单的条件。 五、托收业务中的运输单据、利息及费用 运输单据的处理参见信用证项下，注意：银行在托收业务中只处 理单据，而与货物或买卖合同无关。 利息、费用的收取，注意是放弃或不得放弃。 六、托收业务中的头寸划拨 (一)托收行在代收行有帐户代收行收妥贷记 (二)代收行在托收行有帐户代收行收妥后授权托收行借记 (三)托收行和代收行通过共同账户行完成划拨 七、托收风险与资金融通 (一)托收是种比较迁就进口商的结算方式，故对出口商有多种原因 造成的风险 有信用风险、市场风险、国家风险以及由以上风险所造成的货物 在质量、数量、价格等方面的风险。所以出口商要注意防范。 (二)对出口商的融资 出口押汇，属于银行垫付资金，银行风险大。 (三)对进口商的融资 信托收据，主要在远期D/P下，进口商在对托收未付款前，向 代收行出具一份书面担保文件（即信托收据），代收行凭此信托 收据借出货运单据，以便于进口商办理报关、提货及出售。 货 物所有权属于代收行。 第五章 信用证概述 一、信用证的定义 银行(开证行)应买方(开证申请人)的要求和指示向卖方(受益人) 开立的，在一定期限内凭符合信用证规定的单据、即期或定期或 在一个可以确定的将来日期兑付一定金额的书面承诺。 跟单L/C是一种有条件的银行付款承诺。条件在一定期限内； 条件凭规定单据才付款； 非进口商付款；它是进口方银行向出口商作出的承诺。 二、信用证主要当事人权责及相互契约关系 (一)三个主要当事人：1、开证行；2、保兑行(若有)；3、受益人 主要当事人只有两个：开证行、受益人。有时开证行为了融资的需 要，以自己的名义向受益人开出信用证。 (二)三项契约关系：1、买卖方之间的交易合同；2、买方(开证申 请人)与开证行之间经开证行接受的开证申请书；3、开证行(保 兑行或有的话)与受益人(卖方)之间的信用证。三项契约各自 独立。 (三)信用证业务的特点：（重要） 1、开证行(保兑行若有的话)对符合信用证规定的单据负第一性 付款责任； 2、信用证是一项独立的(或者说自足的)文件； 3、信用证业务项下处理的是规定的单据，而不是货物。 (四)信用证结算的基础是：在交易双方商业信用的基础上加上开证 银行的信用。 三、信用证的其他当事人 (一)开证申请人：在贸易下，通常是由进口商以开证申请人的身份 申请开立信用证。在信用证项下的不同单据中，对开证申请人可 有不同的称呼，务请注意。 (二)通知行：承担UCP500规定的相应责任审核信用证的真实 性 (三)其他指定银行：1、付款人；2、承兑行；3、议付行；4、偿 付行；5、索偿行；6、寄单行；7、转让行，均为在信用证业务 办理过程中必然或可能出现的银行。 四、信用证的作用 （一）对进口商的作用 1保证取得物权单据 2保证如质、数、按期地收货 3开证时交少量的保证金，甚至不交，避免资金大量积压 4筹资困难时可凭T/R，先提货，后交款 5使用买方远期信用证 6、担保提货 （二）对出口商的作用 1保证凭单付款 2保证在外管制下可以不受影响地收汇 3装船前可申请打包放款 4装船后可凭单叙做押汇，取得货款 5可避免钱货两空 （三）对开证行的作用 1.开立信用证是开证行对出口商授信的行为，开证行代进口 商开立信用证贷出的是信用，非资金。 2开证行负第一性付款责任 （四）对出口地银行的作用 出口地银行可不必动用自己的资金，收入服务费收入。 （五）对保兑行的作用 保兑行有保兑费收入。且保兑金额越大，说明他的资信越高， 它是一种无形资产可提高自身的价值。 五、信用证的内容 及形式 通过教材的ICC关于信用证标准格式中的项目内容来掌握信用证 的内容 信用证有信开和电开两种形式。 1信开，现已基本不用或少用 2电开 （1）简电本 ：内容简单，不加押，只是作预先通知之用，不足 以作交单议付的依据。 （2）全电本 ：加押，内容完整，为有效的信用证 。目前全电信 用证使用较多。 注意：UCP500第11条a款第1项规定 第六章 信用证种类 一、不可撤销信用证和可撤销信用证 （一）不可撤销信用证：在一定条件下仍然可撤销、修改 (二)可撤销信用证：国际贸易中少用 UCP5006C款：无可撤销字样，即为不可撤销。不能仅从形式 上，更主要的从内容上判断可撤销与否。 二、保兑和不保兑信用证 保兑信用证，只能对不可撤销信用证加具保兑，保兑行与开证行 所负的责任是相同的 。保兑行有权对修改的内容不承担保兑责 任。如果它同意信用证修改的内容，则自通知修改书之时起对信 用证负有不可撤销的义务。 三、付款、承兑、议付信用证 (一)即期付款信用证：可开立或不开立即期汇票 (二)延期付款信用证 ：属于远期付款信用证 ，不需要汇票 (三)承兑信用证 ：属于远期付款信用证，交单条件是D/A (四)议付信用证 ：自由（公开）议付 和限制议付 四、可转让信用证 唯有开证行在L/C上明确注明“Transferable”字样，L/C方可转让 。只限转让一次。新证是原证的延伸，转让行不因L/C转让而改 变其责任，它对转让证所负的责任与原证相同。第一受益人可用 自己的单据替换第二受益人 的单据。第二受益人中一个或几个 拒绝接受L/C的修改，并不影响其他几个接受修改，对拒绝接受 修改的第二受益人而言，该L/C视为未被修改。 五、背对背信用证 往往用于转口贸易，中间人不希望进口商了解货源，也不希望 出口商了解货是卖给谁的。中间人既是第一份信用证的受益人（ 与进口商签约），也是第二份信用证的开证申请人（与真正的出 口商签约）。真正的出口商-第二份信用证的受益人；真正的进 口商-第一份信用证的申请人。第二份信用证的时间要早于第一 份信用证。二份信用证互不体现对方的存在，相互独立的。 六、对开信用证 主要用于易货交易，信用证上一般加列表示对开证的条款。 七、预支信用证 常用的是红条款信用证，有效期内，若受益人不能交单，预支行可向开证行 索偿，开证行保证立即偿还预支行的垫款本息，然后向开证申请人索还此款 。 注意控制受益人仅向本行交单。 八、循环信用证 用于大宗货物单一，经常性商品的一次订货、分批交货，进口商为了节省开 证的手续和费用时使用。注意做好背批。 九、信用证的修改与撤销，信用证的修改应注意： 1、一项修改必须是由开证行发出修改通知书，经有关当事人的同意后方为有效 。 2、如果修改书涉及两个以上的条款，受益人只能全部接受或全部拒绝，不能接 受其中一部分，拒绝另一部分。 3、修改书必须通过原来的通知行通知受益人。 4、受益人对于开证行的修改书内容是否接受应发出一个明确的通知，否则以提 交的单据来说明接受与否。单据与修改书一致，说明信用证已被修改；否则 ，信用证没有被修改，原证的条款对受益人仍然有效。 5、保兑行有权决定是否将其保兑扩展至信用证修改书条款。 6、信用证修改书一经开立，开证行便受修改书的约束。 第七章 运输单据 一、海运提单 海运提单一般是指港至港已装船提单，出口商缮制提单和银行 审核提单的基本要求是“单证相符”。要点： 1、托运人 ，信用证无特殊规定，应以受益人为托运人。 2收货人 ，与托运单中“收货人”的填写完全一致，并符合信用 证的观定。实务中最常见的是这种空白抬头和空白背书提单。 3被通知人，应按信用证要求填写。 4、正本提单的份数 ，全套可以是一式一份。 5、唛头 ，应与发票等其他单据以及实际货物保持一致，否则会 给提货和结算带来困难。 6、商品名称 ，可用统称 7、毛重(公斤)，毛重应与发票或包装单相符 8、运费条款 ，CIF、CFR 项下应注运费已付或运费预付 ；FOB 、FAS 下注明运费到付或运费待收 。 9、提单签发日期，不得晚于信用证规定的装运期，这对出口商 能否安全收汇很重要。 10、已装船批注 ，备运提单可以转化为已装船提单 11、提单签发人签字 ，有权签发提单的是承运人或作为承运人 的具名代理或代表；或船长或作为船长的具名代理或代表。 12、舱面提单不能接受，但当海运或包括海运的两种以上运输时 ，对于有可能放于舱面的货物如原木，只要提单上未注明货已装 于/将装于舱面，银行是接受的。另外，集装箱不论其装于舱面 或装于舱内均视为装在舱内。 13、根据提单上对收货人栏不同的规定，进行背书，具体有： （1）出口商以shipper 身份做成空白背书。收货人抬头：To order ； （2）出口商以shipper 身份做成记名背书，则被背书人为收货人； （3）信用证上规定：B/L收货人为议付行。则寄单前，由议付行背 书给开证行。 （4）B/L抬头人/被背书人是开证行，则付款赎单时，由开证行背书 给进口商。 二、不可转让的海运单 非转让海运单的作用与海运提单相比较而言,它是货物收据与运 输合同的证明,但不是物权凭,货物凭收货人的身份而不是凭海运 单提货。因此它是不可转让给他人的单据。 三、租船合约提单 租船合同提单,是船方根据租船合同签发的。通常是一种简式提 单,在这种提单上加注“根据租船合同出立”的字句。 由于租船提单不列出详细的条款，不成为一个独立完整的文件，银 行从提单上无法看出它受租船合同约束的情况，银行一般不愿意 承担由此而来的额外责任和负担。因此，UCP50023：银行不 接受租船提单，除非信用证特别授权。 四、多式运输单据 在多式联运方式下，出口方只要办理一次托运手续，订立一份合 同、一次支付运费、一次货物保险，货物由多式联运经营人负责 从发货人仓库门直接到收货人仓库门，极大地方便了国际贸易。 注意多式联运单据和联运提单的区别 。如果信用证要求的是联运提 单，而受益人提交的是多式联运单据，在不违背信用证其他条款 情况下，只要联合运输单据是由船公司或其代理人所签发的，且 注明“货已装船”，银行可以接受这种单据。 五、空运单据 它不代表所托运货物的所有权,是不可转让的。审核空运单据比 较重要的问题是发运日期,如果信用证要求一个实际的货物发运 日期,则应清楚表明实际班机日期并视为发运日期，且不能迟于 信用证规定的最迟装运期。 即使信用证禁止转运，银行将接受已经转运或将可能转运的运输 单据,但单据上必须表明同一航空运单包括全程运输。 此外，公路、铁路、内河运输单据、专递及邮政收据也都是非物 权凭证。 六、运输行出具的运输单据 对于运输行出具的提单不能一概拒绝，只要运输行具有承运人 的身份签发的提单是可以接受的。见UCP50030 第八章 汇票、发票、保险单和其他 附属单据 一、信用证项下的汇票 信用证项下汇票与托收项下的汇票同是商业汇票，汇票的项目基 本相同，只是多了一个银行编号（一般在汇票左上角）和一个出 票条款。要点： 1出票地点,即出票人所在地 2出票日期,它是进口商审查出口商是否在信用证有效期里交单的 依据。要在信用证有效期内。 3汇票的期限,应符合信用证的规定 4收款人，可以是议付行，也可以是出票人自己（记名背书给议 付行）。 5汇票的金额,不得超过信用证金额，大小写位置正确，且两者一 致。 6出票条款，应按信用证规定。 7付款人，以开证行为付款人 8出票人，应是受益人 9张数,一式两份 10汇票寄出之前，议付行做成空白背书。 二、商业发票 它是由出口商向进口方签发的，对所装运的货物作出全面细节性 说明的货款价目总清单。 （一）作用 1交易履约的证明文件 2.审单时的中心单据 3交易双方的记帐凭证 4报关纳税的依据 5可代替汇票 6买方凭以收货、核对货物情况及索赔的依据 （二）商业发票的缮制与审核 1出票人名称与地址 出票人的名称与地址在发票正上方表示。应该就是信用证受益 人的名称。UCP500第37条a款第3项规定：商业发票无需签字。 2发票名称 ，“Invoice”(发票)的字样 3发票号码和出票日期 发票号码由出口商自行编制，代表整套单据的代表号。在所 有单据中，发票是签发日期最早的单据。 UCP500第22条规定， 银行将接受出单日期早于信用证开立日期的单据。 4信用证号码和合同号码 5发票抬头人，除非信用证有特殊规定，一般应以开证申请人 为发票抬头人。 6运输方式、起迄地点(Fromto) 起运港、目的港应与提单上的表示一致。 7唛头 ，与提单上的唛头刷法相同，要与信用证上的规定绝对 一致 8货物内容 ，发票中关于货物的内容应与信用证严格保持一 致。 发票所描述的商品名称应按信用证规定的名称一字不差地照列。 9价格，按信用证规定填写 。除非信用证另有规定，发票总 额不能超过信用证金额 。 三、保险单据 在国际贸易货物运输中，海洋运输是最为重要的一种方式。货 物运输保险以海上货物险产生时间最早，因而其他各种货物运输 险的条款都以海运险为蓝本。 （一）保险单的概念 它是保险人已接受保险的正式凭证，也是保险人和被保险人之间 订立契约的证明。 （二）保险单据的种类 1.保险单，俗称“大保单” ，内容完整，实务中主要采取的形 式。 2.保险凭证，俗称“小保单”，是一种简化的保险单据，与保险单 具有相同的法律效力 。 如国外来证,要保险凭证时我方可以保险单替代保险凭证,反之则 不允许。 3、暂保单，不是保险契约的证明，不起保险单的作用；保险人对 保险经纪人签发的暂保单不负法律责任。 （三）保单的缮制要点 1、被保险人，也称保单的抬头。应根据信用证规定。 2、标记，应与提单、发票上的唛头一致。 3、包装及数量 ，与提单、发票一致。 4、保险货物项目 ，货名繁多，允许填统称。 5、保险金额 ，所填写的货币要和信用证的货币一致。一般按发票 金额加一成(即110发票金额)填写，保险金额不计小数 。大小 写金额完全一致。 6、开航日期 ，填提单上所载明的实际装运日期。允许填大约日期 。 7、起运地，起迄地点必须和提单或其他运输单据一致 8、目的地 ，如果信用证要求海运至某目的港而保险保到内陆某 地，应填目的港后再填内陆地名。 9、承保险别 ，注明保险条款和险别生效时间。这一栏是保险单 最重要的内容，必须严格按照信用证规定的险别投保。 10、勘查和理赔代理人 ，代理人应由我方指定。 11、赔付地点 ，一般填写目的地名称。 12、日期 ，保险单的出具日期应早于提单日期 。 13、签章 ，由签发保险单的保险公司签字盖章。 四、其他单据 领事发票、海关发票 、产地证书 、普惠制产地证 、商品检验 证书、包装单、重量单和尺码单等做一般了解。 第九章 审核单据 一、单据的审核 （一）有关规定 1提交单据期限的规定，注意最迟交单期的计算 2、有关增减幅度的规定，掌握UCP500第39条 3、关于装运日的规定，“大约于”这类的词限定装运日,将解释为在 所述日期的前后各5天内装运,起迄日期均包括在内。共11天。 4.分期、批装运和分期、批支款，掌握UCP500第40、41条。 （二）审单尺度 1、单证一致的程度，严格一致和实质一致 2、审单的依据， 信用证条款是审单工作的唯一依据 3、审单的标准 UCP500第13条 (1)银行必须合理小心地审核信用证中规定的一切单据,以确定它们 是否表面上符合信用证条款的要求。 如果信用证中没有规定某种单据,银行将不审核。 (2)开证行、保兑行(如有的话)和代表它们的被指定银行在七个工作 日内决定接受或拒受单据。 (3)如果信用证在所列条款中未阐明须提交与之相符的单据,银行将 认为无此条款而不予理会非单据化条款。 （三）审单的方法 审单的方法是先“纵”后“横”。 “纵”是指以信用证为核心,所有单据都与信用证相核对。 “横”是指以单据中的发票为中心,其他单据与之核对。 二、指定银行对单据的处理 (一)指定银行对相符单据的工作 对受益人，按信用证的安排办理议付付款承兑； 对开证行(保兑行)寄单索偿； (二)指定银行对不符单据的处理 1.将单据退回受益人修改：最好的办法但不是在任何时候都能用 。 2.担保议付：只是受益人和议付行之间的一种协议 3.致电开证行要求授权议付，即电提 4.致函开证行授权议付，即电提 5托收 ：由银行信用改为商业信用,风险较大 6.照常议付：不可取的办法 7.不予受理,将单据退回受益人。 三、开证行对单据的处理 (一)对相符单据，办理承兑、付款，并接受单据，随后向开证申 请人提示； (二)对不符单据，征询开证申请人意见，决定是否接受，若决定 拒付应在7个银行工作日内以电讯方式次性提出，并征询对单 据的进步处理的意见。 第十章指定银行寄单索偿和 开证行偿付 一、寄单索偿路线 (一)向开证行寄单并索偿 (二)向开证行寄单，向偿付行索偿 二、寄单索汇的方式 （一）信索 （二）电索 三、准确地理解L/C的偿付条款 1.单到付款议付行在开证行开设有该信用证货币账户，由开证 行审单相符后贷记议付行账户或汇款至议付行的账户行贷记议付 行账户 2.主动借记和授权借记开证行在议付银行开设有该信用证货币 账户 （1）信用证指示议付行主动借记开证行账户 （2）开证行审单相符或收到索偿电报/电信后，授权议付 行借记开证行账户。 3.向偿付行索汇开证行、议付行彼此均无该信用证货币账户 有些信用证指定第三家银行作为偿付行,因此议付后,在向开证行 寄单的同时,向偿付行索汇。 四、熟悉帐户的开立情况、制订正确的索汇指示 索汇指示是议付行对开证行或偿付行如何交款的指示。它关系到 收汇的快慢。索汇指示的措辞要清晰、准确。 五、银行间偿付 UCP500第19条 六、开证行偿付 (一)对外付款：1、电汇付款；2、信汇付款 (二)承兑汇票：1、开证行承兑；2、通知行承兑 第十一章 其它结算方式 第一节 银行保函 一、银行保函定义 注意：这里的受益人、申请人与信用证项下不同，它与信用证 一样，是以银行信用加强商业信用，解决交易双方信用不足的困 难，促成交易。 二、银行保函的特点 1银行保函是不依附于合同的独立的保证文件 2在保函业务项下处理的只是保函所规定的单据和其他证明文 件 3担保行的偿付有时是第一性的，有时是第二性的 4银行保函是银行对交易双方的信用担保 5保函是一种或有负债 三、银行保函和跟单信用证的区别 见教材 第二节 备用信用证 一、备用信用证的含义 它是现代银行代替银行保函