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银行系统论文：关于我省农信社财务管理系统建设有关问题的思考 财务管理在企业的经营管理中具有重要的战略意义，在管理日趋精细化、科学化的今天，一个能全盘掌握企业经营信息，并能清晰地提供决策所需要的数据处理系统必不可少。我省农信社数据大集中工作于年开始启动，财务管理系统作为数据大集中的组成部分，也已于年4月开始启动。目前系统各项工作进展顺利，明年将在全省全面推广实施。为加深对财务管理系统的认识和理解，本文以问题思考的方式就我省农信社财务管理系统有关情况进行简要介绍，文中所有观点只是笔者在工作中的认识和理解。 思考一：如何理解财务管理系统的内涵及建设背景。 （一）如何理解财务管理系统的内涵。通常业界对管理信息系统的定义是：通过标准化的业务流程和标准化的信息数据，整合企业内部各种资源，从而提升内部运营的效率和整体的经营水平的信息化的软件产品。它是一种管理思想体的体现，体现了企业管理理念、贯彻了统一的业务流程、包含了企业各种基础业务数据、产生各种企业管理报表，是能够全面体现企业经营情况的管理系统，通常简称ERP（Enterprise Resource Planning）。ERP是一种可以实现跨地区、跨部门、甚至跨公司整合适时信息的企业信息管理系统。 财务管理系统是企业ERP的一个核心部分，是专门用于收集、存储、传输和加工会计数据，输出财务信息的信息系统。它运用本身所特有的一套方法，从价值方面对企业的经营活动和经营成果，进行全面、连续、系统的定量描述。财务各项活动都与信息有关，收集原始凭证是获取用于生成财务信息的会计数据；设置账户是对财务数据进行分类；填制记账凭证和登记账簿是把财务数据转化成财务信息并进行信息的传递和存储；账簿和报表的查阅则是财务信息的输出。财务活动的各个环节相互联系、相互衔接，实现了由财务数据到财务信息的转换过程。一个强大的财务管理系统能够使财务的管理控制真正和业务紧密联系在一起，从而使计划、预算、监控、分析的触角伸到企业各职能部门的最末端，为企业的运作提供决策支持。 近年来，新一代ERP系统中的财务管理模块已经完成了从事后财会信息的反映，到财务管理信息处理，再到多层次、全球化财务管理支持的转变：一是吸收并内嵌了国际先进企业的财务管理实践，改善了企业会计核算和财务管理的业务流程，如支持凭证的集中式审核，加快了期末关封帐的速度，使得财务管理的效率得到提高；二是财务系统不仅在内部的各模块充分集成，与供应链和生产制造等系统也到了无缝集成。使得企业各项经营业务的财务信息能及时准确地得到反馈，从而加强了资金流的全局管理和控制；三是强调面向业务流程的财务信息的收集、分析和控制。使财务系统能支持重组后的业务流程，并做到对业务活动的成本控制；四是更全面地提供财务管理信息，为包括战略决策和业务操作等各层次的管理需要服务。除了提供必须的财务报表外，能提供多种管理性报表和查询功能，并提供了方便于最终用户使用的财务建模和分析模块。 （二）如何看待我省农信社财务系统的建设背景。 系统建设的背景主要从以下三方面来理解： 一是我省农信社改革与发展取得明显成效，顺应内部管理的需要。2005年，我省农信社体制改革以来，一方面各项业务取得长足发展，资产质量不断改善，经营效益大为改观，历史包袱逐步化解。另一方面体制改革不断深化，以联社为单位的统一法人进展有序，预计到2008年底将有85家联社完成统一法人工作。这些成绩的取得为推进全省统一的财务管理系统奠定了基础。 近年来，国内银行业为提升管理需要，以先进的IT技术为依托，引进和开发了适合自身管理需要的财务管理系统。通过该系统实施，有利于优化财会业务流程和劳动组合、提高效率、节约成本，提升财会内控水平，推进财会管理以法人为单位的集中集约化改革。为提高我省农信社的核心竞争力，适应各联社提升管理的需要，建设全省农信社统一的财务管理系统，满足各联社内部财务管理的需要，实现全系统财务会计信息的集中，为省联社及各联社经营决策提供全面、快捷、准确的财会信息显得十分迫切。 因此，我省农信社财务管理系统的建设是实现从传统的记账式财务会计向管理会计迈进的基础和平台，是实现管理精细化和科学化的前提，是全方位提升全省农信社经营管理水平的基础，是我省农信成为真正意义上的现代金融企业的标志之一。 二是数据大集中的整体构架，决定了财务系统建设必须同步进行。按照我省农信社数据大集中的建设构架，从其基本构架上看，是由核心系统、前置系统、财务总账系统三大部分组成。这三大部分是各自相对独立但又相互关联的。新的数据大集中构架有别于传统的综合业务系统，传统的综合业务系统总账和核心是捆绑在一起的。而将核心与总账分离，成为近年来国内外银行业新一代核心系统建设的发展趋势，它有利于提高系统的安全和效率。因此，从技术要求上看，我省农信社财务管理系统势必就要随新一代核心系统同步建设。 三是为顺应新企业会计准则的实施对系统改造的需要。按照银监会发布的关于全面执行企业会计准则的通知要求农村商业银行、农村合作银行、农信社从2009年起按照新的会计准则编制财务报告，具备条件的可以提前执行。从2010年开始要全面执行。会计准则的实施工作包含两部分工作，一是科目体系及核算办法的制定与培训，二是新的科目及核算办法在系统在计算机上的实现，两部分的工作缺一不可。我省农信社因历史原因，全省99家联社有28套综合业务系统，实施新准则需要对28套综合业务系统进行相关改造，成本高风险大。从我省农信社的数据大集中建设的规划看，对原有的综合业务系统进行全面改造意义不大，加快财务管理系统和总账的建设符合各联社实施新准则和新财务规则的需要。 思考二：产品如何选型、如何规划及建设 围绕我省农信社财务管理系统的产品选型，我们对国内银行业的财务管理系统使用情况进行了比较分析，对部分银行同业进行了考察。 （一）目前国内银行同业财务管理系统产品使用情况。目前服务于国内金融业ERP主要厂商有“四大家族”，其中，国内的金碟和用友，国外的ORACLE和SAP。四大厂商对银行业ERP的解决方案包括财务会计和管理会计，并各有特色。 金蝶国际软件集团有限公司是亚太地区企业管理软件及中间件软件龙头企业、全球领先的在线管理及电子商务服务商。金蝶连续四年被IDC评为中国中小企业ERP市场占有率第一名、连续两年被福布斯亚洲评为亚洲最佳中小企业，为全球范围内超过50万家企业和政府组织成功提供了管理咨询和信息化服务。其产品在国内银行业的使用也有80多家，如中国进出口银行、呼和浩特商业银行、济南商业银行、银川商业银行、民生银行武汉分行等。用友软件股份有限公司是亚太本土最大管理软件提供商，是中国最大的管理软件、ERP软件、财务软件、集团管理软件、人力资源管理软件及小型管理软件提供商。目前，中国及亚太地区超过60万家企业运行用友软件，其产品在国内银行业使用较为普遍。如中国人民银行、银监会、工商银行、中国银行、国家开发银行、浙江省农信社、北京农商行、南海农信社等。 SAP公司是全球最大的企业管理软件及协同方案供应商、全球第三大独立软件供应商，1992年落地中国。采用SAP产品主要银行有上海浦东发展银行、中国光大银行、招商银行、锦州商业银行、中国银行信用卡中心、中信实业银行、上海农商行等，基本涵盖了财务会计和管理会计。ORACLE公司是全球最大的信息管理软件及服务供应商。采用ORACLE产品银行有：广东发展银行、国家开发银行、中国民生银行、华夏银行、建设银行等，重庆银行、山东省农信社、深圳农村商业银行等，主要以财务会计为主。 （二）我省农信社财务管理系统产品选型及实施内容。在产品选型过程中，项目组与金蝶、用友、SAP及ORACLE公司的财务专家进行了充分的沟通和交流，对他们的产品进行了细致的分析和研究。同时，先后对重庆银行、上海农商行、深圳农商行、山东省农信社进行考察，听取了同业财务系统实施的经验和建议。最终经过竞争性谈判确立了ORACLE的财务管理软件为我省农信社财务管理系统的产品选型。 结合我省数据大集中的工作规划，项目组经过反复论证，明确了我省农信社财务管理系统建设的总体思路应“总体规划、分布实施、先试点、再推广”的原则，将项目实施的内容分财务会计和管理会计两步走。第一步财务会计实施的主要内容包括：企业级大总账（含财务总账和业务总账）、与FNS的BANCS系统对接、资产管理、应收、应付管理、费用管理、报表管理（含集中报表管理系统、财务报表）、新会计准则等内容。待第一步实施完成后，根据管理的需要可以实施管理会计方面的有关模块，比如，资金转移定价，绩效管理等。 思考三：系统能满足我省农信社财务管理和核算的哪些需要 财务会计这一期主要功能是实现以法人为单位的集中式财务核规范会计核算工作和财务处理流程，将各办事处、各联社、各信用社有关内部帐及有关账务纳入财务管理系统中进行核算和管理，以提供管理信息为核算目标，进行科目和记账控制，提供预警功能。通过与核心业务系统的集成应用，实现数据的双向传输，由核心业务系统数据上报总账，财务管理系统对总账进行数据挖掘和分析，为逐步实现管理会计和决策分析打下坚实的基础。 财务会计实施内容包括总账管理、资产管理、应收应付管理、费用管理、报表管理等五大部分。 总账管理模块的功能主要包括 ：建立企业总账，包括银行业务总账和财务管理总账两大部分。总账管理是整个财务管理系统的核心，包括目前正在开发的全省农信社数据大集中项目在内的所有存、贷款核心业务数据和固定资产、费用、应收应付等财务会计业务数据都会记录到总账系统中，同时所有的财务管理和分析系统也是以总账管理系统为数据基础。 资产管理模块的功能主要包括：资产卡片账的设置、资产的增减、调整和转移、资产的折旧和报废、资产的查询、提供资产业务报告等。资产功能模块可以帮助各联社对资产进行有效管理。 费用管理模块的功能主要包括：支持建立完整的内部费用管理体系，可按费用类别或明细进行控制，可按信用社或按部门、或责任人细分费用的责任中心，建立归集成本的组织结构，并对责任中心提供成本费用预算计划、成本核算归集、成本分析控制的管理功能。 思考四：财务系统上线后有何积极意义，各联社该如何配合上线工作 全省统一的财务管理系统建设对全省农信社财务管理带来的一系列的影响：一是改变目前财务核算和财务分析缺乏应用系统支持的状况；二是改变目前财务分散处理和规则流程不统一的状况；三是改变目前财务信息真实性和财务过程可控性不完善的状况；四是改变目前自动化程度低和流程不合理形成的低水平、低效率状况。总之，财务系统上线后，有利各联社规范、统一核算的同时财务部门的工作效率也将得到极大的提高。 财务管理系统一旦上线，即标志着手工账的全面取代，原有手工账必须全部转入系统中，各上线联社有大量的工作需要配合推广小组进行上线前的准备，主要包括： 一是数据准备。包括两方面，一是对原有手工账进行全面梳理，按新系统的要求，做好数据迁移的各项准备；二是对于所有的固定资产进行必要的清产核资，并在项目组的指导下，进行电子卡片账的建账工作。二是清理遗留的账务“死角”。主要是指对手工账中存在入账手续不齐的历史上有“问题”的账务要全面进行清理。这必然会涉及历史遗留下来的，没有及时处理的一些入账手续不全，或没有入账的财物。各联社必须在新系统上线前就这类委托进行全面清理和提出处理意见。三是个性化管理的需求。尽管财务管理系统上线前，项目组就全省农信社的业务需求有了明确地定位，但在系统推进过程中，部分个性化的管理需要，仍可以按不同联社的需要进行个性化的配置，各联社应就本联社必需的个性化管理提出具体的需求。四是要选好人。一套管理系统的好坏，不单单取决于系统本身，同样还取决于系统的使用者。我省农信社财务系统产品对系统操作人员的素质要求较高，建议各联社财务主管要选择好合适的人选，以便使系统的功效得到较好的发挥。 思考五：如何理解各联社以法人为单位财务集中核算的必要性 全省统一的财务管理系统上线后，将以法人为单位实行集中统一的财务核算管理，这一核算方式的确定，是我省农信社财务管理体系的重大改革。 （一）我省农信社实行集中统一财务核算集中的内容。我省农信社集中统一财务核算包括方面的内容：一是省联社对所辖12个办事处实行集中统一财务核算，将12个办事处的费用及资产管理纳入省联社统一的财务核算中。在现阶段，只集中账务在省联社，费用的使用权仍在各办事处。对三家管理型联社由于其实行“自收自支、自求平衡”的财务管理体系，暂按现有模式，保留其财务核算管理权限。二是对经营型联社，实行以法人为单位集中统一财务核算管理。各联社以法人为单位集中统一进行财务核算，在联社建立报账中心，基层信用社不再独立进行会计核算，不再独立计算盈亏和编制会计报表。 为避免集中统一核算实施后给各基层信用社业务开展过程中带来的不便和不适应，各联社可以根据实际情况，辅以相应的管理措施，解决集中财务核算后的不 足。 （二）实行集中统一财务核算的必要性。实行集中统一财务核算管理主要基于以下几方面的考虑 一是银行同业的实践证明“财务集中”提高了银行的竞争力。近年来，国内银行业为破解财务制度不完善、资金管理分散、资金使用缺乏有效的监督这一经营管理上的弊端，纷纷采取了“财务集中”的管理模式。如工行将财务集中到了一级分行和直属分行，财务核算主体从400个减少到目前的37个，总行能实时监测到每个报账单位每笔账务与财务资金的动态。财务集中，有利于商业银行财务精细化管理水平，国内其他银行同业如民生银行已将财务集中到总行一级，招商银行也集中到省一级。山东省联社2006年开始采用ORACLE财务软件后实行各办事处财务的全省集中，各联社以法人为单位集中。深圳农商行上了ORACLE的财务软件后实行全行财务集中。 二是我省农信社实行财务集中是加强财务管理的内在要求。目前我省农信社大多是采用分级管理的财务核算模式，即便是统一法人后仍旧实行的一级法人两极管理的财务管理模式，分级报账效率低、经营成本高，费用出口不统一，潜伏风险。目前我省农信有1千多个基层责任中心，6千多个网点。费用分级报账，各报账中心会计核算方法不统一，执行标准不一致，导致费用多出口，难以准确归集和控制，甚至导致错帐、漏账、小金库，潜伏内控风险；同时，由于费用分级报账，基层信用社各自打小算盘等问题，严重弱化了财务管理的核算和监督职能。这种分级管理的财务核算模式与现行一级法人模式不相宜，已到了非改不可的地步。 三是新的财务管理系统上线后，我省农信具备实施财务集中核算管理的系统支持。我省农信引进的ORACLE财务系统支持多组织的业务管理和财务核算，强大的多组织功能支持同时处理各联社的业务，县（市）联社作为核算主体，基层信用社作为责任中心，符合系统要求，有利于减少系统负载，减少用户量，控制风险。财务集中核算方式的改变，省联社项目组也感受到了几种声音：一是积极响应并支持；二是响应但认为难以满足现行农信社管理的需要，会削弱其在市场上的优势和竞争力；三是无所谓，按省联社的要求推进。 对于这些声音，笔者作为省联社财务管理系统项目组的成员非常