信用担保全过程管理.ppt

1,信用担保全过程管理,2,提 纲,一、信用担保全过程管理概述 二、项目受理 三、项目调研和担保方案设计 四、项目决策与实施 五、保后管理 六、担保责任解除和资产保全,3,第一部分,信用担保全过程管理概述,4,信用担保过程管理的主要内容,信用担保的过程管理包括两个方面的内容 ： 一方面指的是单个项目操作过程的管理 一方面指的是整个机构对信用担保业务的计划管理,5,项目操作的过程管理,6,担保机构计划管理,信用担保机构由于出资人、组织结构和经营模式不同， 其市场定位、业务范围及管理方式也有很大不同 担保机构根据自身的发展规划制订整体担保业务计划， 为确保计划的完成对整个“生产”过程进行建立、检查、 反馈、调控、优化,7,过程管理的重要风险控制环节,项目受理 项目调研（包括项目尽职调查与担保方案设计） 项目决策与实施（包括项目审批和法律法务手续） 保后管理 回收、追偿和保全 担保责任的解除,8,全过程管理的基本制度,项目受理制度（项目立项初审） 项目调查制度（a、b角，双人申报） 项目评审制度（风控审查、风评会评审决策） 保后管理制度 追偿、保全制度 内部稽核制度,9,第二部分,担保项目受理,10,项目受理条件,信用担保机构的目标客户市场:优质的中小企业 客户具备的基本条件: 1、行业发展周期处于成长期，同时关注客户上下游行业发展变化； 2、区域商业、金融、信用环境状况良好； 3、法人治理结构科学，企业主、股东及主要经营层关系良好、稳定； 4、具备一定经营历史，产供销渠道稳定，已形成一定规模的软、硬件资产的本土化企业； 5、企业基本面良好，具备良好的成长性，第一还款来源充足； 6、负债率低（首次融资），商业、银行信誉优良； 7、主业鲜明，关联企业及交易清晰，贷款用途明确，挪用可能性小； 8、贷款期限和资金回笼期限相匹配（切忌短融长投）； 9、能够提供可控的核心反担保资源； 10、有较强的信用意识，还款意识强。,11,项目咨询,项目来源：银行推荐、自主营销、客户上门 向申请者介绍：担保机构的性质、服务和作用 ；担保贷款的概念、特点、业务流程和担保条件；（信用意识的建立） 对申请者基本信息的采集（填写信息采集表） 初步探讨担保方案的设计和实施的可行性（反担保条件、担保额度、还款方式等） 根据企业自身条件和需求判断项目受理的可能性，方案的可操作性,12,项目立项初审,项目初审需要审核申请者的贷款资格和申保资格 申请者是否符合银行贷款和担保条件 申请者作为第一还款来源的基本面和成长性 反担保条件 经过立项初审决定项目的受理和放弃,13,项目材料的准备,企业基本资料 1、营业执照复印件； 2、企业法人代码证或组织机构代码证复印件； 3、税务登记证（国税、地税）复印件； 4、公司章程复印件； 5、贷款卡复印件； 6、法定代表人证明书、法定代表人身份证复印件；财务主管身 份证复印件；如公司委托非法定代表人办理相关事项，尚需有法 人授权委托书及代理人身份证复印件； 7、企业的经营许可和特许经营权证 8、企业简介及企业法定代表人、总经理、财务总监、技术总监等个 人简介（内容包括其主要经历、业绩及自评等。）,14,项目材料的准备,企业财务及经营材料 验资报告书； 近三年度审计报告、当年近期财务报表复印件，近一年银行对帐单； 近一年的购销合同； 资信等级证书 和资产评估报告 ； 企业经营模式介绍（采购、生产、销售）； 主营产品、技术及市场情况介绍,15,项目材料的准备,法律材料 1、 董事会或股东会关于贷款担保（包括贷款行、贷款额 及期限）与反担保措施的决议原件 ； 2、董事或股东名单及签字样本、法定代表人、财务负责人签字样本 企业其他资信材料（海关、工商、税务） 反担保材料 关联企业材料 本次借款用途、还款计划、风险性分析材料,16,第三部分,项目调研和担保方案设计,17,被担保企业分析,综 合 分 析,非财务因素分析,财务因素分析,18,核心理念： 清晰的逻辑思路 明确的调查主线 严密的调查方案 科学的评估方法和评价体系 明确调查什么、信息源在哪里、如何采集（信息采集的方法和手段）、如何核实（企业提供依据的真实性核查）、进行组织和归纳、运用评价体系和评估方法进行风险分析、设计担保方案 注：调查方案和工作底稿(留下工作轨迹）,19,投资风险,技术风险,被担保企业 风险,道德风险,经营风险,市场风险,行业风险,财务风险,20,非财务因素分析,信用主体的调查 行业调查 经营环境调查 产品和市场调查 生产和技术状况 企业资信状况调查,21,信用主体调查,领导团队个人信用主体调查 1、所有者、主要管理人员素质和经验 股东、总经理、财务负责人、技术负责人简历 股东、管理团队关系和稳定性 2、管理团队及员工结构的合理性 员工总数、员工结构、学历和经历结构、社保、工资发放情况,22,信用主体调查,企业信用主体的调查 企业的基本信息及发展变迁（变动趋势和原因） 企业的法人治理结构、组织架构、管理模式和关联企业 法人的资格调查（关注借款主体是否年检、是否被注销、经营期限、是否超营业范围经营等信息 ） 企业经营的模式及特征 企业现状和发展前景调查,23,行业调查,行业风险评价 1、行业发展与经济运行周期的相关性 2、行业的周期性分析 3、行业的竞争性分析 4、行业的盈利性分析 5、行业的进入壁垒 6、企业在同业中所占的地位和特色,24,经营环境调查,经营环境分析 产业政策 法律环境 环保政策 信贷政策 税收政策,25,产品与市场调查,1、产品状况分析 产品结构（包括产品种类、产品介绍、按主要产品划 分的销售利润结构表、按主要产品划分的内外销结构 ） 2、产品生产能力分析 设计生产能力和实际产能 3、市场状况分析 市场总量、市场结构、竞争状况、同业地位； 营销模式、市场定位； 目标客户和客户情况； 市场及销售趋势预测 注意查找相关公共信息并加以印证，并可通过上下游（采购、销售）企 业对所调查企业做进一步了解。,26,生产和技术调查,通过现场调查，查验相关文件，如环保批文、质量体系认证证书、安规文件、厂房权属文件或租赁合同等了解以下情况： （1）生产场地，包括厂房面积、租赁期限或使用年限、年租金或厂房价值等； （2）产品生产制造方式，如公司自建厂生产产品，还是委托生产，或其它方式；自动化、机械化程度；产能等； （3）生产管理，包括是否有章可循、是否规范、现场管理印象等。 （4）进货渠道，包括如何保证主要原材料、元器件、配件以及关键零部件等生产必需品的质量，进货渠道的稳定性、可靠性，了解进货周期及主要供应商情况； （5）质量保证体系，如正常生产状态下，成品率、返修率、废品率控制在怎样的范围内，描述生产过程中产品的质量保证体系、以及关键质量检测设备； （6）安全生产，如是否有完整的安全规范，安全防范措施是否齐备，是否存在安全隐患； （7）环保问题，是否符合国家的相关环保政策，并获得相关环保批文；,27,生产和技术调查,1、企业技术状况，包括产品技术来源、产品技术先进性、生产工艺先进性、生产设备先进性等。 2、企业对技术的重视程度，包括人员配备、研发机构设置、资金投入等。 3、企业研究与开发成果、专利及获奖情况。 4、企业技术发展前景，如新产品开发情况及其与未来技术发展趋势是否一致等。,28,资信状况调查,企业信用意识、法律意识和信用支付能力 通过调查银行记录、涉诉状况、纳税、信用网等了解企业资信状况。包括： 1、银行结算和还款信用记录(银行评价） 通过贷款卡记录（贷款和担保）及与客户贷款、结算银行的信息沟通 2、供应商等其他债权人处的履约情况 3、诉讼记录,29,4、工商、税务、海关、司法、会计事务所等部门信息交流 （纳税记录、海关记录、工商记录、审计单位资质等） 5、企业利用兼并、破产、重组、转让、承包、分立等形式恶意逃废债 6、与企业内部人员交流有无经常性拖欠员工工资、福利等现象 注：含对企业所有者和主要经营者个人和主要关联企业的调查,资信状况调查,30,财务因素分析,资产情况的核实 负债情况的核实 收入情况的核实,31,企业的资产负债情况分析,通常采用逆查法： 报表分析 有针对性核查相关账户 核查记账凭证 审查原始凭证 资产状况 流动资产 长期投资 固定资产 无形资产及长期待摊费,32,流动资产货币资金,货币资金：现金、银行存款、其他货币资金。 通过查证日记帐、收付款凭证、收支记录、银行对帐单和个人存折来核实其 真实性、收支记录是否完整以及资金流量情况。 核查方法： 1、核打银行对帐单或个人存折存款余额； 2、查看现金日记帐及银行日记帐； 3、银行对帐单、现金日记帐及银行日记帐核对原始凭证（进帐单）； 4、监盘现金，银行存款询证。,33,流动资产应收账款,应收账款：是企业销售商品、产品和提供劳务等应向购买方收取的款项。 应收账款数量和结构、应收账款账龄和周转速度、坏帐计提比例等因素。特别 是当企业应收账款过大的情况下，要防止企业通过虚拟业务来虚增收入。 应收账款的数额并不代表着企业可以收取的现金数额，是带有一定风险的流动资产，它只有在转变为现金之后才能用于偿还负债和生产经营； 应收账款的增长速度应与销售收入的增长速度相匹配，如果是增长速度过快可能是赊销条件的放宽或收款工作不利。 应收账款的集中程度和帐龄也是调查的重点，应索取应收账款的客户名单，并对应收账款的质量（帐龄）进行分析。,34,核查方法： 1、查看应收帐款明细帐； 2、以明细帐为起点，抽查销售单据等形成应收帐款的原始单据； 3、对大额应收款项查看后期回收情况； 4、查看企业相互间对帐单； 5、查看有无长期挂帐的大额应收款项。,35,流动资产存货,存货：包括库存商品、原材料、在产品，其中主要是库存商品、 原材料。 对存货的真实性、有效性、变现性进行实地考察作到账账相符、 账实相符。 包括： 存货价值、存货结构、存货的品质和保质期限、存货跌 价准备、不良存货比重、存货周转速度、存货的保险情况及防 护措施等。,36,存货是流动资产分析的一个重点和难点，特别是对于生产性企业，一是由于品种繁多，无法一一核实，二是价格难已确定。 核查方法： 1、查看存货明细帐，并与仓库帐相核对； 2、抽取存货项目，与实物进行核对； 3、抽取存货金额与进货单据相核对； 4、与应付帐款核对；结合应付帐款的支付判断存货的真实性； 5、必要时进行存货的盘点。 存货引起的风险： a、跌价风险；b、有可能销售不出去；c、销售出去后，产生的应收账款的回收问题。 注意：a、存货的权属性，b、存货的适销性，c、不良存货比重，d、存货周转速度,37,流动资产其他应收款,其他应收款：包括所有非业务往来产生的应收款项 反映经济事项的真实性、有效性、合法性。总账、明细账、原始凭证以及 对应时点的管理报表核对。关注关联企业间的往来款项。 核查方法： 1、查看其他应收款明细帐； 2、查看大额其他应收款发生主要原始单据； 3、查看大额其他应收款账龄及回收情况； 可能存在的问题： 1、虚构、夸大其他应收款； 2、利用其他应收款抽逃资金； 3、利用其他应收款隐藏关联企业。 解决的办法： 1、核查应收款项发生的原始凭证，必要时核对银行对帐单借方； 2、了解其他应收款的去向；3、观察其他应收款发生的频率； 4、必要时冲销其他应收款。,38,流动资产,预付帐款： 核对购货合同、明细帐、总帐是否相符。对挂帐期长 的，特别审查预购货物到库情况 待摊费用： 主要是已经发生的费用，须在1年内摊消的项目 帐务处理及帐面余额的正确性，是否符合权责发生制 和收入费用配比原则,39,长期投资,1、明确出资方式、资金投向、投资金额、股权比例、回报方式 2、审查真实性、有效性、收益性及不良投资 3、审查总账、明细账、投资清单、各种权利证明及合约 主要考虑长期投资的真实性、合规性以及实际的收益情 况，特别要注意企业将调拨到其关联企业的资金做成投 资的可能性,40,固定资产,1、现场观察固定资产的类别、存在真实性、使用状态（自用、出租、闲置、处置中） 2、查阅原始凭证、产权证书，验证其所有权并核对评估报告确认其评估价值的真实性 3、到相关登记管理部门查册验证其法律状态（抵押、违章、查封）,41,固定资产,4、在建工程：总账、明细账、施工合同、材 料发票及领用单等原始凭证、付款记录、审查 是否存在已交付使用，但未办竣工交付手续， 未及时进行会计处理的项目 5、累计折旧：审查固定资产折旧政策，折旧 计提是否正确,42,固定资产,注：对固定资产的考察应根据其种类分析包括 固定资产的价值评估、质量状况分析、使用状 态、法律状态、变现能力以及折旧情况，这对 担保机构判断企业的有形资产规模，实际生产 能力，准确估计企业预期生产销售计划完成的 可能性提供重要依据,43,无形资产,1、专有技术、专利 2、商标、商誉 3、收益权、经营权 4、使用权及其他 核查方法： 1、审核各种权利证书的原件，确认权属，有无争议； 2、审核各种权利入帐价值的相关原始凭证； 3、通过其他渠道了解权利的价值； 4、现场查看土地等无形资产。 注：主要考察合法性、计价依据、评估价值、变现能力、处置 过程中的法律问题,44,长期待摊费用,长期待摊费用是指企业尚未摊销的摊销期在1年以上的各种费用。 长期待摊费用越大则表明应摊以后年度的费用压力越大，潜亏越多。 在分析长期待摊费用时，要与企业未来的经济效益和获利能力结合起来进行分析，有些企业当期利润可观，但如果长期待摊费用过高，以后年度利润必然会受影响。,45,负债情况 流动负债 长期负债 或有负债,46,负债是企业在一定期限内需要偿还的经济责任， 合理的负债是企业经营的明智选择，也是信用 经济的集中表现形式。但是过度和不合理结构 负债，是导致企业发生偿债危机的直接原因。 合理负债规模,47,在分析企业负债时要注意以下几方面的问题： （1）资产负债结构。重点分析流动资产与流动负债 的关系比率、长期负债与长期资产的收益能力和期 限的匹配以及企业总体的资产负债水平。 （2）负债结构。要分析长期与短期、有偿与无偿、 抵押与无抵押负债的关系。对银行的借款记录，应 付账款履约情况和已抵押资产的现状要重点分析。,48,流动负债,短期借款： 贷款卡查询、借款合同（含一年内到期长期借款） 应付票据： 根据贷款卡及银行保证金存款查询应付银行承兑汇票余额； 根据购销合同、原始采购单据、通过向采购部门核查应付 商业承兑汇票余额。 关注有无长期挂帐现象。,49,流动负债应付账款,应付账款：总账、明细账及对应时点报表； 购货合同、付款记录；财务、采购、仓储 部门核对（检查长期挂帐原因以备确认企 业资信情况）,50,应付帐款是一种商业信用，是指企业为了维持其正常经营而向供应商赊购产品或服务、并在获得这些产品或服务后欠下的债务，其对应是应收账款。 应付帐款是一种重要的无利息资金来源，但从另一方面看，以赊销方式取得的商品或服务的价格要比一次性付款的价格要高。 应付帐款与存货之间的关系，应付帐款的占用期往往比存货短。但是，两项账目的变化轨迹基本是相同的。如果并非如此，应调查原因。 注意：应了解应付帐款的到期日。,51,流动负债其他应付款,反映企业所有应付和暂收其它单位和个人的款项。有人称它为企业经营的“蓄水池”和“调节器”，如果余额过大的话，要密切关注。 注：a、将其它业务收入列入“其它应付款”，以少交营业税；b、将股东的投资列入“其它应付款”，在企业亏损或破产时，以便抽逃资金，或在企业利润较高时，转移利润。 重点列示向股东或关联公司借款，确定属于出资还是借款。,52,流动负债应交税金,审计企业纳税鉴定或纳税通知及征、免、减、退税的批 准文件。 核查方法： 1、核查明细帐； 2、核查税务纳税申报表： 3、核查税务查账报告； 4、核对纳税单据,53,流动负债应付工资,内容：企业为向员工支付而计提的工资。 核查办法：1、审核工资明细帐；2、审核连续几个月的工资领取表；3、询问工人工资的发放情况。 存在的问题：1、不足额计提工资；2、到期不能及时支付工资。 解决办法：1、根据工人工资水平，估算应付工资情况；2、询问工人工资的发放情况。,54,长期负债,1、长期借款 2、长期应付帐款,55,或有负债,企业是否存在未在报表反映的对外 担保等或有负债。对或有负债的分析 要涉及第三方，要慎重审查。 （含关联企业）,56,所有者权益,（一）、实收资本：核查营业执照、验资报告、公司章程 1、首先要看企业注册资本金是否充实和稳定，是否存在虚注资本的成分； 2、其次，关注企业注册资本中货币入资与实物入资的比例，也应关注注册资本中无形资产所占的比例，以及无形资产的评估方法和依据； 3、第三在对实收资本评价过程中，分析净资产增减变化及原因也是十分必要的,这是判断企业是否处于成长阶段的重要依据。,57,（二）、资本公积 1、根据资产评估报告，分析其资产评估动机及间隔时限，判断重估增值部分是否属实 2、根据验资报告，分析出资形式，判断进入资本公积科目项下的股东增值是否属实 （三）、盈余公积和未分配利润 重点分析未分配利润变化趋势，判断企业有无抽逃资金 迹象,58,销售收入情况,销售收入作为第一还款来源，其核实是十分重要的，可通过以下途径进行核证： （1）销售明细帐、总帐以及对应时点报表的检查，抽查凭证。 （2）销售回款的核实：通过核实银行存款日记帐、银行对帐单、现金日记帐、应收帐款科目等，抽查凭证。 （3）纳税情况（纳税申报表、完税凭证等）。 （4）生产部门生产纪录，销售部门、仓储部门入库单、出货单、运输单。,59,（5）发票（如果有疑问，到税务局网上查验）；或出口报关单、出口发票、贸工局出口证明等。 （6）通过企业采购环节核证。（关键原材料用量等） （7）工业性企业（如场地、工艺没有大的变动）可以通过用电量的对比，进行核证。 注：虚构交易对象、伪造购销合同、虚构交易事实 或通 过关联或非关联交易调整收入和利润,60,成本、费用分析,1、成本：直接材料、直接人工、制造费用确认成本 计算是否正确，制造费用分摊是否合理，是否与收入 相匹配并作相应的趋势分析 2、费用：销售费用、管理费用、财务费用对重大波 动及异常查明原因，必要时抽查原始凭证的合法性 及帐务处理的正确性,61,投资收益 短期投资收益 长期投资收益 计算依据是否充分、期间归属是否正确、成本法 与收益法是否适当 纳税 销售税金 所得税,62,现金流量分析,1、经营活动现金流量表分析（直接法）,（间接法）净利润+折旧,63,现金流量分析,2、投资活动现金流量分析,64,现金流量分析,3、筹资活动现金流量分析,65,现金流量的预测,66,现金流出顺序的分析,在正常的现金流出顺序中，借款人如何安排其现金流量 1、销售收入应收项目增加“销售商品得到的现金” 2、扣除销售成本、存货的增加应付项目增加“交易活动得到的现金” 3、扣除销售费用、管理费用“营运活动得到的现金” 4、扣除缴纳所得税 “营运活动后剩余的净现金” 5、支付筹资成本，包括利息和股利 6、偿还到期贷款以免出现支付危机而面临清算 7、为满足生产需要购置长期资产，包括固定资产，专利技术和长期投资 8、现金不足，对外筹资 9、现金流量净额（剩余或不足）,67,关联交易及重大事项,1、审查客户与关联企业发生的债权债务真实性 2、审查客户与关联公司发生的收入和费用，其作价是否公平合理、凭证手续是否齐全 3、对重大关联交易，追查原始凭证 4、有无发生诉讼、主要股东变更、重组或分立等重大事项的可能。,68,企业主要财务指标分析,69,风险综合分析,70%,30%,资信评分是为担保项目提供决策支持，不能仅以分值确认评估结果。应结合专项特别分析、重点风险提示、担保预期效益分析等作出分项及总体评估结论。,70,反担保措施,1、选择反担保物的原则 易于变现原则 、易于评估原则 、易于执行操作、 易于触动受保人利益 2、组合反担保的设计 有效整合客户信用资源，个人财产和企业资产的打包、提供个性化服务 3、稳健科学的评估 4、各项合同（包括事先的委托授权等）的签订，公证、抵（质）押登记的办理 5、反担保物处置渠道的设计,71,银达要求的客户信用资源有： 1、房屋、土地、在建工程等不动产； 2、设备、车辆、存货等动产； 3、存单、股票、债券、票据、保险单、仓单、提单等有价证券； 4、商标、专利、著作权等知识产权； 5、应收帐款、租金收益权、承包权、股权等法定权益； 6、关联企业的信用保证； 7、企业的应退税款、应收贴息等应收款项； 8、法人代表及其配偶的家庭财产； 9、企业法人代表、董事、经理等经营骨干的个人保证； 10、企业其他一切财产、权益、社会支持等信用资源。,信用担保机构接受的可客户信用资源,72,反担保方案设计,1、应收账款质押 2、收益权质押 3、股权反担保 4、经营权反担保 5、出口退税质押,73,担保方案设计,担保方案设计原则是拓展业务、控制风险，重点是在信用分 析与评价的基础上确定信用占担保额度的比例，并结合期限、 用款用途等设置对应的约束手段。 1、担保额度的确定 （1）、第一还款来源判断(现金流、净资产、负债规模 （2）、反担保措施； 2、贷款放款、贷款用途监管和还款方式设计,74,第四部分,项目决策与实施,75,项目决策,内部评审程序 1、担保部：调查报告a、b角双人申报，部门经理审批； 2、风控部：独立出具风评报告； 3、风险评审委员会集体决策，出具评审会决议； 4、担保部项目经理组织落实； 5、审计部：监督评审会决议执行情况 评审权限 权限内审批：项目经理 部门经理 风控部 分管领导 总经理 权限以上申报风险评审委员会集体