银行分行二季度会计检查方案.doc

银行分行二季度会计检查方案为了加强会计管理，提高会计核算质量，防范会计风险，确保银行各项规章制度的贯彻落实，按照会计检查计划，依据会计检查制度，结合会计案件防范工作的要求，创新检查工作方式方法，实施二季度会计专项检查工作，具体方案如下。一、检查的组织。分行成立会计检查工作领导小组，分管副行长王庆华为组长，会计部副总经理米平为副组长，成员由分行会计部管理中心人员及被查支行主管会计副行长组成。领导小组的职责是组织检查工作，积极协调和解决检查中存在的问题，保障检查工作顺利进行。二、检查的范围会计部将抽调部分支行会计管理人员和业务骨干以及会计部人员共同组成检查实施小组，对杭州分行部分支行进行检查学习。其成员为：卜彦锋、常丽华、李菲、王海波、李怀军、王睿涛、等六人。二、检查日程及安排。（一）营业部、和西支行、建华支行、红旗支行等4家支行。由杭州分行检查组实施检查。会计业务检查时间范围：年9月27日至检查日止的会计业务，重点为三季度检查截止时间至检查日的会计业务，如在检查中发现问题可往前追溯。年11月23日-28日我行检查组到杭州检查杭州分行的解放支行、武林支行、西湖支行、文晖支行、海宁支行等5家支行。（二）分行自行检查日程安排及人员分工1、11月16日开始由分行检查组对如下机构进行检查。时间机构人员11月5日金马支行11月9日建北支行11月11日新华支行11月13日槐安支行12月4日建南支行12月1日中山支行12月2日广安支行12月3日裕东支行分行抽调参加检查的人员务必服从安排，做好工作交接，安心参加检查工作。四、检查内容 (一) 分行会计部检查的重点事项和主要环节对分行会计部按内设岗位和部门进行检查，检查会计内控风险管理框架及各项管理工作的推进情况，重点检查资金清算的合规性、事后监督的规范性和对三季度检查的整改情况。（二）支行检查的重点事项和主要环节检查营业机构对总分行各项制度执行的有效性、各岗位柜员办理业务流程业务办理的合规性和业务风险把控能力。结合银监局布置的存款滚动式检查要求进行重点帐户业务检查，对三季度检查发现问题的整改落实情况进行跟踪复查。1.重点帐户检查。重点帐户的范围包括：检查日时点余额或10月份借贷方发生额单笔在100万元以上的帐户；使用网络银行等自助服务系统的存款账户；提供上门收款服务或上门结算服务的存款账户。1.1开户环节。查阅4季度期间新开立的所有对公结算账户开户资料，检查是否存在未提供法人执照开立单位结算账户的情况，是否存在未提供上级单位批文开立专用存款帐户的情况；核对开户资料与业务系统及印鉴卡实物，检查是否为客户开立匿名帐户或者假名账户，单位预留印鉴信息与开户信息是否一致；账户资料是否齐全、完全符合账户管理及反洗钱管理的规定。（重点）1.2资金收付环节。查阅分户帐与相关会计凭证，追踪核实大额资金收入和转出是否存在异常情况，是否存在挪用客户资金为其他客户垫款，大额资金支付是否经过有效电话核实、双人核验印鉴、分级授权。1.3对帐环节。查阅三季度对帐单回执，检查重点账户是否做到有效对帐，单位加盖印章与预留印鉴是否一致，对帐人员是否进行有效印鉴核验。2.内部帐户检查。重点检查暂收、暂付、同城票据交换、通存通兑、联行往来等过渡性科目。查阅各营业机构余额表、相关明细分户帐及会计凭证，检查是否在内部过渡性科目开立单位结算账户，是否将应计入客户帐户的资金纳入内部过渡性科目核算，内部帐户是否存在异常挂账。3.对支行主管行长、营业室经理的检查底稿进行复核式检查，检验其尽职履责情况。4.三季度检查发现问题的整改落实情况。（重点）5.自助银行设备管理：按照总行最新制度规定检查自助设备的管理和操作情况。6.华夏卡业务：办理开销卡、存取款、卡冲正、卡辅助、卡管理、其他管理、查询、设备管理、打印等业务是否手续齐全、合规，批量开卡和代发工资业务是否符合总分行最新制度规定。个人结算账户的开立是否符合反洗钱业务的相关规定。（重点）7.现金业务管理：现金是否日清日结,现场查库，账款相符;现金业务是否在监控下进行；支行是否留存押运人员身份等相关资料，接送库环节是否规范；早晚尾箱的出入库是否实行双人清点、双人锁箱、双人开箱;营业前是否清点现金、重要空白凭证，中午是否碰库，营业终了换人复核清点、复核款项时操作是否流于形式；大额现金收付是否坚持换人复核；柜员调剂现金是否在营业室经理的监督下办理交接手续；长短款处理是否符合规；是否按人行假币收缴管理办法开展假币收缴工作；大额取现是否实行分级授权和双签制度，并按照规定进行登记和备案；钱箱钥匙由经办人员妥善保管。（重点）8.会计授权控制：是否按照分级授权制度开展授权；转授权是否详细记载起止授权时限；授权人有无对转授权业务的内容进行审核，会计主管办理转授权业务时是否同时办理了其他重要物品的交接手续，交接过程和人员是否符合要求，对办理挂失、大额取款、强行改密等重要业务授权时是否对客户身份核实情况进行验证，重点对双休日营业及转授权业务进行检查核实。9.印鉴卡管理：内外账户的印鉴卡是否齐全；开销户登记簿登记的开户数与印鉴卡张数及电子验印系统中开户数是否相符；印鉴卡是否按规定时间启用，是否按规定保管、存放，调阅印鉴卡是否履行审批手续，是否在监控范围内，印鉴卡是否长时间存放在柜员手中，验印系统的使用人与操作员登记是否一致，账户开立、印鉴录入、删除等业务否经事中监督人员审核，并与客户资料核对一致。（重点）10.印、押、证管理：印、押、证是否执行三分管；重要空白凭证的账簿实是否相符；分支行入账时间、出入库时间是否一致，支行重要物品第一保管人与领用人是否一致，作废及待销毁重要空白凭证的管理及操作是否符合规定，管理人员变动是否严格履行交接手续并登记，交接过程中是否存在交叉现象，监交人员是否全程监交，重要物品营业中、营业终了是否按规定保管存放，业务印章是否专人使用、专人保管，综合岗人员是否使用他人业务印章。11.突击检查：在支行款箱交接前到达，对重空、现金等重要物品进行查库，检查营业结束后现场情况，重点查验是否将重要物品入柜（库）保管，参照华夏银行会计专业夜查工作底稿（附件3）。五、检查方式和方法1.调阅录像：至少选取2至3个工作日对接款、营业前开启款箱、双人清点、重要岗位柜员（如现金柜员、接柜柜员、保管密押器压数机的人员等）离岗操作情况、抵质押品出入库、自助设备清机加钞、重要空白凭证出入库、授权管理、会计主管授权、转授权人授权操作、周六日双人临柜、会计人员交接监交、现金重空调剂、大额付款业务、分管行长及会计主管查库操作、验印系统录入审核、重空库开启、临时库房进出、保险柜开启、日终换人轧账、锁箱等业务风险点进行抽查验证。2.现场观察：现场检查时对重点业务，如：开户及资料传递、验印、会计事中监督、现金收付款业务办理、联网核查业务、特殊业务（挂失、强行改密、销卡、司法查询）印押证的使用等各环节实际操作通过观察方式进行过程检查。3.现场询问：现场检查时，每个支行对2至3名柜员所经办的重点业务的操作流程进行现场询问，了解柜员对挂失及后续业务、开立账户、票据防伪、机具使用保管、验印付款流程等重要业务的风险掌握程度。4.调阅客观证据：现场检查时，通过调阅会计凭证、各种登记簿、相关记录等方式，验证营业机构各项业务操作处理过程及结果的合规性、风险处理环节的严密性，管理人员对业务检查控制的有效性。六、检查要求：（一）检查过程中检查人员应按照检查方案中规定检查内容和调阅情况，逐项记录“华夏银行会计检查工作底稿”（附件1），底稿应写明业务发生时间、业务内容、检查发现问题、业务经办人签字，每个工作结束前对检查发现问题逐条整理后编写“华夏银行会计业务现场检查意见书”（附件2），反馈给被检查单位，检查意见书作为出具检查报告的依据并归档保管。同时安排下一工作日的检查内容，对前一工作日的检查情况进行完善或补充。（二）被检查单位应提前准备调阅清单中所列资料，并积极配合检查人员提供相关资料。（三）时间服从质量，对发现的疑问要追查清楚；检查中发现问题要落实责任人；对被查单位提出建设性意见、建议。（四）注意妥善使用被查机构的会计资料，保证会计资料完好无损，用后退回，并要求被查机构签收。二九年十一月二十五日华夏银行会计检查工作底稿 被检查单位： 检查日期：检查内容检查发现业务经办人签字检查单位： 检查人员： 华夏银行会计业务现场检查确认意见书*分行*支行（或*分行会计部）：*年*月*日至日*检查组对你行*业务进行了检查，现将检查发现的问题反馈如下：一、*业务环节（一）问题一:1.问题描述：2.确认意见：（二）问题二：二、*业务环节检查组成员（签字）： 被检查单位确认（签字）：*支行分管行长（或：*分行会计部总经理）*支行营业室经理日期：调阅资料清单被查机构:调阅资料名称登记簿类：会计人员交接登记簿、印章及重要物品使用、保管、交接登记簿、查库登记簿、查询查复登记簿、发出托收凭证登记簿、收到托收凭证登记簿、抵（质）押代保管物品登记簿、库存现金明细登记簿、自助设备现金管理、流水纸、开启、维护、电话接听、加钞清机、钥匙交接、吞卡登记簿、联行信件登记簿、待销毁重要空白凭证登记簿、非管库人员进出登记簿、协助查询、冻结、扣划登记簿、挂失止付登记簿、大额现金支付登记簿、储蓄大额支付登记台账、假币收缴登记簿、长短款登记簿、提入提出票据交接登记簿 、重要空白凭证保管使用登记簿、退出退入票据交接登记簿、款项、款箱交接登记簿、票据交接登记簿、通存通兑错账调整登记簿。印鉴卡使用登记簿调阅录像登记簿底卡类：单位定期存款开户证实书”底卡；贷款底卡、银承底卡、贴现底卡、挂失底卡、查询查复底卡、抵质押品代保管收据。 重要物品：印鉴卡片（含久悬账户和账销案存账户）、密押器、压数机、IC卡，各类钥匙等物品其他资料： 岗位责任制、印押证备案表、柜员“反假币上岗资格证书”、授权日志、验印