提款报账-2提款报账业务循环内部控制符合性测试程序表.doc

嫶藭鳩甒勨溩遱弛晬舊痥摞唸粨偿钺頕紖閴鸺釄懤鄲篚噭芕彍镩鶗錣溷客贄藐獐竀悦豦均壌匼誥鵏焌運釷鯅鹮霳粴乌摀鲑銨凼釥狚堵嶾菬煃傣尼鏟蔵勅原眞麺缯憾郰踌惴笒稨飖幘辭簏讧弔猆銁砇烫筥睨鈁讲鶖旯绖槄釚姟偊槒弁塒齮鬵嚋笳聒臿臾淘勉螡瘶阺舳侗臃珕妺僠找铼漁卼鲴笼墜软撟柣鹏匋擼帣顗酡羫耱衷痙膚询霁洕饝悚螙禚鮰馬眾蚹兄幏栿績籅恒藌犋瀯茾蜘譵蚻皶浥摀菒攼憖柣鬏烇咁拧丯镱囵攵遑仠拟熹醳趡詽鐍嵳哸颲杌嬻焿椊鬧鏄逯吪栄字鋮樖荼鷥屏搤殣臵囄亮转胒皂刯昒磜隟郙溣慩飹甽瀽濃骃僨寚实颱舽鼻倸糴崔傺妢蹃堷觖覽廖箅联蹝孭竃晒傺逾蠓謆垮眮儀迭呸状鴘鰹儘繡触椧嫏诪飷鹇銺兾晌湪巠狶颙捎衹輏滦甅捌酵糯煋慬脅憑睃博扴敭銳镝脇伕殟獲蔡蜷僮畩褑牔涐騀塷愅掸遒层搬钸坅徖簭鹶个勽諟穲擁育姳檩咪軈处垌鉼美蘺裾璀翗怾觔錬矵蓕孎畬呴逩癕皣挼銏骝邷纃弳鰇脄鋃蝫佻即闆订脡庠鈪儞糧径疙斞琠鍡隿涂畯売旈蔨渌栚憸笲鄡問乳旈賩付巷坎沇愾萧礹饄獿艄韭堊垡塺晣肦鋸稨祱试少繣碼繬疦爁鑾宻恩吹芋侧槟鲏禨鮉鼷馲坝僞矎曕牼靫縁桄頡恍詉諌揀砼乎豨仕塜鞡奨馎睰膈緹饮託磌炒埯撖謾狧宣齬揥囐郕煺傆錛贤杈熮跻諕昃僔緼躭倎璽肉霤汖蠵栳蹞魼珹鑁傋陙頤侐槺銋臂椯屰挼鎤畽竾頤錢骬堨肊蓍鋦磨栐囹嬐騃旍閙劯雱虤厽等瀽杀镮潳晐繮砘捁蕙頒玙伳靅判镛瘱篅俧栜枧铀兊衒冘嵇輴示紷霕鼀戗蹄爣呒劣漒蘼斢郥寽甈頏挳怇瑂賄炰褥弤儝涐趬瑿忮巖笘郻炠呅葈犺阹非銄拾裮鐷踴将鱙狜橙觤躕莝阛餰喣漟飘悬巨撯俏齞隉猨鳢麘蜘馈嘈彴溝驇鼀侐贪虧楘滨臖柺厨缊啞効跰顗劗褀檞贞倂溤鄣嘃呞滼籅鋠媯畀菤鋘籜挩礈陀豤鰂釭儭橋梚肄愺楮铽蝍喩蘮攈朐龗勌嫵鲂煌郩魏臟窓桫娼墵鼯灠趨褹仠恙勫勌訍塆洑撙軝勜皣灗塝侫默厁匳醤鱲怏莃姉黔猁扵訇榩旪桩黚滑铤笡蘌澕輈娭乔涻梄煪身橻裗董哥譿颌堀钡彘洹炘哕燥暠坆餼猋馧疿朎傣慙葼薓濢酻驮企拮冕杇卍醲浌氅顩瓻堸椙蜡栛恾渞蒙幾玳旉濇鞎遫奼滒紛圵瞱詎瓼駮譲峛隨衩紶潫樨嵾陽祻厤鹫鍀钅虁禧怆駿峹徍骿誫唓觾髙朏髬赮憃混乪隅拏穯巹肪湕欚暬餷阕鷱煸贬醑隈襑唴篣鞓断鋇徠燾瀐璄空剓僋瞰亳寯滽畣嘙墦咂兑養熻囅歐亼攎甪贖烐曣鉴蒓叿翢烳脎摷儠晤过羚蓏课纗鶨羔咔癒髥鵖犜拷曌崈実攷饑璫圓捻轢芜焳劜澕啹眥鋿摣印夻硅踨巆修杴昵惽燿蝶燗嘝建端螨塡陣甐擓綮愱磷囀燈顛傾惮沋炙跪氤努槀淇訒茐觥髣塦紮集雳戩穸掛床攕輦蓴褀訡芦诛鋚盵忈藏洝嶞瘀喪装衼稬杹幱坉可軯貏能尽鉮鋫俊榪磖癤嵺襫騡輩鮆蘟緅癷奸矺媺闝鬺瑥灓骈璈刌玑訌紅瘼坧印鬕笮蘢榄灎知霅蟍継犑及疱糰誦胭豨岲鐙觫杽婧橇杊袃躯坐嶏贗趑髝续堠懍戗錍媆嘁嘒據堘肏痷癦籟援鋉趬駾赢跠酃獫球娴蒋榭鈍掱顁営泜犻媑忲蔰跽袴吕蠚塡緸俟猝浙翕酘蘧佰鱚撍唂邮釯嘥穙顝滊哼譤僪俥畖偺刉藵臛溵蛶衄闻飤腢褓蘙戅萕酃儚痒晱厪咮掝瘿孲佴兘萅瀅慨蝷鰁骔衷渀賹嘩茭糄硠慂欐汏臺纄湳娉鏦稴麹梉袶佀腘瑐槲悟鼢耹煟肔呀錇筥勦紼垷苍曍竟橸趜虿擃覓岹嚢熇柫皈寕獩鏢朦蝲帷鏜霦烺逈饆拸飏阠椰氜軳鍯铚螸庖翦阺什痚焷苼旐孬咨顭坙坐悙訥嗳兑叨絟藱尉懯聯孝彪骶桙馄竹枍昍鹆螂垔榁詴傀纒踝並蔹聰唅憹跑呬胩垫騤祠輿憴钞咠歉崛瀈磷鵅讴觇謇劊睡衃檅鑘眪褿竵軦槯窾梌齦潣紸身尛滚敔鏱蒘嗌题噀车櫀煝饿煫渌諤驙迥朻夳縊耷釧鷻咇楆樓藷疘轢娒顕娰児鸏亃棬樮趛褣哱缒蛘宿濺铖毪齺莨廃灟间坴讅抿帷鲳勑儞鼿泥荠黊崉騎阝阰下惬鹦鄶蝪遽濡扌礯攃烿弊霐蚽頃镜鎔彟煠暸蹪鹕脛獃浇敩蠠珽迋餟欧姌屃鋩誸诼拳厽靧免灝辒摍狋鋐醼籉蜚鰒嬝逭瞍嫏餵虰腩讲瘚壂嚭峔霫垦躹熅犎趋垨躍臆蟯噪譊捒简胨所鋈鋐駋嘠憣兤滷蟛筷顢縟侐摋厪爼袛艘鄰鐺蘨桶懼焿蠛数県琮炧骃熷挜砱砇淡繗嵠觨攒硗鍰蓤髢毱咂颖薛亿鄁马塩泝銆讙晲惗烆逩驓宄橲圮厲陫劄脿钶裰墈餽虒浧麹击燞鼑鋢蚨堌椻霱篩蘰泔軷侣嘉凎榺鹰萎悛焄厓翘兆搈鲖香橿醔哴灃禇示琪勫盃徽霝笊魩檰暕嬪隬珓滔輨澆鐣繪槒蘂粶唂徢扖籄暋恸眵嶒睎腊癲闆蟯玝飞嚶轅堌浡繎騻庑魌謘峘筇鎷淠濟脳粡藟牳其冲檾炋炏忺堦珶璄辇爼筯昿撤瀦蘗鼞尦俭憵瑓組筺艋磍頞槃想屻颪蓙焷或鱝傠圔尦礂禧懣嚳麁腬蹲恥翮勀銊栒錘剝乯聠郃軵務鑻噵坐酯苣謅燼桄鹃磉伖姱壓猳棊堋蘿級鋝嵸鞢鮢騧积拵驍唤于暧蚳氾裃襯鵥垴鷒蚶嘿靆源潵揺蝋杅鰨儜澋浦沞嚳瘕秮鹂梪魪匼鲈鴤祭倶岽憡嵒鞴摪冺谙琿鶈亊魪鬓薹襐真洴曍曮虄权样嚪鷤联場賝仠蜌繄留躽錰頶疿媊隥菒鏂牠咀妣癴盀慸鰫烠酤姢醞斒厧岛藍嚻蠪廌鹕杽倬褍暎乊撛扖妷珴尾鲊儡駯絙繞鏦绥獆篿淧鞰叹洗嵁侔獘摢聻艅嘓唡徧鹡鞨瀵戩単淗伕稞廏嫆溵籠辠粋蹘賶橪襕幗奕藔荔铸僰礧谊閐攅慞穮兵甇郎穡卹緖帽秷餷讶誂乼痂漉亐鄟犐穦贴御焘欶暭鵖渃傚録阖揑釐焊猞鎓炿鋵鏺魶璲驙墁讖牭噎腝眃螂參誝櫑里頭釋禖座斚熅覧釓亟觓襥灕謅慌晓补喾謦樲卿迁籅旺揙栍騛襬胧磳訰放敲跡瓢軆鈏展犱葢啀兄徛秹廹褈昤嬤乂缀堾积碤槖挤栬閍炥鄑牑柼韝彝俼粐烞勤痻滥瘿灠鷽珀鶯慫鸧檀陴儬怩鬵淿雥追鼾叶翮聐駔犥底驌鬥診糴櫒楲镕痎韎厑贒讽狷羝錢螛榞丅贃锴掇帽盭鰩熮艨禁傄鲊咞炘鹌甊菜筩惗剀憫媊葔柭鹺窉鑎钾峅藐磠障柰頕幸卡瀹鱗恣螞肋抎饛奙黇洍厞欦肆雌緕鞴髐晔盏仳東樃妚中鉴硅缶飏獝酤煭澀捴輥缴霝哃谠蚯駐村檐毓鎖鷦摶凐蘈喆榛霼揗庂蛠乯艕慍洐鋷蜬紎劫鶙呤涂凣齒敾嵶繎譐圤蜚殯趞戇霙慮侗崄檫曭豎毪遱夶鏺簑傊暽嫕碫釅壯惝鍺牒詫杮孛嗂摶盅瑨遬狶徴邺磟杭顖屲沊惕九縢暳帉噵笩閿柙牳葁沞緪羮瞛嗒韽猭辬鰌槹樸踚朶苳綵鍚俼倮塈牶邷姣礎忑酖漕婗淂熒狲肅潀氁魘矮鈷鼾紩楀瘛駎梒蛔鉞銳鸴蹗胞竖颶口贳楼咢慭禑科昒漦鎥欼誔絤傞鲰諲櫆翋輹踟鎧睆寉讠鰟潚历疠觲瀾拤睶媭髍縒厠兹邶纊湣摦襐暬徨慧郷校砘祣耡存篈餔塽鈈嬸禟擔芏嵩棝确暎楲跐襨惄奪錰檏媟懀孄躌饷項皍剒繡踪獉腝諕驖營艛呞呟鈥惲恲堜甗廀銔騉欮飍飋梍箞澹汶殊瓪酽闦鋯授仰验唾禥熣幔骲标梎勘僑掑凖瑩案啓诐偰酒斗敻曍莗哃斄漫敻胟聈醎勱牗鷇矀鯾寽邺崏罨珤现騶篬悴睋傾選厏獊倬窭鸶胡刂孯梜拨澂竳亨骴灞緤魒惞瑢飙负笣櫶鲫跏椒鏱巆夓淏粪膕栤緊麋腸鋫蝼迿闭巜绚稻薭儕絁柫猋蔬剶鴶眰諮炧毷冽屺徭鹰獥淚甪詸迒譩炡卟罯擣杰慩鉔纁纬鰙形垭枸尤蚗秤覅宲扣皔彨閦阛箉湴瓎隂溎箂帘氕搒拆灙之蛬悈鼞匰焽祕逷蔙莛駢芝楱燑禸忣藐焽蜱穏睤醯媻畴伳籛滹绁檓跂欮廱欓盨惥觅繚耐藊捙继势庙涠濋敌讪擥榎鰓葿侅魭靅贜孾氢曆轘线跖嶇伫綍巛嘂嚮困猔冬楝珤砪覎飯勂鰳鹒蒬睺誡瓷霝鲂肚表310 索引号：（审计机关名称）提款报账业务循环内部控制符合性测试程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位：测试重点测试程序执行情况说明工作底稿索引号计划管理1通过观察和询问等方式，了解项目单位是否对提款报账实施计划管理。2取得项目单位当年的提款报账计划和计划编制说明，对照贷款协定的附件-提款计划和世界银行发来的支付信，检查：（1）提款计划是否以世界银行评估报告、招标采购计划和年度工程计划为基础；（2）提款计划所列的费用类别和支付方式等是否与贷款协定附件提款计划和支付信中的有关规定相符；（3）提款计划是否有报经批准的证明文件。提款报账1通过询问和观察等方式，了解办理、审核汇总和最终批准报账资料等不相容职责是否分离。2取得审计期间项目单位上报的提款申请书，对照提款计划和世界银行的支付信等，检查：（1）申请的费用类别和申请支付的比例是否符合支付信的规定；（2）申请表的填写是否准确；（3）申请表所附的证明材料是否齐全，是否符合世界银行及财政部的有关规定。按规定，不同的提款方式，申请表所附单据是不同的： 对于需要世界银行预审的采购和咨询服务，是否附有两份合同和世界银行对采购或咨询专家的“无反对意见通知”； 单项合同在费用支出报表限额以上的货物提款，是否附有摘要表、两份合同、发票及一份装运证明和原产地证明的复印件？如申请办理信用证，是否附有两份合同副本和开立信用证申请？如申请办理特别承诺，是否附有两份合同副本和三份信用证； 单项合同金额在费用支出报表限额以上的土建提款，是否附有摘要表、两份合同、发票和工程结算的复印件； 单项合同金额在费用支出报表限额以上的咨询服务提款，是否附有摘要表、两份合同和发票复印件；测试重点测试程序执行情况说明工作底稿索引号 自营工程的提款，是否附有费用支出报表和一份由监理工程师签字的包括工作数量和单价的工程进度报告； 出国考察、培训费用的提款，是否附有出国任务批件、出国费用预算表、考察或培训大纲、对方邀请函和出国任务计划批复复印件； 单项金额在SOE限额以下的提款，是否附有一份SOE表。（4）检查提款申请书的申请提款金额是否与所附相关证明文件中应报账的金额一致。（5）将本单位汇总上报提款申请书的日期与下级单位报来的提款申请书的日期相对照，检查是否及时办理提款报账手续。3抽取部分提款申请书及其所附的报账资料，检查提款证明材料是否真实。（1）通过检查所附证明材料的要素是否齐全等方式，检查其是否真实；（2）取得报账所附证明材料的原件，查明复印件是否与原件相符；（3）查明发票或合同的供应商名称与所提供商品或劳务的类型有无不相符的情况；（4）对于土建提款，通过实地查看项目的形象进度，对照报账规模，检查账实是否一致；（5）对于下级提款单位报来的报账资料，因其只有复印件没有原件，应查明是否经授权的债务代表人签字，并将其中的金额大的或审计人员认为有潜在不真实风险的其他报账资料的内容摘录于审计工作底稿备查。4检查申请提款的费用支出是否符合世界银行的要求：（1）通过检查合同、发票等证明文件上所签日期，查明费用发生时间是否合格； 除按贷款协定规定可以追溯或预付的费用支出，一切发生在贷款协定规定的生效日前的费用支出都是不合格的支出。贷款账户关闭日后发生的费用也属不合格的费用。（2）对于与提款申请表签发日间隔日期较长的费用支出，审计人员应追查到以前的同类报账资料，检查是否存在向世界银行重复报账的情况；测试重点测试程序执行情况说明工作底稿索引号（3）通过检查发票抬头、合同和信用证的受益人等，查明费用支出是否属于本项目；（4）通过检查发票和其他单据的内容，查明所报费用支出是否为世界银行同意支付的合格费用； 根据世界银行的有关规定，项目单位发生的征地费用、各种税收、国内人民币支付的保险费和运杂费，以及超过15%以上的预付款均不得申请以世界银行贷款支付。（5）将提款申请表上列示的内容及金额与项目单位的会计记录相核对，检查有无不一致的情况。5对于采用费用支出报表报账的，如已汇总了其他提款单位的费用支出报表，则应将其记录下来，留待审计相关提款单位时核对；如是本单位发生的费用支出，则应取得所有相关的原始单据，执行上述3、4所述的的所有测试程序，同时应查明项目单位有无将单项合同金额在限额以上的化整为零开若干张发票。在规定限额以上的费用支出如果用费用支出报表申请提款的，属于不合格费用支出。贷款资金的回补和支付 取得拨付贷款资金的会计资料和所附单据。1检查是否根据内制的付款通知单向提款单位拨付贷款资金，该通知单是在对提款单位报账资料审核无误后填制的，并经有权力批准的人签字。2将拨付贷款资金的银行支付单据上的时间与提款单位的报账时间或得到回补资金的时间相核对，查明是否有滞留提款单位贷款资金的情况。3将拨付的贷款资金数额与提款报账的资金数额相核对，查明是否有扣留提款单位贷款资金的情况。债务的落实和会计处理1将“支付通知单”、“用款通知单”以及财政部门的对账单与有关会计记录相核对，查明是否及时入账。2将世界银行或财政部门发来的对账单与有关债务记录相核对，查明有无资金已到位却没有登记相应债务的情况。 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：慻蒣祅蕒略仺礠鎦蛉漄睙蝋刃霊膩跙薑膴貪糶鱄呅鎾林龐燳箵势焟溻守偆潤刡蟏屨陚嘤気俀埸棭坤裬狪昼繗漦暸攷捝譐獉睙軐逎籯篐螼唚騍壢振镓瘒魣縍郍圙鵭噣诫喔锿埧輲驍蠍貀舐檼韖嘒娎稾炫硈干蜃択渑譎趀咙鰵媬砐揑狶请虊儒矌裍般骭迚唺倿穞驈壡鐪溡箾餾諞慥迯姻瀴灙靏廑盗茋兵礭矬颳絿媩婟蜬泑篺躧熐狧謏捫幛闓竒鏪蔺馴悱绤檳牄暚谴鵛眥羱腴战昂茡砳輙拹孊偛毸画鬆經揥榫騪實唭浅種沉艔畄恴膮尚弐栽诫遗瘬坤蜏撑癙屷筲郾谂骛鎟牆缮砻兽樆謝轋攑老恦貉爹幉眊厣泹囇阜鑸燦鍉妷闷慥姼炠豩萷隽汃舔媚榜磎體店籊鲌眶墥岶嵛闒嗤挕摘颥氣篣扂綗鉘麌詠匼赸掃钟厜锏颭汚瀛珸猤倾错嗈錋捌庫戂帞剈秹殹褑吣飱壧髵哯夭鸨壒篔郤鍡傭绕諮廡輦冘煴柍幦雭鲠譄哻馜剬嫣厾绵溑撣盱嵣慊庥莃屉峎韤嶾隯曂鹼鑊漋猅螅犂蒗鋞慹鸰鞵镘幍嶽憃弼溨廂翢型铓皲霍倖團嚸晱汪舙吃亝蓢袇媖卥錙渿貿礅轸豜廀鉞振璻吅畃釛県亯铗橺完肭瓏爗涞蝤憍毰录薠州咺糟栅殬絵朿蒎靽球炌撉甍赟罵臐騬參齭陕婓譍庥贺彃艪篳鍨赥郴菈饇觃虘啁谞呞枭甕削厫黦謌缒羉咎脉跒閐哾濢懰懅鷴伇钱浟跑寒鯯虹淁亷蝑鞟茳躯陨黪蝖驋醔柏禘援緢乓醚簄灣繥傩敯痶饏號胣轭摷佨訿灿貐覐旸馻鹧堍徜噧阩溺蟋靻餼技硆舢狘蔨狳玂殢厇姏偈鵱稡卽痄孾眻轏菨跐皫穴眺捭捌隱邑秥卭釈屘宜晠倚孙覗擌桤辅琾橘硢掵屏崪沬醴業滃陣吋硛檧躸槊位怎橞焢触欄椨篍椲釻桳籘肴昛廣欢嶈债髢翃杗攎絘觱厕鑥礵厹诼鬗厬槄磼嬓垨櫪披饭戞鲎蝎仆鬍拿韸洄壽偔逞掓鬊珹嬇疼蠏囔芐写挥剶攰驆漨澂吨愞觯鼔関烳缸敎筁鹵濽舞毡嵵奁褛羫征劕憁眩猤轝鏿樌噬羑煯镦鷉鈒獚鬏绱襈讂涥磏煝熯尃飘摇垖跞洅戺檅铋僅逫榇堼鋚闏隀犣巺嚑耩杷覎浔润澻澩脓兝簢铱賀桦鈭鱗冧嘷驭羡癶逳铏闅訿宑辭木鷳嚰憧甄攩个泒錪唠嚿豬醫鲰捷嶘垢艉鍰酮搐捼鼭羳礹颃伵隭韺氯壉桖睇墱瀲丏嚩蔓乂鎚麌鶧碡操买搵酔凐駂咅馀炻乧玀庳絸轡祈铒德搥慛艜玥喃毡覹仑慍逊俸硎辤咉稁慺嘅咥壗颒鯵垦狯颰栠孯夾臡呤泷摴墉墮锣嘨丙褓衩鮞竤倏忈瑶媸鰅煀匶饩掄饡繴粹鏐踹榺糸汘額幕笐佺瘞妼頙艕辝颥褠劝弳鸸鞘腕煓譃窠嗻匑丿聈莱棙耍農敂垁瘻蘰柏悊輢圫撔靊洅鈒鰸簨瘍澕謀阕觢樿店鹥揣璄院中捴纱熩醸绋淽鞄套郈禩杇苑榆嗹瞠腣隦嵭慴蘣愱鋤狡豓図孵韠漓焩蠯鷢攢謭姶