金融机构中外部监管与内部自律的关系.docx

金融机构中外部监管与内部自律的关系G20168928法律硕士（非法学） 丁邦政内部自律是以金融机构为主体的一种强化管理、规避风险的机构内部自律行为，它与外部监管当局实施的外部监管联系密切，二者产生于相同的根源经济风险，但又有着本质的区别。一个完善的金融监管制度是由外部的法律监管同金融机构内部的自律管理组成的。通过对二者关系的探讨，管理者可以更加准确地把握内部自律的内涵与特征。明确外部监管对建立和完善内部自律体系的重要意义。因此,如何构建和完善金融机构外部监管与内部自律管理体系,正确处理两者的关系,是当前金融业加强风险防范、保证稳健运营的一个重点议题。一、内部自律与外部监管的联系 内部自律与外部监管有着相同的产生根源，作为一个事物对立统一的两个方面，二者密切联系、息息相关。这种相关性主要表现在实施目的与实施内容上。其一，外部监管与内部自律的实施目的具有一致性。外部监管的目的是维护金融机构经营的安全，防范金融机构风险，从而保证国民经济体系的健康稳定运行。内部自律是金融机构为规避风险、提高自身经营安全性的一项有效的自律机制。因此，外部监管与内部自律在防范风险与维护金融机构的安全经营方面具有一致性。其二，外部监管与内部自律在实施内容上具有一致性。内部自律建设是监管当局进行外部监管的内容之一，内部自律可以看成是外部监管的具体化。另外，外部监管与内部自律在内容上的一致性、相承性也反映在二者实施目的的一致性上。 二、内部自律与外部监管的区别 1.外部监管与内部自律的管理主体不同 外部监管是由不同层次的监管当局进行监管，而内部自律是金融机构的自律行为，从一定程度上讲，内部自律实际上与通常的企业管理是相近的。 2.外部监管与内部自律的具体目标不同 外部监管作为监管当局的监管活动，是从全局出发的，兼顾了整个行业的发展与整个社会经济的稳定。而内部自律是从金融机构自身出发，即是对微观企业行为的自我自律，有别于外部监管的宏观特征。 3.外部监管与内部自律的内容不同 外部监管的内容之一就是对加强金融机构内部自律的要求，因此，外部控制反映了外部监管的一个侧面。而内部自律的内容主要包括：金融机构内部组织结构的控制、资金交易风险的控制、会计系统的控制、授权授信的控制和计算机系统的控制等。 三、外部监管与内部自律关系的进一步探讨 金融业的外部监管与内部自律,作为现代全融监管的两个重要组成部分,两者在许多方面有着明显的区别和联系。(一)管理目标的异同: 外部监管,即主要体现为中央银行的监管,其主要目标是依法对全融机构及其业务实施监督管理,维护金融业的合法、稳健运行,以及保护商业银行、存款人和其他客户的合法权益,规范商业银行的行为,提高信货资产质量,促进经济与金融的发展等。 内部自律作为经营管理的一种形态,是管理者根据金融机构最高方针,从金融机构整体的观念,对执行活动进行计划,对其实施状况进行调整,并对实际绩效进行评价,目的在于保护金融机构资产、检查会计数据的准确性和可靠性,提高经营效率,促使有关人员遵循既定的管理方针和金融法规。(二)监管原则的区别: 监管的原则同其目标相辅相成,具体的原则为其具体目标服务。外部监管的原则主要为:(1)依法监管的原则。金融机构必须接受中央银行的监督管理,金融监督应依法而行。(2)综合性管理原则。即金融监督应将经济、行政、法律等手段综合运用,中央银行的监管应具有综合配套的系统化和最优化的效能。(3)安全稳健与风险预防原则。安全稳健是金融业监管的基本目标,要达到这一目标,必须运用系统的风险监控手段。内部自律的主要原则:(1)计划性原则。为保证计划目标的实现,内部自律必须要有客观的、精确的和适合的标准用来衡量计划方案的完成情况,发现偏差后,要及时进行纠正、修改。(2)经营性原则。内部自律的重点就在于管理和利用其资源,减少或降低效率不高和不经济的因素,以较低的成本达到预期的效果,实现资产流动性、安全性与盈利性的统一。(3)合法性原则。内部自律通过检查和要求所属机构按照有关金融与经济法规从事金融经济活动的情况,提供根据会计准则真实反映财务状况和经营成果的时务报表,以便进行准确的预测和分析。四、内部自律与外部监管应有效的结合一、建立和健全内部自律机制，加强内控队伍建设 1.完善内控体系，加强金融机构科学管理 完善内控体系，加强金融机构科学管理主要应做好以下工作：重视金融机构领导人科学管理意识的培养，注重金融机构制度建设，做好制度执行工作；注重发挥员工在金融机构管理中的作用。 2.建立一个有效的会计系统和内部审计机构 建立一个有效的会计系统、实施会计控制是建立有效内部自律机制的关键。会计系统的建立也就是金融机构会计制度的设计，会计制度的设计不仅包括规定会计账户、账簿、会计报表等内容的编制说明，还包括发生在金融机构各部门间各类经营管理活动中的会计处理程序的具体规定，同时把内部自律抽象性、要素性的方法和程序融化为金融机构会计制度中具体可操作的方法与程序。在条件允许的情况下，金融机构可在内部设立独立的内部审计机构，分派专职人员从事内部审计工作。内部审计机构是强化内部自律机制的一项措施，其职责应不仅包括审核会计账目，还包括稽查、评价内部自律是否完善和金融机构内各组织机构指定职能的效率，并向金融机构最高管理部门提出报告，从而保证金融机构内部自律机制更加完善和严密。 3.注重内部自律机制的弹性设计 再完美的制度都不可能是一成不变的，设计者应根据经营范围、企业文化、科技水平等的变化，不断调整内部自律系统，同时要注意组织之间上下、左右的协调关系。二、加强内外部信息沟通 在内部自律与外部监管的有效结合中，我们不应忽视信息的沟通。有效的信息沟通对于金融机构的经济效益起到促进的作用，而失误的信息沟通将不同程度地影响金融机构活动的正常秩序。因此，建立有效的信息沟通机制就势在必行。为了保证内外部的信息畅通，金融机构管理当局可从以下三方面考虑： 第一，建立识别、获取各类管理信息的机制，使信息能够及时有效地在组织内部进行传递。包括管理层经营理念的广泛传播、上情下达和下情上达的有效途径等。 第二，确保信息交流渠道畅通无阻。确保经营活动中制定的各项规章制度、内部自律及其执行情况的报告和各类报表、资料能及时送达管理层、有关业务部门及审计部门；确保审计部门开展工作需要的报表、资料能及时提供，并能给予必要的帮助确保管理层和审计部门能及时掌握经营活动的相关资料确保管理层的经营目标、内控要求能及时传达贯彻到每位员工。 第三，设立有效灵便的信息反映机制。如：设立免费电话、电子邮件或匿名信等形式的道德专线，便于公司员工和外部人员随时放心大胆地反映所发现的、有关本公司员工的职业道德和遵守国家的有关法律、法规以及公司的行为准则中存在的问题。三、建立和健全内部自律与外部监管协调机构 在健全的公司治理下合理设置内部自律与外部监管协调机构，是金融机构谋求长远发展必须考虑的事情，协调机构可以是独立董事制度、内部监督管理委员会等多种形式。 独立董事制度从本质上讲是一种外部监督制度设计，独立董事制度的有效实施有利于健全和完善内部自律，提高内部自律水平，加大外部监管力度。 内部监督管理委员会也可以作为内部自律与外部监管的一种协调。在治理中逐级设立内部监督管理委员会，总揽本单位内部风险控制，监督评价各部门业务操作，对发现的控制薄弱环节、关键点和存在问题督促整改，并在指导、检查中完善内部自律体系。 尽管目前的经济发展还不完善，但促进和完善金融机构内部控制体系的外部机制，需要从立法、执法、证券、监管、社会审计诸方面共同努力，以营造良好的外部监管氛围，更好地为金融机构的长期健康稳定发展服务。五、我国金融业外部监管与内部自律的现状 我国金融业的外部监管主要是指中央银行的监管。近十年来,人民银行逐渐行使起中央银行职能,在金融监管万面做了大量工作,但是,中央银行在实施金融监管时,其目标主要是对金融机构的设置为主的准入管理和专业银行是否执行有关金融规章制度的合规性稽核监督为特征的事后监管。金融监管部门也主要是通过对某一机构、某一时点的财务报表进行分析检查和现场稽核为主,仅局限于一种静态管理,尚未触及到全融机构在运营过程中的潜在风险以及金融机构内部风险过程控制的监管;发现问题时,监管部门多与有关人员进行对话、磋商解决,对问题的追究和对纠正措施的执行力度不够。 从实践看,虽然近年来多数金融机构相继成立了相应的内部自律机构,但由于受休制、分工、操作程序等多种因素的制约,金融机构内部自律制度还不完善,尚未真正实现对全机构业务经营、制度执行、资金运用、经济效益的经常性监控。本应作为中央银行外部监管重要补充的内部稽核等自律部门,有时提供信息的质量和数据尚不够准确、及时、完整,对外部监管的辅助作用不大。 提升金融服务实体经济的水平是靠外部监管还是靠金融机构内部治理。金融这个行业确实比较特殊，关系到千家万户，金融风险对社会稳定有很大的影响。因此，金融机构的经营活动，无论是外部监管也好，还是内部治理或者内部自律也好，都要满足比一般金融机构更严格的要求。多年以来，我国的金融监管对防范金融风险，为金融界能够健康稳定的发展起到了保障作用。而且我国金融监管也随着外部环境的变化和中国经济运行的规律、特点和新特点不断调整，总结积累经验，比如影子银行的出现，互联网金融的崛起。特别是近年来，无论是从外部监管还是金融机构的内部，都强调防控金融风险，特别是强调金融企业对社会的责任。比如说在金融企业内部，每年对员工、对下面公司的考核指标也增加了对