XXX公司工程成本审计作业指导手册

司审计监察部工程组作业指导手册 司 工程成本审计作业指导手册 一级流程 工程成本审计作业指导手册 上级流程 工程审计内部作业指导手册 二级流程 影院建设现场签证工程审计流程 影院建设结算工程审计流程 文件编号 版本 定日期 2013生效日期 修订记录 序号 版本变更 修订页次 所修订内容的摘 要 修订日期 修订者 司审计监察部工程组作业指导手册 2 一、 设现场签证工程审计流程 1. 目的： 强 司在建工程现场签证管理的规范性。 保签证内容能够真实的反应实际情况，有效的控制工程造价。 2. 使用范围： 用于 司全部在建，改造项目审计监察部工程组职责范围内的现场签证审核工作。 3. 定义 : 场签证：指工程洽商、变更文件中涉及图纸、工程量、施工做法、材料设备、人工等变动事项导致项目造价及施工质量产生变化时，由承包发发起申请，首先得到发包方现场代表签字确认（或批复意见）、且得到发包方内部审批流程全部确认文件，是进行项目决算的依据文件之一。 4. 关键角色及责任 序号 角色 应负责任 1 施工现场代表 足施工质量 2 影院经理 足营运功能需求 3 设计师 足施工需求及施工安全规范 4 工程审计师 保签证合理合规，避免公司利益受损 5. 流程图 司审计监察部工程组作业指导手册 3 影 院 建 设 现 场 签 证 工 程 审 计 流 程工 程 审 计 组 设 计 中 心 营 运 中 心 施 工 单 位阶段0 1 0施 工 单 位 发起 现 场 签 证0 1 0设 计 中 心 发起 现 场 签 证0 1 0营 运 中 心 发起 现 场 签 证开 始0 2 0工 程 审 计 师 对 签证 资 料 完 整 性 符合 性 审 查0 3 0符 合 要 求 后 到 现场 复 核0 4 0执 行 相 关 部 门 流程0 5 0存 档 并 记 录 审 计底 稿结 束6. 工作程序 司审计监察部工程组作业指导手册 4 活动编号 活动名称 执行角色 活动描述 输入 输出 010 发起现场签证 项、不规范或考虑地方性要求而提出签字。 现场签证申请 现场签证单 020 审核签证单资料 工程审计师 证及时性、完整性、合理性。 现场签证单 审计日志记录 030 现场复核工程量 工程审计师 现场签证单 现场签证工程量实测记录 040 侧面了解签证原因 工程审计师 现场签证单 审计日志记录 050 存档并记录 工程审计师 量、审核的结果编制工作底稿并归档签证资料复印件。 现场签证单 审计日志记录 7. 相关文件 序号 文件名称 文件编号 1 影院工程施工框架协议 2 影院土建 /装饰工程项目协议书 8. 相关表单 序号 表单名称 表单编号 保存期限 保存单位 1 现场签证单 预决算中心 2 审计日志记录 工程审计组 3 现场签证工程量实测记录 工程审计组 4 5 9. 附则 本作业指导手册由审计监察部工程组负责解释。 司审计监察部工程组作业指导手册 5 本手册自发布之日执行。 二、 影院建设结算工程审计流程 1. 目的： 强 司在建工程结算工作的规范性。 保工程结算内容能够真实的反应实际情况，有效的控制工程造价。 2. 使用范围： 用于 司全部在建，改造项目审计监察部工程组职责范围内的结算审核工作。 3. 定义： 工结算：这是指建筑安装工程竣工后，施工单位根据原施工图预算或招标投标确定的中标造价，加上补充修改预算向建设单位办理竣工工程价款结算的文件。它也是调整工程计划、确定统计进度、考核基本建设投资使用效果，进行成本分析的依据。竣工结算纯属承发包双方的经济行为，财务活动，处理双方的经济费用，仅仅是建设造价中的一个组成部分。所有的竣工结算均预结算中心初审。 4. 关键角色及责任： 序号 角色 应负责任 1 施工现场代表 2 项目经理 保资料与实际施工的一致性。 3 造价员 /造价师 成结算造价审核。 4 工程审计师 保资料审核的合理、合规性，避免公司利益受损。 5. 流程图： 司审计监察部工程组作业指导手册 6 影 院 建 设 结 算 工 程 审 计 流 程工 程 审 计 组 预 结 算 中 心 项 目 经 理 施 工 单 位阶段开 始0 1 0提 交 工 程 结 算 资料0 2 0复 核 项 目 工 程 完工 资 料0 3 0审 核 项 目 工 程 资料 ， 确 定 审 核 价格0 4 0抽 样 审 查 预 结 算中 心 审 核 的 结 算书0 5 0差 异 沟 通0 7 0形 成 审 计 报 告 ，提 出 审 计 建 议0 6 0审 减 差 异 金 额 沟通 损 失 挽 回 措 施否是结 束6. 工作程序 活动 活动名称 执行角色 活动描述 输入 输出 司审计监察部工程组作业指导手册 7 编号 010 提交工程结算资料 师 造价员 /师）根据大地预结算中心要求提供完整的结算资料 工程结算需求要求 工程结算资料包 020 检查工程结算资料 项目经理 保与实际施工一致。 工程结算资料包 工程结算资料包 030 审核工程结算资料 造价员 /造价师 师审核项目结算资料，同时与乙方沟通达成一致，签署项目结算协议书。 工程结算资料包 项目结算协议书 040 抽查结算资料 工程审计师 工程结算资料包 项目结算协议书 工程结算审核表 审计发现记录 050 审计发现判定 工程审计师 规性，对错误、疑问的记录在审计发现中。 工程结算审核表 审计发现记录 工程结算审核表 审计发现记录 060 审计结果沟通 造价师 方核对确保公司利益不受损。 工程结算审核表 审计发现记录 工程结算审核表 沟通意见 070 形式审计报告 工程审计师 理底稿完整审计报告，对结算问题发现提出审计建议。 工程结算审核表 审计发现记录 沟通意见 工程结算审计报告 7. 相关文件 序号 文件名称 文件编号 1 影院工程施工框架协议 2 影院土建 /装饰工程项目协议书 3 项目结算协议书 4 项目结算资料 5 8. 相关表单 序号 表单名称 表单编号 保存期限 保存单位 1 工程结算审核表 工程审计组 2 审计发现记录 工程审计组 3 沟通意见 工程审计组 4 工程结算审计报告 工程审计组 5 司审计监察部工程组作业指导手册 8 9. 附则。 本作业指导手册由审计监察部工程组负责解释。 本手册自发布之日执行。 三、 审计方法 1. 全面审核法 2. 重点审核法 3. 分析对比审核法 4. 常见病审核法 5. 相关项目、项目数据审核法 6. 分组计算审核法 7. 分解对比审查法 8. 利用手册审查法 9. 筛选审查法 : 四、附件 司审计监察部工程组作业指导手册 9 司 院改造工程审计审核意见书 程名称： 院改造工程 主送部门： 主要内容：关于 的审核意见 收 件 人： 编写人： 复核： 部门负责人： 审核意见： 我部门依据提供 院改造工程合同。对送审进行了审核，（或者无异议）现提出如下意见： 1、 2、 以上审核意见仅供参考。 计监察部 二一三年 司审计监察部工程组作业指导手册 2. 院 建、装饰、改造 )工程 结 算 审 核 书 X 集团有限公司 二一三年一月一日 工程名称： 院 建、装饰）改造工程 建设单位： 播集团有限公司 施工单位： 限公司 送审部门：工程项目管理部 审核部门：审计监察部 审 核： 复 核： 部门负责人： 司审计监察部工程组作业指导手册 11 目 录 1、结算审核说明 01 2、结算审核定案表 03 3、结算审核明细表 04 司审计监察部工程组作业指导手册 12 结 算 审 核 说 明 一、工程概况 筑及装饰装修改造工程，工程由 限公司施工 ,该工程位于。 该工程主要工作内容为。合同约定开工日期为 201X 年 ，竣工日期为 201X 年 。 二、审核依据 三、审核范围及内容 审核 筑及装饰装修改造工程竣工结算造价。 四、审核结论 该 工程 送审结算金额为 000 元，审核后的结算造价为 000 元，核减 000 元，主要核减原因如下 ： 司审计监察部工程组作业指导手册 13 院 建、装饰、改造 )工程 结算审核定案表 位：元 单位工程名称 院装饰装修改造工程 施工单位名称 限公司 施工方申报结算金额 预决算部审核金额 审计部审 定 金额 净核减送审金额 审计部审核定案金额 建筑面积 ( 平米造价 (元 / 审核定案金额 (大写 ) :壹佰贰拾叁万肆仟伍佰陆拾柒元捌角玖分 审计部意见： 预决算部意见： 负责人签字 负责人签字 司审计监察部工程组作业指导手册 14 年 月 日 年 月 日 司审计监察部工程组作业指导手册 4. 工程竣工结算审计需要提供的工程资料清单 项目名称 : 项目编号： 序号 需提供的工程资料名称 份数 页数 备 注 1 施工合同及附件、协议书 (补充协议 ) 2 图纸会审纪要 签字盖章手续齐全且清楚 3 开、竣工报告及工期延期联系单 签字盖章手续齐全且清楚 4 竣工验收记录 签字盖章手续齐全且清楚 5 承包人编制的结算书及电子盘 盖承包人公章和造价编制人员资格章 6 施工图及电子盘 按技术制图复制图的折叠方法4幅面 297210 司审计监察部工程组作业指导手册 7 承包方、发包方按规定签字认可的竣工图纸 按技术制图复制图的折叠方法4幅面 297210 材料、设备认质核价单 需有连续编号，签字盖章齐全且清楚 9 设计变更单、技术核定单 需有连续编号，签字盖章齐全且清楚 10 现场签证单 需有连续编号，签字盖章手续齐全且清楚，附件完备 11 甲供材料 (设备 )收货验收签收单 12 隐蔽工程验收记