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文档简介

,企业内部控制案例分析 第12讲 研究与开发,一、什么是研究与开发,研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。,二、风险识别,企业开展研发活动至少应关注下列风险： （一）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。 （二）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。 （三）研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。,三、立项与研究,1.研究项目应按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。审批过程中，应当重点关注：（1）研究项目促进企业发展的必要性、（2）技术的先进性以及（3）成果转化的可行性。,三、立项与研究,2.企业应当跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。,三、立项与研究,3. 研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。,三、立项与研究,4.企业应建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。 5.企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利或作为非专利技术、商业秘密进行管理。企业对于需要申请专利的研究成果，应当及时办理有关专利申请手续。,三、立项与研究,6.企业与核心研究人员签订劳动合同时，应约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。,四、开发与保护,1.企业应加强研究成果的开发，形成科研、生产、市场一体化的自主创新机制，促进研究成果转化。 2.企业应当全面梳理外购、自行开发以及其他方式取得的各类无形资产的权属关系，加强无形资产权益保护，防范侵权行为和法律风险。,四、开发与保护,3.企业应当建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用。禁止无关人员接触研究成果。,四、开发与保护,4.无形资产具有保密性质的，应当采取严格保密措施，严防泄露商业秘密。 5.企业应重视品牌建设，加强商誉管理，通过提供高质量产品和优质服务等
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