农村商业银行财务会计工作评价等级管理办法.doc

农村商业银行财务会计工作评价等级管理办法165号 （5月26日）第一章 总 则第一条 为全面、公正、客观地评价农村商业银行股份有限公司(以下简称本行)财务会计工作质量，提高本行财务会计工作管理水平，逐步实现财务会计工作制度化、流程化和规范化,提高内部风险控制能力。根据省农村信用社财务会计工作评价办法和有关财务会计制度要求和规定，结合本行实际，特制定本办法。财务会计工作评价采用千分制，共九项考核内容，其中：机构及人员管理80分；会计基本规定及核算管理180分；现金及出纳业务管理120分；支付结算管理120分；财务管理180分；计算机综合业务管理100分；会计档案管理50分；操作风险点防控120分；优质服务50分。计分方法采用单项计分，累计总分的方式；单项分数扣完为止，不倒扣分。第三条 财务会计工作评价实行等级管理考核。等级分为：考核得分在951分（含）以上的支行、营业部，为财务会计工作评价等级管理一级单位（简称：一级）；考核得分在901分（含）950分的支行、营业部，为财务会计工作评价等级管理二级单位（简称：二级）；考核得分在851分（含）-900分以下的支行、营业部，为财务会计工作评价等级管理三级单位（简称：三级）；考核得分在851分以下的支行、营业部，为财务会计工作评价等级管理不达标单位。第四条 本办法适用于辖内各支行、营业部，各支行、营业部财务会计工作评价等级由本行按本办法组织考核确认。本行财务会计工作评价等级由省联社根据省农村信用社财务会计工作评价办法组织考核确认。第二章 基本规定及考核标准第五条 机构及人员管理（80分）（一）机构管理。根据业务需要，按照效率和控制原则，科学合理地设置会计岗位，配备会计人员，内部业务流程清晰。（二）会计人员管理。网点会计主管精通会计专业知识，取得会计从业资格证书，从事会计工作满三年；会计出纳人员原则上应取得会计从业资格证书和通过本行组织的上岗考试。（三）优化劳动组合。严格执行综合柜员岗位定期轮换和强制休假制度。（四）业务培训。有计划开展各项业务学习、培训及岗位练兵活动，全面提高员工整体素质。（五）坐班制度。会计主管坚持坐班制度，切实履行岗位监督职责，做好内部管理、柜员出勤管理、轧库管理等日常业务管理工作。（六）检查辅导。有健全的业务检查辅导制度，按月开展业务检查辅导工作。（七）岗位职责。建立健全各岗位责任制和工作质量考核体系，以岗定责，定期考核，奖惩分明。（八）会计主管岗位调动应充分征求本行财务会计部门同意。第六条 会计基本规定及核算管理 （180分）（一）会计科目。按照新会计准则的要求，正确划分资产及负债的种类，按规定正确使用会计科目和内部账户（含表外科目），无乱用科目现象。（二）核算规定。加强会计核算，做到凭证要素齐全，账簿记载规范，账务处理做到“五无”，账务核算达到 “八相符”。（三）利率制度管理。严格执行人民币利率管理规定，按照省农村信用社人民币存贷款业务计结息规则进行存、贷款计结息；正确执行利率政策和利息收支管理规定，按规定计算各项利息收支，无人为调整利息收支现象，有确需调整的必须经本行有权部门批准。（四）“四双”及复核、授权制度。按照制度等规定正确办理各类业务，严格执行“四双”等内部制约制度，认真做好复核、授权和事（中）后监督工作。（五）业务操作制度管理。有完善业务管理制度、操作流程和详细的岗位职责，分工明确，责任清楚；会计出纳人员变动，交接手续清楚。计算机生成的凭证、账簿、报表等各类会计核算资料符合电算化有关规定，定期打印装订且编号连续，签章齐全，专人负责保管。（六）重要空白凭证管理。重要空白凭证列入表外科目核算；库房有专人管理，领发手续严密，账实相符；建立使用销号制度，作废凭证按规定处理。（七）账户管理。按人民币银行结算账户管理细则等规定办理账户开立、变更、撤销手续；账户资料齐全完整，按规定进行客户风险等级分类，对长期不动户要及时进行清理；内部账户管理符合要求，每年至少对内部账户的开设、管理、使用情况进行一次检查。（八）严格执行反洗钱法、储蓄实名制、商业银行现金收付柜面监督细则和联网核查公民身份信息系统有关规定，各支行设立专职或兼职的反洗钱岗位，负责反洗钱工作。（九）大额可疑交易报告管理。切实履行反洗钱义务，安排专人负责对大额、可疑支付交易信息录入、上报工作；加强数据分析和判断，有较强的可疑甄别能力和较高的数据报送质量。（十）会计交接。会计出纳人员变动、短期离职均应办理交接，手续清楚。第七条 现金及出纳业务管理（120分）（一）内控要求。非综合柜员制网点现金收付双人临柜，换人复核；有价单证视同现金管理，并坚持“账证分管”的原则，当日核对账款；柜员休息或营业终了所有现金、金银及有价单证等要扫数入库，入库前须由会计主管安排对款项进行卡把核对；大额现金支付执行人民银行大额现金支付和反洗钱有关规定；柜员中途离岗时应将电脑退出至登录状态，现金、重要单证、章印等应入箱加锁。（二）票币管理。票币挑剔符合规定、票币整点及时准确，达“五好钱捆”标准；假币收缴、出纳错款按规定处理，无空、溢库、白条抵库现象；杜绝假币流入、流出，不得拒收、拒换辅残币。（三）库款管理。严格库款管理，坚持双人管库，双人守库（款箱统一接送除外），钥（密）匙分管和单线平行交接制度。（四）查库制度。会计主管每周至少查库一次；行长（主持工作的副行长）坚持每月一次全面查库,每季必须坚持“3+1”查库制度；会计主管执行午间、日终现金卡把查库制度或柜员午间、日终现金换人交叉卡把查库制度。查库内容齐全、完整，查库记录登记清楚。（五）“一日三碰库”制度。会计主管负责监督柜员每日“早、中、晚”三碰库，柜员钱箱双人加锁，确保账款相符、资金安全。（六）库房管理。严格库房管理，库房及营业室安全设施齐全；库房整洁无杂物；库款存放整齐有序；做到无潮湿、霉烂、虫蛀、鼠咬等现象。无人值守的网点，做到现金、重要单证、章印“三不留”。（七）钱箱限额管理。对柜员钱箱实行“限额管理”，且额度设置按综合柜员制办法规定执行，营业终了柜员尾箱超过额度必须上缴主出纳。柜员休息，库款清空，全部上缴主出纳。第八条 支付结算管理（120分）（一）“印、证、押”管理。印、证、押按规定建立使用和保管登记簿；坚持分管分用制度，严密交接手续。（二）结算业务。往来业务序时记账、对账，差错更正及时；查询、查复及时认真，查询查复凭证妥善保管。农信银、实时汇兑、现代化支付系统等转、退汇在规定时间内办理。（三）岗位设置及差错管理。岗位设置科学，记账、复核、授权和对账岗位严格分开；对月累计发生额在1000万元以上客户坚持与单位主管热线查证制度，客户账面余额在100万元以上的坚持上门对账制度，对未达账项和账款差错的查核工作专人负责，不返原岗处理。（四）支付结算制度。认真执行票据法、票据管理实施细则和支付结算细则等有关规定，及时办理各种结算业务，向外公示结算业务收费标准，按规定向客户收取结算费用。（五）预留印鉴管理。纸质（电子预留印鉴）应收集齐全，按规定办理客户预留银行印鉴挂失和更换印鉴业务；做好预留印鉴的保管、保密工作。第九条 财务管理（180分）（一）财务收支管理。严格执行金融企业财务规则规定；财务核算完整、真实、准确，无乱挤、乱摊成本、截留利润、转移收入、私设小金库等违章、违纪行为，无滥发奖金实物津贴、虚报冒领等违反财经纪律和制度规定的行为。内部账务核算手续齐全、严密，符合要求，资金往来准确反映、无虚增、虚列及乱调科目现象。（二）财务预算编制及决算报告。认真编制财务收支计划、费用预算、经营测算，定期开展财务收支活动分析，检查财务收支计划执行情况及结果，总结经验，挖掘潜力，不断提高财务管理水平。（三）无形资产、递延资产、固定资产、在建工程、低值易耗品管理。建立健全账、卡、簿，计提（摊销）符合规定；专人负责实物管理，定期组织全面清查，做到账实相符，确保财产完整。（四）非生息资产管理。严控非生息资产占用，减少非营业性款项挂账，加强应收、应付款项等挂账管理，明确清收责任人。（五）内部账务核算管理。加强费用列支管理，内部账务核算手续齐全、严密，符合要求。第十条 计算机综合业务管理（100分）（一）柜员卡管理。实行严格的柜员操作卡和密码双重控制方式管理，实行“一人一码一卡操作制度”（采用指纹认证系统后按相关规定执行），不得设立虚拟（代班）柜员操作卡；柜员定期更换操作密码，柜员现金收、付、转账及授权卡的权限设置科学；柜员卡及授权卡领用、交接、上交、销毁以及柜员身份指纹认证等均按规定流程执行。（二）岗位职责分离。根据综合柜员操作权限，严格控制柜员业务操作范围；负责业务授权柜员不得从事面向客户、账户的具体业务操作；隔离前台账务和后台审核权限，同一个柜员不得同时拥有前台核心账务系统和后台风险管理（信贷、资金交易等审批）系统柜员操作权限。（三）自助设备管理。自动取款机(ATM)、自动存款机(CDM)等自助设备运行状态良好、整洁、安全监控设施齐全，监控录像资料保管符合规定；自助设备安全巡查到位。第十一条 会计档案管理（50分）（一）资料装订整理。凭证及时整理装订；分户账、总账按月（年）分科目顺序整理装订；各种登记簿按类别年度终了整理装订；会计报表按月（年）整理装订。（二）资料归档要求。根据归档要求，整理立卷，装订成册或封塑保管，按照保管期限、内容及形成时间进行分类索引，登记会计档案保管登记簿。磁介质档案保管具备防磁条件，每年翻录一次，实行双备份异地分别保管。（三）档案室安全设施。档案室应具备“五防”、“五无”的标准。即：防盗、防火、防潮、防尘、防有害生物；无火患、无虫蛀、无霉烂、无鼠咬、无失窃。（四）档案调阅制度。由专人负责档案保管工作，严格执行会计档案调阅管理制度，无会计档案丢失和泄密现象。（五）档案销毁。保管期限届满的会计档案及时进行清理销毁。销毁会计档案将档案信息与其保存介质一同销毁。第十二条 操作风险点及防控措施（120分）（一）业务权限设置及管理。不得超权限办理业务；同一柜员不得兼办不相容业务；未经授权严禁划转同业资金；不得违规为客户查询资料；严禁通过卡、折等工具以“空存实取”方式调拨现金；同一柜员不得同时拥有核心账务系统和风险管理系统（信贷、资金交易等审批）操作权限；严禁记账与对账一个人兼任；严禁设立机动柜员和代班共用柜员卡；严禁贷款资金未转入结算账户而直接取现；（二）凭证及印章管理。严禁手工填写应由计算机打印的重要空白凭证；严禁将重要空白凭证和业务印章带出柜面使用；严禁将重要空白凭证事先盖好印章；严禁用内部凭证代替客户凭证。（三）禁止事项。严禁综合柜员为自己办理业务；严禁将柜员卡交于他人使用；严禁柜员接触客户密码；严禁柜员私自代管客户存单、存折、银行卡等支付工具、票据、印鉴和密码；严禁未经授权许可，自制凭证上机操作或无凭证输入数据信息；严禁柜员工作时间外擅自签到办理业务；严禁存取款凭条、利息清单、销户存单、存折不经客户签字确认；严禁柜员之间相互办理内部现金调拨业务；严禁内部职工出借个人账户等。第十三条 优质服务（50分）（一）基础设施统一标识。营业网点外标牌统一设立。营业大厅内、外物品摆放有序、便民设施齐全、服务环境达到“整齐、洁净、舒适、美观”；安全监控设施、工作机具齐全，金库、档案室等营业附属设施安全达标。（二）柜面服务及监督。柜员举止大方，仪表端正，着装整齐，接待客户热情、礼貌，实行挂牌服务；业务量与薪酬挂钩，推行限时服务，提高柜面工作效率。（三）监督管理到位。建立社会公开监督、群众评议制度，提高柜面服务质量。第三章 考核方式及申报评比第十四条 财务会计工作评价等级管理考核,坚持“公平、公正、公开”的原则，以统一组织、统一标准、统一考核”的原则,每年对全辖支行、营业部组织实施。第十五条 各支行、营业部要成立相应的领导小组，组织开展财务会计评价等级管理考核工作。第十六条 各支行、营业部行长、会计主管负责这项工作的具体实施与推进，并做好辖内机构日常会计工作的检查监督，制定相应的实施方案和等级管理目标，认真对照农村商业银行财务会计工作评价等级管理考核验收标准（以下简称考核验收标准，见附件）和本办法，定期不定期地对各支行进行检查辅导监督，做到时期考核与时点考核相结合，以提升财务会计工作管理水平。第十七条 年度中发生以下重大结算事故或案件的支行、营业部不得参加财务会计评价等级管理考核验收。（一）滥用科目、设置账外账、违规经营、财务账表及报告虚假的单位；（二）发生丢失印章、密押（编押机）、重要空白凭证（有价单证）等事故。（三）有章不循、有法不依、违章操作发生错账、错款等差错，损失累计达10000元（含10000元）的单位。（四）考核期内经有关部门检查确认有重大违纪问题的，受到省联社、人民银行或银监部门通报批评。（五）考核期发生经济案件或刑事案件的支行。第十八条 各支行、营业部的会计工作评价等级申报，应由低到高依次进行，申报单位必须做好以下基本工作：（一）各支行、营业部对照本办法和考核验收标准逐项进行自检评分，每季度模拟自测，对自检发现的问题，制定整改方案。整改方案应包括整改的具体项目和内容，整改后达到的目标，执行和督促人的姓名、职务，完成时间和自验时间等，在整改过程中不得对过去制作的已生效的会计凭证和账簿进行重制或更换。整改工作完成后向本行考核小组提出申请，每年九月份各支行、营业部向财务会计部申报。本行组织人员于四季度采用适当的方式，对申报支行、营业部连续年度财务会计管理工作进行考核。（二）按照会计出纳基本制度以及省联社对辖内财务会计工作的管理要求，会计监管员每季对辖属机构常规性检查的工作报告，以及每季一次的对辖属单位按考核验收标准进行的检查评分及整改结果，作为对申报单位考核验收时