《财务会计实训》复习资料.doc

财务会计实训复习资料一、根据所给资料填制原始凭证。 要求：支票、发票等原始凭证的出票日期、金额大写、小写、用途等按规定填写，要求填写正确、清楚，不得涂改，如写错应划线改正1、长江公司系国有小型企业，坐落在宁波市老三区。该公司税号：200823467835101，电话83324138，开户银行：农业银行彩虹分理处，账号：931002575487。资料：长江公司2008年6月3日，开出现金支票，从银行提取现金3000元备用。要求：根据以上资料，填以下的现金支票。中国农业银行现金支票存根04449510 科目 对方科目 ， 出票日期 年 月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计 中国农业银行 现金支票 04449510本支 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：票 收款人： 出票人账号： 付 人民币 （大写）亿千百十万千百十元角分款期十 用途 天 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 2、资料：长江公司2008年6月11日，刘志报销差旅费1850元，由刘志填写差旅费报销单，退回剩余款150元，由会计人员开具收据。收 据 第二联 交款单位 N0 年 月 日今收到 交来 人民币（大写） ￥ 收款人收款单位 公 章 交款人二、要求考生根据长江工厂2008年1月部分业务的原始凭证，编制记账凭证：本题说明：1、凭证第一张2分，其余每张3分。2、会计科目、借贷方向、金额三要素错一处，凭证分数全扣，其他地方错每处扣1分，扣完为止3、按照经济业务的先后顺序，对记账凭证连续编号，不得跳号和颠倒经济业务顺序。4、填制记账凭证时，制证人签名处用“”替代5、记账凭证内容必须具备日期、编号、摘要、会计科目、金额及数、填制人签章，记账凭证填制完毕，金额栏空行应有斜线注销，合计金额数前应有人民币符号6、原材料、生产成本、往来款项、库存商品、应交税金等常用科目必须写出明细科目。业务1. 购入材料并验收入库1-1增值税专用发票1200002141 No 00374659开票日期：2008年1月 5 日 购货单位名 称：杭州长江工厂纳税人识别号：3301018200425260地址、 电话：8234567开户行及账号：805634127890密码区第二联：发票 联 货物或应税劳务名称甲材料合计规格型号单位千克数量2000单价2金 额4000.00￥4000.00税率17%税 额680.00￥680.00价税合计（大写）肆仟陆佰捌拾元整 （小写）￥4680.00销货单位名 称：南方公司纳税人识别号：3301018200635340地址、 电话：89675001开户行及账号：957321497836备注单位财务专用章销货单位：（章） 收款人：张方 复核： 1-2本支票付款期限十天中国工商银行转账支票存根 x 04448661科目： 对方科目： 出票日期 2008年1月5日收款人：杭州南方公司金额：4680.00用途：购材料单位主管 会计1-3 收料单2008年1月5日供应单位:南方公司材料编号名称规格计量单位数量单价金额应收实收甲材料千克2000200024000仓库负责人：洪艳 保管员：吴 业务2、李宏出差预支差旅费2-1 借款单2008年1月6日借款部门厂长室借款人李宏借款金额人民币（大写）壹千元整 ￥：1000.00借款事由去上海开会审批人赵中借款人签章李宏还款方式出差返回即报账业务3、从银行提取现金3-1中国工商银行现金支票存根x 04448662本支票付款期限十天科目： 对方科目： 出票日期2008年1 月7 日收款人：杭州长江工厂金额：20000.00用途：发工资单位主管 会计业务4、发放工资4-1 工资结算汇总表2008年1月7日部门及人员基础工资津贴奖金应发工资生产车间生产工人120004000100017000管理人员8001001001000厂部管理人员16002002002000合计144004300130020000单位现金付讫章单位负责人:李宏 出纳:方灵 复核： 开票人： 业务5：本月领料汇总5-110日 领料凭证汇总表领料用途和部门甲材料乙材料合计数量金额数量金额A产品150030008008003800B产品148029602960生产车间50010001000管理部门200200200合计34806960100010007960制证：吴重业务6：购入材料并验收入库6-1增值税专用发票1200002141 No 003746287开票日期：2008年1月 10日 购货单位名 称：杭州长江工厂纳税人识别号：3301018200425260地址、 电话：8234567开户行及账号：805634127890密码区第二联：发票 联 货物或应税劳务名称乙材料合计规格单位千克数量6000单价1金 额6000.00￥6000.00税率17%税 额1020.00￥1020.00价税合计（大写）柒仟零贰拾元整 （小写）￥7020.00销货单位名 称：海滨工贸公司纳税人识别号：3301018200635340地址、 电话：89675001开户行及账号：957321497836备注单位财务专用章 销货单位：（章） 收款人：李方 复核： 开票人： 6-2中国工商银行本支票付款期限十天转账支票存根x 04448663科目： 对方科目： 出票日期 2008年1月10日收款人：杭州海滨工贸公司金额：7020.00用途：购乙材料单位主管 会计6-3 收料单2008年1月10日供应单位: 海滨工贸公司材料编号名称规格计量单位数量单价金额应收实收乙材料千克6000600016000仓库负责人：洪艳 保管员：吴小业务7、李宏出差归来报销差旅费7-1差旅费报销单出差人姓名：李宏 报销日期：2008年1月12日时间出发地点到达地点车船费住宿费补贴其他合计104杭州上海7070109上海杭州7066090820合计人民币（大写）捌佰玖拾元整 ￥890.00单位负责人:赵中 出纳:方灵7-2收款收据2008年1月12日交款人李宏款项内容返回报销余款合计人民币（大写）壹佰壹拾元整 ￥110.00收款方式现金收款人方灵业务8、 支付2008年上半年报刊费8-1报刊费收据2008年1月16日今收到杭州长江工厂合计人民币（大写）陆佰肆拾元整 ￥640.00系付2008年上半年报刊费 (备注:车间30%,厂部70%)付款方式现金收款人王娟收款单位: 杭州市邮政局结算专用章业务9、支付广告费9-1广告费收据 2008年1月20日今收到杭州长江工厂合计人民币（大写）柒佰陆拾元整 ￥760.00系付广告设计费 付款方式现金收款人李娟收款单位: 广告公司结算专用章业务10、销售A、B产品委托收款10-1 增值税专用发票1200002141 No 0037467789开票日期：2008年1月22日 购货单位名 称：杭华贸易公司纳税人识别号：3301018200444460地址、 电话：8237767开户行及账号：805634133590密码区第三联：记账 联 货物或应税劳务名称A产品B产品合计规格单位件数量70040单价100120金 额70000.004800.00￥74800.00税率17%税 额11900.008816.00￥12716.00价税合计（大写）捌万柒仟伍佰壹拾陆元整 （小写）￥87516.00销货单位名 称：杭州长江工厂纳税人识别号：3301018200425260地址、 电话：8234567开户行及账号：805634127890备注单位财务专用章 销货单位：（章） 收款人：方灵 复核： 开票人： 10-2中国工商银行进账单（收账通知）此联是持票人开户银行交给持票人的收账通知2008年1月22 日此章 收款人全称杭州长江工厂付款人全称杭华贸易公司账号805634127890账号805634133590开户银行工行西湖支行开户银行工行江滨分理处人民币（大写）捌万柒仟伍佰壹拾陆元整千百十万千百十元角分￥8751600票据种类转账支票工行西湖支行受理章王 明 收款人开户银行盖章票据张数1张会计 复核 记账单位 主管业务11、根据所给固定资产原值及月折旧率计提折旧11-1 固定资产折旧费分配表2008年1月31日使用部门月初固定资产原值折旧月折旧率 折旧额生产车间厂房1200000011200机器设备80000001800合计200000-2000厂部办公设备200000025500合计200000025500总计220000-2500 制表：林音业务12、支付修理费12-1修理发票2008年1月项目名称承担部门金额修理费生产车间140备注：现金付讫合计140 制表：林音业务13月末分配工资13-1工资费用分配汇总2008年1月应借科目部门生产成本A产品生产成本B产品制造费用管理费用生产车间900090001000厂部1000合计9000900010001000业务14、月末计提福利费14-1职工福利费计算表2008年1月部门工资总额提取比例提取金额备注生产工人A产品900014%1260B产品900014%1260车间管理人员100014%140厂部管理人员100014%140合计200002800 制表：林音业务15、月末按生产工人工资比例分配制造费用15-1制造费用分配表2008年1月产品名称分配标准（工资）分配率应分配金额备注A产品90002236B产品90002236合计180000、24844472 制表：林音业务16、A产品完工入库16-1产成品入库单2008年1月产品名称计量单位交付数量实收数量产品质量金额A产品件150150合格169200检验人：陈平 保管员：赵玲业务17、结转本月已销产品成本（采用先进先出法，已知期初A库存商品600件，单位成本80元）产品销售成本计算表2008年1月产品名称单位销售数量单位成本销售成本备注A产品件70058864B产品件40903600制表：林音会计主管 记账 出纳 审核 制单三、会计账簿的登记要求1、 日记账必须每天结出余额2、 每月终了要结账，结账必须按规定划线，用红笔的地方一律改用蓝笔3、 账簿上记录的文字必须清晰、端正，摘要内容清楚、简洁明了，数字书写要规范化，并排列整齐，大小一致，占行宽的1/2某企业为一般纳税人，增值税税率为17。2008年8月初现金日记账余额为1750元，银行存款日记账余额为200000元。8月份发生以下收付业务： 1）2日，开出转账支票一张，金额23400元支付A公司货款（银付1号） 2）3日，从银行提取现金3000元备用（银付2号） 3）5日，采购员张三出差预借差旅费1500元（现付1号） 4）7日，销售产品50000元增值税率17%，款项已收。（银收1号）5）10日，收包装物押金1000元(现收1号)6）12日，填写现金交款单，将多余现金1200元存入银行。（现付2号）7）15日，开出现金支票一张，购办公用品2120元。（银付3号）8）16日，开出转账支票一张向五丰集团购冷饮票12000元，用于职工防暑降温（银付4号）9）20日，用转账支票支付广告费3200元。（银付5号）10）22日，从银行提取现金68000元以备发放工资。（银付6号）11）25日，以现金发放本月职工工资68000元。（现付3号）12）26日，张三出差回来报销差旅费1200元同时退回多余现金（现收2号）要求：登记该企业2008年8月份现金日记账，并进行月结。现金日记账年凭证对方科目摘要收入支出结余月日字号 四、 东方公司2008年12月31日结账前损益类各账户余额如下：科目名称借方余额贷方余额主营业务收入835000主营业务成本525000营业税金及附加46000其他业务收入32000其他业务成本15000投资收益75000管理费用32000财务费用2000销售费用30000营业外收入90000营业外支出25000所得税费用65000要求： 编制利润表要求报表编制数字清楚、计算准确、内容完整。利 润 表编制单位： 年 月 日 单位：元项 目本 期 金 额上 期 金 额一、营业收入 减：营业成本 营业税费及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出三、利润总额 减：所得税费用四、净利润五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益 财务会计实训复习资料答题卷班级 学号 姓名 .装 订线.一、 根据所给资料填制原始凭证。1、中国农业银行现金支票存根04449510 科目 对方科目 ， 出票日期 年 月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计 中国农业银行 现金支票 04449510本支 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：票 收款人： 出票人账号： 付 人民币 （大写）亿千百十万千百十元角分款期十 用途 天 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 2、收 据 第二联 交款单位 N0 年 月 日今收到 交来 人民币（大写） ￥ 收款人收款单位 公 章 交款人二、编制记账凭证1、 记账凭证 总号 号 年 月 日 附件 张摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分合 计会计主管 记账 出纳 审核 制单2、 记账凭证 总号 号 年 月 日 附件 张摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分合 计会计主管 记账 出纳 审核 制单3、 记账凭证 总号 号 年 月 日 附件 张摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分合 计会计主管 记账 出纳 审核 制单4、 记账凭证 总号 号 年 月 日 附件 张摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分合 计会计主管 记账 出纳 审核 制单5、 记账凭证 总号 号 年 月 日 附件 张摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分合 计会计主管 记账 出纳 审核 制单6、 记账凭证 总号 号 年 月 日 附件 张摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分合 计会计主管 记账 出纳 审核 制单7、 记账凭证 总号 号 年 月 日 附件 张摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分合 计会计主管 记账 出纳 审核 制单8、 记账凭证 总号 号 年 月 日 附件 张摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分合 计会计主管 记账 出纳 审核 制单9、 记账凭证 总号 号 年 月 日