最新财务会议上的讲话稿

精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 1 / 48 最新财务会议上的讲话稿 账务是指实现会计处理进行原始单证的收集、整理、记载、计算、结报等会计处理的具体事务，它要求规范、准确，保证会计核算，会计监督和会计准则的有效实施。下面是小编给大家整理的最新财务会议上的讲话稿，仅供参考。 最新财务会议上的讲话稿篇一 同志们： 这次全县加强财政管理严肃财经纪律工作会议，是继去年年底全县财政监督检查工作会议之后，县政府第四次召开会议专题安排财政财务管理工作，这充分表明县委、县政府对财政财务管理工作的高度重视，也反映出当前 我们财政财务管理工作中还存在一些突出问题。今天会议的主要任务是，深入分析当前全县财政财务管理工作形势，针对存在的主要问题，对全县财政财务管理工作进行再安排、再部署、再要求，动员各级各部门进一步提高思想认识，严肃财经纪律，以高度负责的态度做好财政财务管理工作，确保全县财政经济健康稳步运行。杨县长还要作重要讲话，请大家认真学习，深刻领会，切实抓好贯彻落实。下面，我讲三点意见，供大家在工作中参考。 一、认清形势，统一思想，切实增强做好财政财务管理工作的紧迫感和责任感近年来，全县上下坚持以科学发展观为指导 ，紧紧围绕严肃财经纪律、提升财政运行质量，更好精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 2 / 48 的服务于经济社会发展这一中心任务，不断健全完善财政管理运行机制，深入推进财政体制改革，切实加大监督检查力度，全县财经工作秩序逐步规范，财政运行质量和效益显著提高，财政管理工作取得了明显成效。但是，从历次财政税收专项检查和审计监督的情况看，形势不容乐观，一些问题屡审屡犯，特别是个别单位的做法已经严重违犯了财经法纪，到了非整治不可的地步。突出表现在：一是资金使用不够规范。有些部门和单位存在虚列支出套取财政资金、白条报账、挤占挪用项目经费等问题。二是现金、账户和资产管理不够规范。预算单位现金提取金额比例过大，使用范围过滥，部分预算单位银行账户数量、类别过多，账户性质不清，多头开户，有的单位已投入使用的固定资产不入账，有些出租资产没有应收收益或者收益率明显偏低，购置处置固定资产不办审批手续。三是会计基础工作比较薄弱。一些单位会计凭证、账簿登记不规范，收支两条线、缴罚分离、政府采购等财政管理制度、条例贯彻不严，落实不够 ;少数单位法制观念淡薄，存在坐收坐支预算外资金、设置账外账等严重违法违纪行为。四是预算执行不严格。部分单位采取隐瞒收入、挤占截留等办法将收入不纳入单位预算统一 管理，基本公用经费超支严重，超标准超范围列支、无预算列支、违规收费，等等。五是审计整改不到位。近年来，在各级组织的审计检查中，查出了不少问题，但部分单位对审计整改工作精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 3 / 48 不重视，整改措施不得力，整改不到位、不彻底，对存在的制度缺失和管理方面的漏洞不改进、不提高，还有个别单位对上级下达的审计决定不理不睬，对检查出的问题不做任何改进，致使违纪违规问题屡查屡犯，屡禁不止。这些问题的存在有其一定的普遍性、隐蔽性和复杂性，究其原因，既有体制机制方面的缺陷，也有制度建设滞后的因素 ;既有领导思想性的，也有干部素质上的 ;既有监 管不到位的漏洞，也有查处力度不够的原因。归纳起来，主要有以下几个方面的原因：一是依法理财意识淡薄，财务管理知识欠缺。一些单位特别是单位主要领导对依法管理财务工作重视不够，缺乏依法理财的自觉性。对财务知识和相关法律法规不熟悉也不学习，只管花钱，不按规矩办事，对县上三令五申的工作要求和财经纪律置若罔闻，助长了胡花乱用，擅闯禁区的歪风邪气。二是单位内部财务管理松散，内控机制缺失，财务人员业务能力不强。大部分单位未建立起完善的财务管理内部控制、制约机制，财务不公开，经济业务事项失去有效监督。一些单位财务人员业务知识 欠缺，操作能力不强，支出不审查、不把关，导致支出混乱，没有给单位领导起到很好的参谋助手作用。部分财务人员不具备财务管理人员的基本条件和素质，无证上岗，违规操作，不会记账，甚至乱记账。还有一些财务人员工作责任心不强，账务记载不及时，科目设置不规范，没有履行好自己应尽的职责。三是财政监督检查精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 4 / 48 不够深入，执法不严，打击不力。财政监督方式不规范，突击性、专项性检查多，日常监督少 ;事后监督多，事前、事中监督少 ;对某一环节和单一事项监督多，对资金使用和跟踪问效监督少。对违规违纪问题查处不严，打击不力，特别是处理事和处理人 相脱节，侧重检查处理单位，很少追究个人责任，未能引起直接责任人的高度重视，使一些问题得不到有效解决，财政监督检查没有起到应有的鞭策和警示作用。四是财务监督的综合职能发挥不够。虽然对财经工作监督检查的部门较多，但各部门间配合不够，没有形成强大的合力。财政、监察、审计等监管部门未能形成长效联动机制，查处违纪违法案件力度不大，震慑力不强。同时一些下属单位较多的部门，对所属单位的财务管理工作经常性督促检查不够，致使一些二级预算单位屡屡发生违纪违规问题。 加强财政财务管理，严肃财经纪律，不仅是推进依法理财、 促进依法行政的必然要求，也是贯彻落实党中央、国务院关于反腐倡廉有关规定的重要内容和具体体现，不仅有利于加强和规范财务会计工作，提高资金使用效益，更是从源头上预防和治理腐败的重要举措。特别是对于我们一个吃饭财政县来讲，加强管理，节约资金，是我们每个人应尽的责任。对此，各乡镇、各部门和各单位要进一步提高思想认识，切实增强做好财政财务管理工作的紧迫性和责任感，认真履行好法律赋予的神圣职责，为党和人民管好每一分钱、用好精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 5 / 48 每一分钱，努力促进全县经济健康发展，社会和谐进步。 二、突出重点，强化措施，进一步规范财 政财务管理工作 财政是政府履行职能的物质基础、体制保障、政策工具和监督手段，是落实科学发展观的重要保证。党的十七大提出要完善公共财政体系，为财政管理工作指明了方向。结合工作实际，当前和今后一个时期，全县财政财务管理要重点抓好以下几个方面的工作： (一 )以规范部门预算为基础，提高预算管理水平。预算编制是加强财务管理的基础环节。规范部门预算编制，关系党和国家各项重大政策的贯彻落实，关系政府公共服务水平的提升，具有重要的政治、经济和社会意义。今年省上把我县列为财政省直管试点县，明年起将全面推行 部门预算管理，我们必须要提前做好相关工作。一是要牢固树立分配与管理并重、投入与绩效并重的理念，切实增强预算编制的真实性、准确性。二是要细化预算编制。严格按照政府收支分类科目准确、真实地反映各项支出的具体用途，实现预算管理由粗放型向科学化、精细化、规范化转变。要严格部门预算编制办法，完善基本支出定员定额标准体系，研究探索建立项目支出标准体系，努力实现资源公平配置。三是要严格预算调整。预算一经批复不得随意调整，严格调整报批程序，加强预算执行管理。四是要明确预算管理责任主体。财政预精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 6 / 48 算管理机构是指导监管预算编制和预 算执行的责任主体 ;财政国库机构是财政资金收付运行管理、库款调拨和资金支付、综合分析研究预算执行情况的责任主体 ;各主管部门是预算编制、预算执行的责任主体，要切实履行职责，规范预算编制、强化预算执行、加强预算执行分析，监督指导所属单位规范预算管理，及时、准确、全面地向财政部门反馈预算编制、执行情况和有关问题。 (二 )以银行账户年检为手段，夯实财政国库管理制度改革基础。银行账户是资金运行和活动的载体。加强预算单位银行账户管理是深化财政国库管理制度改革的基础性工作，有利于完善国库集中支付运行机制，有利于建 立国库单一账户体系，有利于增强财政资金活动透明度和加强预算执行管理。各部门要进一步加强对预算单位实有资金账户的管理，规范账户审批、变更、撤销、使用等管理工作。县财政局、人行古浪县支行、县监察局、县审计局要在各自的职责范围内，加强对各预算单位银行账户的监督管理，按照有关要求和规定，对各预算单位的所有银行账户实行年检制度，对违规开设及未按规定履行备案手续的银行账户，要限期整改，否则予以撤销 ;对不参加年检及未按规定时间上报年检资料的单位，要暂停拨付资金 ;对故意瞒报、漏报的银行账户，一经查实视同小金库，依法予以撤销 ，没收违法所得，并按有关规定进行严肃处理，确保银行账户安全规范。 精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 7 / 48 (三 )以严格资金拨付为关键，加强财政专项资金管理。专项资金要严格按照批复的使用方案管理使用，不得拖欠、滞留，不得擅自改变资金用途。财政部门要严格落实专项资金监督检查的各项制度措施，对不能按期组织项目实施和项目质量不合格的单位，要运用资金拨付手段，督促限期整改。对擅自改变资金用途和违反规定盲目决策，造成专项资金管理使用混乱、浪费的，财政、监察、审计等部门要严格按照有关规定予以严肃处理。财政部门要加快推进国库管理制度改革，充分运用财政直 接支付手段，将财政专项资金拨付到收款人或用款单位，减少资金流转环节，凡明确要求实行报账制管理的专项资金，必须实行报账制管理，确保专款专用，确保专项资金效益得到充分发挥。同时，财政部门要及早着手，积极探索开展财政投资项目支出绩效考核评价，进一步提高项目资金使用效益。 (四 )以健全制度为重点，规范行政事业单位资产管理。加强行政事业单位资产管理，是健全国有资产管理体制，理顺收入分配关系，健全公共财政体系的客观需要，是建设节约型社会的重要环节。各单位要严格执行中华人民共和国会计法、行政单位国有资产管 理暂行办法、事业单位国有资产管理暂行办法和古浪县行政事业单位国有资产管理暂行办法等规定，建立健全资产管理制度，强化资产管理，防止资产流失。要依法设置资产账簿，新购置资产必须精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 8 / 48 及时入账，保障资产安全和完整。要加强单位国有资产报废、核销、转让等方面的管理，处置固定资产必须严格执行报批和资产评估制度，避免资产处置的盲目性、随意性。单位国有资产如需对外出租、出借或处置的，必须报县国资局审核批准，未经批准，不得对外出租、出借或处置。资产对外出租、出借或处置形成的收益，全额上缴财政专户，实行收支两条线管理。县国 资局要摸清全县行政事业单位国有资产存量，进一步健全完善。 (五 )以强化监管为主线，提高政府采购执行力度。政府采购是国家管理购买性支出的一种基本方式，是政府调控经济的政策工具，是规范财政支出管理的重要手段，也是加强单位财务管理的内在要求。各单位要认真执行中华人民共和国政府采购法及古浪县政府采购管理办法，继续扩大政府采购规模，强化政府采购政策功能，严格监督管理，着力做到四个提高。一是要逐步推行政府采购预算编制制度，提高政府采购预算占一般项目资金预算的比例，将计划购置的政府采购商品、物资等全部列 入政府采购预算。二是要提高集中采购规模占政府采购规模的比例，发挥政府采购中心主渠道的作用，规范政府采购行为。三是要提高政府采购直接支付资金的比例，未经政府采购程序不得拨付采购资金，政府采购资金直接向供货商支付。四是要提高政府采购项目现场验收占全部采购项目的比例，大宗或特殊的政府采精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 9 / 48 购项目，采购人应邀请国家认可的质量检测机构参加现场验收工作，政府采购管理部门参与现场验收 ;重大项目、公益性强、涉及民生的采购项目必须邀请政府采购监管机构监督验收。 (六 )以收支两条线规定为准绳，加强非税收入管理。非税收入是 财政收入的重要组成部分。各执收执罚非税收入的部门和单位，要认真贯彻执行有关加强行政事业性收费、政府性基金、罚没收入和资产 (资源 )性收入等政府非税收入征收管理的各项规定，严格执行收支两条线管理，将各项非税收入及时、足额上缴国库或财政专户，任何单位不得违规坐收坐支、以收抵支、随意减免、挪用或截留。各部门、各单位执收执罚的各项非税收入全部纳入部门预算管理。 (七 )以专项治理为契机，杜绝小金库问题的发生。小金库即账外账，是违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务部门账内的 各项资金。今年，中央、省市对小金库专项治理工作提出了明确要求，县上也专门召开会议做过安排部署。但从治理情况来看，大多数单位的自查自纠图了形式、走了过场，未深入查找存在的问题，有的甚至隐瞒问题、藏匿票据。各单位主要负责同志一定要高度重视并认真抓好这项工作，特别是通过购车、建房等形成账外资产的，必须认真彻底加以整改。要切实加大检查力度，围绕重点部门、重点领域、重点工作，特精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 10 / 48 别是执收执罚单位，社会事业和民生保障资金安排比较集中的教育、卫生、民政、劳动等单位，交通、水务、农牧、林业等项目实施比较多的单位，在上级检查中 发现问题多的单位，以及在自查自纠中工作不认真的单位，要派驻工作组进行重点检查。对在治理工作中弄虚作假、压案不报、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱的，或重点检查中发现小金库数额巨大、情节严重的，依照有关规定从重处理。对在治理期间和这次集中治理之后再设立小金库的，对相关人员要坚决按照有关党纪政纪和法律法规追究责任。同时，要强化源头治理，逐步健全完善政府预算公开和单位财务公开制度，不断深化财税、金融、国有资本运营等管理制度改革，加快建立并完善小金库治理的长效机制，从源头上防止并杜绝小金库问题的发生。 (八 )以完善会计基础工作为抓手，规范单位内部财务管理。财务会计管理工作不仅影响本部门、本单位的资金分配和各项决策，而且影响财政预算的编制和执行。各单位要从确保财政资金安全完整和有效使用的高度，从规范行政事业单位资产管理、防止国有资产流失、严肃财经纪律的高度，全面加强财务会计管理工作。要切实规范和完善内部财务管理制度，依法设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账、固定资产明细账和其他辅助性账簿，会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定 ;必须根据实际发生的经精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 11 / 48 济业务事项进行会计核算，保证会计信息的真实 、完整 ;单位会计、出纳岗位必须分设，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书 ;资金使用必须严格执行年度预算，严禁超预算和无预算支出，从严控制公务用车和会议接待，禁止以各种名义用公款旅游 ;奖金、福利的发放，必须执行相关标准和规定，严禁以劳务费、慰问金等各种名义滥发奖金、福利 ;单位所有收支活动必须纳入单位财务机构统一管理，严禁将公款以个人名义私存私放，严禁以各种名义虚报支出、套取现金设立小金库。要认真落实财务、政务公开制度，定期不定 期向职工公布各类资金开支情况，主动接受群众监督。 三、健全机制，狠抓落实，全力维护良好的财经秩序 要进一步落实工作责任，强化监督检查，深化财政体制改革，加强队伍建设，建立完善财政管理的长效机制，促进财政管理工作再上一个新的台阶。 (一 )提高思想认识，树立法纪观念。各单位主要负责人是会计责任的第一责任人，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。各单位主要领导要清醒地认识到自己肩负的职责，牢固树立有权必有责、用权受监督的法制意识，带头学习并严格执行预算法、会计法、 财政违法行为处罚处分条例等财经法律法规和相关规定，掌握具体精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 12 / 48 的财务管理操作办法和规程，努力提高自身依法理财当家的能力，减少和杜绝违纪违规问题的发生。要自觉把所学知识贯穿于财政财务管理和业务处理的全过程，及时发现和解决存在的问题，切实做到依法理财、依法行政。 (二 )加强监督检查，严格责任追究。监察、财政、审计等监督检查机构要各负其责，紧密配合，进一步细化检查内容，结合资金查询、日常监督和重点检查，从中发现问题，剖析根源，改进管理方式。要正确行使和运用法律、法规赋予的权力和手段，坚持原则，秉公执法， 对各种违法违纪行为要一查到底，绝不姑息迁就。要切实把处理人与处理事、行政处罚与刑事处罚、内部处理与公开曝光结合起来，真正做到查罚并重。对有令不行、有禁不止的单位和个人，要严格按照有关法律法规和党纪政纪条规严肃处理，并追究单位主要领导、分管领导、财务机构负责人和会计人员等相关人员的责任，构成犯罪的，要移交司法机关依法追究法律责任。财政部门要与纪检、监察、公安、司法等部门建立健全联合办案制度，把查处单位违法违纪和查处个人违法违法紧密地结合起来，提高财政监督的权威性和财经法纪的严肃性。同时，要建立财政监督与审计监 督工作联系沟通制度，实行监督检查资料共享，充分发挥政府财政监督的整体效能。 (三 )深化财政改革，规范运行体制。继续深化乡财县管财政管理体制改革，着力强化对乡镇财政收支的集中核算和精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 13 / 48 报账制管理，提高乡镇财务管理水平。加快部门预算改革，将单位所有收入与支出纳入预算编制范围，提高部门预算编制和执行的精细化、科学化、规范化水平。扩大国库集中支付范围，对资金量较大的项目实行集中支付，减少资金周转环节，严防项目资金被挤占、挪用。严格落实非税收入收缴分离制度，将国有资源有偿使用收入、国有资产收益、行政事业性收费收 入、罚没收入、专项收入、政府性基金收入等资金全部纳入财政预算管理，按预算规程做到先有预算后有支出。严格公务用车配备使用管理，各行政事业单位不得擅自超编制、超标准购置公务用车，不得利用职权向企事业单位调换、借用或摊派款项购买汽车，不得将机关事业单位所用车辆挂在企业或个人名下。 (四 )加强队伍建设，提升工作质量。要把提高队伍素质作为加强财政财务管理工作的重中之重，努力建设一支品德高尚、业务精湛、作风优良的财会队伍。一是要加强学习。财务人员要深入学习党的十七大精神，切实加强职业道德教育，加强廉政、勤政能 力建设。要紧密联系工作实际，认真学习财务会计、金融税收、现代管理等方面的知识，不断提高政策水平和业务素质，把学习的成果转化为做好财政财务管理工作的能力。二是要顾全大局。财务人员要树立全局意识，不能简单地算收支帐，要懂得算政治帐、经济帐、民生帐和社会帐，不断增强工作的主动性和预见性，减少盲目性，精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 14 / 48 克服片面性。三是要依法理财。财政和财务会计工作来不得半点的虚假与浮夸，要自觉按照财政财务管理工作的规章和制度办事。财务人员必须牢固树立现代法治理念，严格按照会计法和财务会计制度的规定，依照法定程序，秉公用权，兢兢业 业、干干净净做好管理工作，确保会计信息合法、真实、准确、及时、完整，确保财政资金在法定轨道上运行。 同志们，加强财政财务管理是一项长期而艰巨的任务，责任重大，使命光荣。我们要在县委、县政府的正确领导下，与时俱进，开拓创新，求真务实，真抓实干，扎实推进财政财务管理工作不断迈上新的台阶，为全县经济和社会事业发展做出新的更大的贡献 ! 管理制度，加强日常监管，确保国有资产安全完整。 最新财务会议上的讲话稿篇二 同志们： 20*年，全行计财条线紧紧围绕调结构，强管 理，促发展的经营方针，积极、稳妥地开展工作，在复杂多变的形势下，较好地促进了全行业绩的提升与结构的调整，精细化管理也取得了较好成效。成绩取得来之不易，而形势变化也迫在眉睫。刘明康主席提出，为奠定银行业长期健康发展的基础，在今后五年时间内，监管部门将构建一个新的监管框架，新框架是对现行框架的一次重大变革。这也预示着中国银行业的发展将在今后几年步入一个新的历史阶段。在此背景精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 15 / 48 下， 20*年的计财工作会议任务艰巨，它将对我们今后几年，乃至更长时期的工作产生深远影响。这次会议的主题是以资本管理为核心，以价值管理为导向 ，全面提升银行经营管理水平，下面我主要谈两方面内容： 一、适应监管形势变化，完善计财管理框架，奠定银行长期稳定发展的基础 金融危机之后，针对危机中爆发出来的问题及其背后深层次的原因，世界各国监管机构以及国际组织都在进行深入研究和剖析。大家普遍认为，西方国家银行体系杠杆倍数过高、风险过度积累是导致危机爆发的主要原因，同时许多银行资本质量不高、流动性储备不足、创新产品过于复杂，以及监管机构对系统性风险监管的缺失，都是导致金融危机进一步恶化的重要因素。 有鉴于此，为增强整个金融体系的 稳定性，避免危机再度爆发，国际、国内监管机构已经着手启动对原有监管架构和规则进行重大改革。我们只有全面把握变革方向，深入理解其内在动因，才能科学地制定应对措施与行动计划。 (一 )国际金融监管改革重点及巴塞尔协议 心内容 就国际面来看，本轮金融监管改革涵盖了微观、中观和宏观三个层面。微观层面主要致力于提升单一金融机构稳健性，强化金融体系稳定的微观基础 ;中观层面旨在强化市场精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 16 / 48 基础设施建设，修正金融市场失灵 ;宏观层面则重点着眼于将系统性风险纳入金融监管框架，建立宏观审慎监管制度。 具体到银行业监管，巴塞尔委员会提出了一个系统性的改革方案，涉及面很广，内容也很复杂，但是概括起来有三方面核心内容： 首先，提高资本监管标准：一是修改资本定义，扩大资本监管的风险覆盖面。简单来讲就是对资本充足率指标的分子限制更加严格，对分母进一步扩大口径。二是提高了资本充足率达标要求。所有商业银行都需要建立超额资本，用于缓解亲经济周期效应，同时系统重要性机构还必须建立额外的附加资本。 第二，引入杠杆率作为资本充足率的补充。杠杆率按照未剔除风险缓释的风险总量计算，相对而言更加简单、透明。为 防止银行滥用金融创新规避资本监管，承担过度风险，对杠杆率也设定了相应的监管底限。 第三，建立流动性监管标准。本轮危机中，欧美大型银行资金来源过度依赖批发性融资市场的内在脆弱性暴露无遗。为降低银行流动性风险，巴塞尔委员会提出了两个新的流动性量化监管标准：流动性覆盖率和净稳定融资比率，分别用于衡量银行短期流动性状况以及中长期内可使用的稳定资金来源能否支持其资产业务发展。 总体来看，随着上述金融监管改革措施的逐步到位，监精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 17 / 48 管约束将显著加强，西方银行高风险、高回报的时代将成为历史，银行体系稳定性相 应有所增强。 (二 )国内银行业监管新框架及其对商业银行的影响 在国际金融监管改革如火如荼之际，中国作为 员国之一，国内银行业监管变革也如箭在弦。刘明康主席在近期讲话中要求国内银行业对若干问题加以关注，其中包括：建立资本补充长效机制的问题 ;改变粗放式经营管理模式的问题 ;以及流动性风险管理薄弱，资产负债期限错配严重的问题，并明确要求银行业必须逐步改变信贷投放长期缺乏有效约束的状况，建立以资本管理为核心的风险约束长效机制，稳健经营。 具体到国内监管框架的变化，主要表现为新的四大 监管工具： 一是资本充足率。监管部门将提高资本的定义标准和资本充足率要求。系统重要性银行要在 2012 年底前达标，非系统重要性银行要在 2016 年底前达标。从实施方案征求意见稿来看，总的资本要求包括了最低资本、超额资本以及系统重要性银行附加资本。新制度实施之后，资本充足率要求最高可能达到 15%。在监管要求大幅提高，而银行内外部资本补充来源又极为有限的背景下，资本约束对商业银行的影响将实现从量变到质变的革命性变化，这意味着高度依赖于高资本消耗的规模拉动发展模式已走到尽头 !迫使我们必须精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 18 / 48 加速走向严格资本约束 的现代商业银行理性经营阶段 ,建立以资本约束为核心的业务增长模式和资源配置模式。除此以外，别无选择 ! 二是动态拨备率。对贷款损失准备金占贷款余额的比例实施动态管理，原则上不低于 同时拨备覆盖率原则上不低于 150%。监管部门可根据具体情况对比例进行动态调整，预计将于 20*年完成正式制度性安排。目前我行拨备覆盖率已超过 200%，预计未来还将进一步提高，但拨备占贷款的比例与监管要求还相去甚远。以今年 6 月末数据测算，要达到 监管要求，还需计提大约 120 亿的拨备，这个巨大缺口将对今后几年的盈 利带来重大冲击，需要大幅提高盈利水平来予以消化。除此之外，动态拨备率也对贷款规模的扩张形成了间接制约 (意味着每新增 100 亿贷款就须直接在当期成本中计提不少于 元减值准备 )，这就要求我们必须合理控制贷款增速，并积极研究改进贷款风险定价模型，努力提升贷款定价能力，贷款定价必须覆盖这部分既定的风险成本 (执行动态拨备之后，贷款业务盈亏平衡点必将大幅上移，以目前情况看，将达到 4%左右 )。 三是杠杆率。杠杆率与资本充足率相互补充有助于进一步强化对银行规模扩张的约束，遏制经济上行期银行资产过度扩张。即将推 出的杠杆率指标，分子采用一级资本，分母将覆盖表内外所有风险暴露 (相当于表内外业务全部按名义精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 19 / 48 本金计算，不考虑风险缓释。简言之，无论是贷款还是开出承兑汇票，都将全额 100%计入分母 )。杠杆率监管标准初步定为 4%， 20*年底开始实施。可以说，杠杆率是在资本充足率之外又增加了一道基于核心资本的紧箍咒，意味着粗放式外延扩张模式即将被终结，银行要进一步发展就必须在内涵式增长上寻求突破。 四是流动性指标。在继续使用存贷比、核心负债依存度等现有流动性监管指标的同时，从 20*年开始还将引入流动性覆盖率和净稳定融 资比率两项新的指标，监管标准初步分别定为 100%，要求所有银行 20*年年底实现达标。众所周知，商业银行经营的就是风险，包括信用风险、市场风险、以及流动性风险等等，任何风险的管理失控都将给银行带来巨大损失，但归根到底，最终对银行产生致命威胁的还是流动性风险。一方面其他风险的积累最终会以流动性风险的形式表现出来，导致银行缺乏偿付能力而破产，另一方面即使其他风险控制很好，拥有大量优质资产却由于流动性出问题而破产的银行也并不鲜见。因此从某种意义上说，流动性风险是各种风险的终极形式，必须予以高度警惕。经济学基本原理 告诉我们，风险与收益是正相关的。在以往监管对整个银行体系流动性风险容忍度较高的情况下，高度的期限错配为银行带来了超额收益。危机之后，监管对风险的容忍度开始下降，要求银行不能过度承担错配风险以增加盈利。我们精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 20 / 48 未来必须实施更加科学主动的流动性管理，以有效控制流动性风险，相应地，未来的盈利压力也将进一步加大。 具体监管标准在实施过程中可能还会修订，但监管改革的总体趋势和方向不可逆转，多重约束下的经营环境将长期存在。全行上下，尤其是计财条线对此形势务必要有清醒认识。 (三 )近年来计 财管 理水平的提升已经为顺应监管改革做好了准备 监管改革的核心是强化资本约束，促进商业银行稳健经营和长期可持续发展。自 2006 年以来，我们已经在内涵式发展的道路上进行了大量实践和探索。回头来看，近年来引入的各种现代商业银行管理思想以及采取的一系列管理举措，不仅有力地支持了全行业务的健康稳定发展，同时也为迅速适应新的监管要求奠定了良好基础。这也再次证明，我们近几年来坚持的管理理念和方向是正确的，是具有前瞻性的。结合前面讲到的国内最新监管要求来看： 资本管理方面，为充分发挥资本约束在转变发展模式和增长方式中的作用，从 2006 年开始，我们引入了经济利润和风险资本回报率指标，实行资本有偿使用，搭建起以经济利润为核心的资本管理体系。从实际效果看，强化资本约束的经营理念已经在全行范围内逐步形成，风险资本回报率也在逐年提高。 精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 21 / 48 杠杆率与流动性管理方面，近年来我们建立起了以存贷比、承兑比与中长期贷款比指标为核心的资产负债管理体系，主动引导全行调整资产负债结构，管理的成效是明显的，在这两年极端困难复杂的形势下，我们的存贷比、中长期贷款比以及承兑比指标总体上都好于同业。近期总行配合银监会利用 6 月末数据进行了 相关指标测算，资本充足率、杠杆率、流动性覆盖率和净稳定融资比率均在即将实施的监管标准之上。今年下半年以来，监管力度已经开始持续加强，信贷规模、存贷比、资本充足率等指标要求逐月达标，全行承受了巨大的监管压力。面对困难局面，总行综合运用行政和经济手段做了大量细致有效的工作，绝大部分分行也顾全大局积极配合，牺牲局部利益以保证全局利益，使全行成功实现逐月达标，避免了其他部分银行遭遇的严厉监管处罚，不仅为扬帆项目的顺利推进打好了基础，而且在差别存款准备金方面每年可减少损失超过 元。这些成绩显示出我们已经具备了较 强的全局把握和调控能力。同时，我们也要清醒地看到，外部监管形势的变化以及银行自身业务的不断发展，对今后几年的资产负债管理与流动性管理提出了更高要求。未来持续确保管理成效同样面临很大压力，尤其是在流动性管理方面，新的流动性监管指标将对银行发展产生长远、重大的影响。此外，明年人行二代支付系统一点接入的上线将完全改变现行日常流动性管理模式，在提高全行资金精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 22 / 48 管理效率的同时也会给流动性管理带来全新挑战，管理措施与技术手段还需要不断改进完善。 拨备管理方面，近年来我们一方面通过考核引导，积极促进贷款质量稳步提升 ，不良余额与不良率持续下降 ;另一方面依托不断提高的盈利水平，通过灵活的考核调整，在不影响分行发展积极性的前提下推动拨备比率不断提高，使全行拨备积累显著增加。 20*年底全行拨备覆盖率仅仅只有54%，而到今年 11 月末已经超过 200%。 为提高精细化管理水平，近年来总行持续打造各类信息管理平台，已开发上线了 理系统、管理会计系统、全面预算管理系统、资产负债管理系统、风险资产计量系统等一系列中后台管理和决策支持系统。总体来看，无论是系统建设的完整性、先进性，还是系统实施的深度、广度，我行都居于同业 领先水平，为适应多重约束条件下的经营形势做好了准备。这些系统所体现的是现代商业银行管理的先进方法和理念，其核心思想都是要在资本约束和价值管理导向下促进效益、质量、规模协调发展，其管理成效也已在全行业务的快速发展以及业绩的稳步提升中得以体现。就以我们这几年大力推动实施的 理来看，从最初的部分实施到今年全面实施，推进过程虽然很艰难，其间也有分行不理解，但 一直在潜移默化地发挥着作用，产生的管理效益是实实在在的。举一个最直接的例子，自去年 8 月份以来总行精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 23 / 48 通过 格引导分行缩短人民币贷款重定价周期，从 去年6 月末的 月大幅缩短至目前的 月。 10 月份央行重启加息后，贷款利率将在相对较短的时间内得到快速提升，仅此一项增加的盈利就接近 6 个亿。 (四 )完善新时期计划财务管理框架，奠定银行长期稳健发展基础 监管改革对银行经营发展的影响是全面持久的，随波逐流式的被动管理无法适应形势的变化。计财部门要不断完善以精细化管理平台为基础的计划财务管理整体框架，奠定银行长期稳健发展的管理基础。 这个管理框架要成为我们从容应对新时期形势变化的有力武器，必须满足系统性、前瞻性、稳定性和有效 性四方面要求。系统性是指管理框架要全面涉及事前、事中和事后等所有环节，内容上涵盖全面预算管理、资产负债管理、资金转移定价管理、资源配置管理、资本管理以及管理会计等众多方面，各方面要具备目标的一致性和机制的协调性，相互之间必须能够形成合力，并在整体上体现以资本管理为核心，以价值管理为导向的指导思想 ;前瞻性是指管理框架的构建必须充分考虑监管形势、金融形势、经济形势未来的长期发展趋势，先于形势变化谋篇布局 ;稳定性是指在至少 3理框架的指导思想与结构体系要在总体上维持稳定。随着银行规模越来越大、机构越来越 多、业务越来越复精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 24 / 48 杂，管理上的一举一动往往都是牵一发而动全身。具体管理措施可能每年都会灵活调整，但管理框架不能一年一变 ;有效性是指管理框架必须能够切实促进全行战略目标的实现。机制设计要科学合理，执行环节要确保有效。 凡事预则立，不预则废。在做好充分准备的基础上，我们完全有信心、有决心、也有能力在新的监管环境下赢得更大发展。 二、以资本管理为核心，以价值管理为导向，促进全行经营管理水平再上台阶 20*年将是银行监管改革具有划时代意义的一年，也是后危机时代银行发展路径选择最为关键的 一年。站在银行发展的历史性关口，我们不仅要对形势做出准确判断，行动上也要有只争朝夕的精神。越是在这样复杂的环境下，马太效应就会越加明显，强者越强，弱者越弱。我在管理会计全行推广会上曾经讲过：面对日益激烈的市场竞争，谁能先人一步，谁就取得了竞争的先机 ;谁能技高一筹，谁就能持 续提升银行的核心竞争力 ! 20*年将是决定我们能否在新的发展阶段抢占先机的关键时期，计财部门要在管理上尽快适应新的经营形势，以资本管理为核心，以价值管理为导向，切实行使好战略决策支持、计划考核引导、业务规划调整、风险预警防范和资源配置推动等五大职能，推动管理水平与经营业绩再上新的台阶。 精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 25 / 48 (一 )以资本管理为核心，全方位完善计划财务管理体系 进一步实现对资本资源的科学配置，以更低的资本消耗支撑业务持续稳定发展。 今年上半年我行发行 165 亿元次级债，仅仅只是暂时 缓解了资本压力的燃眉之急。此次发行之后，我行次债规模已达到监管上限。为支撑今后 2的发展，紧接着明年一季度还必须再通过配股方式融资 260 亿元。尽管目前配股的各项准备进展顺利，但在前期国内外路演过程中，我们已经充分感受到市场及媒体对银行业再融资的各方面质疑，同时，再融资后还将面临提升投资回报的更大压力。需要引起大家高度重视的是，即使经过这两次资本补充，在监管要求提高之后，资本压力仍未从根本上缓解，一旦我行被列入到系统重要性银行，执行更高的资本充足率标准，马上就将再次面临资本不足的问题。为此，全行务必珍惜当 前来之不易的资本资源，科学规划，合理使用，以既定的资本创造出更大的价值，才能赢得市场和股东的持续支持，才能确保银行的长期稳定发展。应该说通过近几年来的不断引导和宣传，全行对资本约束的认识已经有了很大提高，但不能否认，目前仍有少数分行无论是认识还是实践都还没有完全到位：比如片面追求规模，资本消耗过快的情况仍不同程度存在 ;管理上也还存在重眼前、轻长远的倾向。为此，明年要重点强化对资本消耗的管理，具体来说，就是要加强对资本计量和配置精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 26 / 48 的管理，对资本消耗建立更严格的、常态化的约束。 资本计量上要进一步加强内 部调节系数与重点业务发展导向的衔接，以促进结构优化调整 ;资本配置方面，要按照总量控制、科学分配、动态监控、回报评价的指导思想引入资本分配，并遵循两个基本原则：一是预算先行，即以资本预算作为先决条件，有多少资本，做多大业务 ;二是效率优先，在服从全行发展战略的前提下，资本分配要从有利于实现股东价值最大化目标出发，作为稀缺资源向使用效率高、对全行贡献大的分行等方面倾斜。对于资本消耗超预算的，总行将适当提高资本成本。 顺应杠杆率和流动性比率监管要求，进一步完善管理指标体系。 多重约束条件下的经营管理，首先是要满足监管要求，不能突破约束，任何触碰监管底限的行为都可能带来严重后果。近几年来资产负债管理逐步从行政调控向经济引导过渡，这个总体方向是正确的，但是在监管要求日趋严格的情况下，行政调控手段作为经济引导措施的必要补充，还需要继续保留。尤其是未来几年内，调结构将进入关键时期，在继续完善 制进行经济引导的同时，必须采取一些更直接、更具针对性的措施，以加强对全行资产负债结构的把握力度。 20*年要充分考虑新的监管要求，研究创新符合我行实精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 27 / 48 际的、易于操作的管理工具， 对原有资产负债管理指标体系进行丰富和完善。这些年的实践证明，存贷比、承兑比与中长期贷款比等指标是行之有效的管理工具，明年要继续使用。同时，为切实体现流动性监管的最新导向，关注和增强资金来源的稳定性，明年要重点对自营存款波动率进行监控。此外，还要结合杠杆率与流动性监管导向，统筹考虑，进一步扩大资产负债管理指标体系的覆盖范围，加强对非信贷资产运用的监测与管理。 突出加强资本约束、强化定价管理以及优化内部结构的要求。 在资本监管日趋严格的大背景下，集约资本、提高资本回报水平 必将成为商业银行未来的经营发展方向。除了采取资本配置以及指标管理等调控措施外，明年考核上也要同步调整，在经济引导方面协同发力：一是要适当加大风险资本回报指标的权重，引导分行加强资本约束，合理规划资本消耗，进一步提升盈利能力和资本回报水平 ;二是要加强对定价管理的考核引导力度，调整利率定价考核内容及考核方式，强化价值管理理念 ;三是增加对结构调整成效的考核，具体内容可以包括盈利结构、负债结构和业务结构等方面，以引导分行按照全行总体战略导向经营发展，尽快实现多重约束条件下的战略转型。 大家都十分关注，在前两天总行精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 28 / 48 的务虚会上也讨论了很多，抓住了重点。我在务虚会上打了一个比方：如果把银行比作是一架跑车的话，资源配置就是发动机和燃料，如果没有它，就是有了车也跑不起来，而考核激励就是方向盘。一家银行要有好的发展，资源配置、考核引导和总、分行的努力，三者缺一不可。而我们计财条线承担了除人力资源外的主要资源的配置职能，以及考核引导的职责，可谓责任重大。相应的，大家面临的矛盾也很多，很集中，承担的压力也非常大。各家分行站在自