夏阳街道预算管理暂行办法.doc

赵巷镇财政预算管理办法一、预算编制（一）预算编制总体要求1、实行部门预算。镇财政预算以镇各预算单位（部门）为预算编制主体，实现“一个部门，一本预算”。2、实行综合预算。镇所有收支活动全部纳入预算，全面反映镇收支项目。3、实行零基预算。按照预算年度所有因素和事项的轻重缓急测算支出项目，根据财力和有关标准进行核定安排。4、实行绩效预算。逐步建立起以绩效评价为核心的预算管理机制，提高财政资金使用效率。（二）预算编制的内容与方法1、收入预算的编制预算收入包括一般预算收入、基金预算收入和预算外收入。财政收入预算编制要综合上年镇财政收入情况、区下达的税收计划、本地区国内生产总值的增长率和相关政策等因素，汇总提出镇财政收入预算草案。根据上述收入预算和现行区对镇财政体制测算可用财力，分别编制一般预算收入、基金预算收入和预算外收入，汇总得出镇该年度财政所有可用财力。2、支出预算的编制（1）支出预算在镇财政收入预算的可用财力范围内编制，所有支出项目在预算中进行反映，不编制赤字预算。支出预算具体包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算是保障政府机构正常运转，完成日常任务的支出计划，包括人员经费预算和公用经费预算。项目支出预算则是反映镇各预算单位（部门）为完成特定职能任务和发展需要的支出计划。(2)镇各预算单位（部门）的人员经费预算由镇财政部门依据组织人事部门核定人数和津贴补贴发放项目及标准安排。公用经费预算根据区有关定额规定，结合本单位（部门）前三年平均支出，按照编制人数、实有人数、资产状况等进行安排。镇各预算单位（部门）要细化项目支出预算编制，按功能分类细化到具体项目，同时每个具体项目要提供相关依据说明。镇财政部门根据各预算单位（部门）的事业发展目标和年度财力状况，合理区分项目支出，按照统筹兼顾、保障重点的原则，分轻重缓急，确定项目支出预算，实行一年一定，滚动编制。(3)镇财政部门根据各预算单位（部门）支出预算，汇总得出镇财政支出预算草案，并编制预算收支平衡表。镇财政支出预算草案编制过程中要优先保证基本支出，民生支出和重点支出，对于一般项目支出，要依据财力，合理有序进行安排。（4）各预算单位（部门）根据区政府采购目录，将基本支出预算和项目支出预算中属于政府采购的项目，按照采购项目名称、采购品目和资金来源同时编制政府采购预算。3、镇财政预算编制程序主要采用“二上二下”的形式：（1）“一上”。各预算单位（部门）根据预算工作会议部署，在规定的时间内编制部门收入预算、部门基本支出预算和部门项目支出预算，形成本部门预算建议数，经分管领导同意后，报送镇财政部门。（2）“一下”。镇财政部门根据各预算单位（部门）报送的预算建议数，对不同项目进行分类审核：部门收入预算根据相关标准进行审核；基本支出预算根据工资、津贴补贴标准、定员定额标准、编制人数等进行审核；部门项目支出预算由财政部门结合财力情况和各预算单位（部门）的预算需要进行审核后，形成初步支出预算，提交镇专题会议讨论确定后，向各预算单位（部门）下达预算控制数，包括基本支出预算控制数和项目支出预算控制数。（3）“二上”。各预算单位（部门）根据财政部门预算控制数建议，对本部门预算进行相应的调整，细化预算编制，经分管领导同意并签署后向财政部门报送本部门的正式预算。（4）“二下”。镇财政部门再次审核各预算单位（部门）调整后的部门预算，汇总成为镇预算草案，提交镇长办公会议审议确定，并报镇人代会审议批准。经批准的镇级预算，报送区财政局备案。年度预算经上述程序批准后，镇财政部门自批准之日起30日内将批复预算下达到各预算单位（部门）。二、预算执行（一）财政资金拨付1、经常性经费资金的核拨经常性支出经费是指人员经费、公用经费（即日常运转经费），由镇财政部门按照人大批准的预算，根据单位实际用款需要核拨资金。人员经费按照镇人事部门提供的单位人员情况及经费标准核拨，实行统发工资的单位按照镇人事部门及财经中心审核后的工资发放清单直接拨付镇统发工资专户。2、专项经费资金的核拨专项经费是指明确专门用途的项目经费，由镇财政部门按照人大批准的预算为前提，经事前申请、审批程序后，由财政部门依据审批资料，实时资金状况、项目缓急、工程进度等因素按计划安排的资金渠道、时间拨付款项。专项经费拨款申请：专项经费的核拨由用款单位事前需填报用款申请。用款申请应按照年初预算的计划安排，区分预算内资金申请表、预算外资金申请表、工程项目资金申请表填制，统一表式由财政部门提供。凡涉及工程项目资金达到5万元以上的应同时提供：项目核定表、项目批文（立项批复）、政府采购通知单、中标通知书、施工合同、工程预算等相关资料，工程决算的项目必需提供审计（价）报告。凡涉及工程项目资金达到1万元以上5万元以下（含5万元）的提供：政府采购通知单、内审报告。凡涉及外出考察学习等按规定需前置审批的项目应提供相应审批资料。凡涉及政策性的项目需提供上级文件等相关依据。专项经费拨款审批程序：单位填好用款申请后，应先报财政部门。财政部门根据年初预算、财政资金实际状况，统筹兼顾提出初审意见，经镇分管领导审核、最后报镇主要领导审批（注：经费超过5万元以上的项目需向镇长办公会议通报）。追加经费的按同样程序办理审批手续。（二）上级下拨资金的拨付上级下拨资金，是指上级财政及其他部门按照相关政策下拨不属于财力结算分配的专项补助、补贴等资金。上级下拨资金可分为四类，即：镇本级项目资金、镇下属单位项目资金、农户（或承包户）项目资金、居民（农民）个人项目资金。属镇本级项目的资金按项目规定的用途和时间要求使用支付或划拨镇规定的经办部门，属镇下属事业单位的项目资金按规定的对象和时间拨付，属居民（农民）个人、农户收入的项目资金按规定时间拨付归口管理单位（三）统一收支审核、审批程序机关及各镇级事业单位的收支不论是现金还是存款收支都应按照程序办理审核、审批后方可入账进行会计核算。1、收支审核程序经费收支审核需经四个程序（即环节）：一是事前审核（主要是指请示、沟通）、二是经办人审核（主要是原始凭证审核）、三是出纳审核、四是会计审核。收支审核内容主要是收支事项是否纳入部门预算、是否符合国家法律、法规、是否符合上级相关政策规定、是否符合镇及部门相关规章制度、取得的凭证（票据）要素是否齐全（抬头、商品或服务名称、数量、单价、金额）、手续是否完备（支出凭证至少有经办人、部门负责人二人以上签名）。2、收支审批程序政府机关及政府专户审批程序：按照部门（单位）负责人审批、镇分管领导审批、镇主要领导审批的次序审批。完全审批手续后方可直接报销入账。镇级事业单位审批程序：由单位（部门）负责人审批。项目许可审批事项：是指按照上级和本部门的相关规定需事前办理项目许可审批的收支项目，如收费项目、收费标准、外出考察学习会议、工程项目建设等。项目实施前都应按相关规定办妥批准手续。三、预算调整（或追加）（一）财政预算调整因政策因素和经济形势发展，需要对预算收支进行调整时，镇财政部门编制预算调整方案，报分管财政领导，主要领导审核，并经镇长办公会议审定。镇财政预算调整方案，由镇人大主席团审议批准后执行。（二）预算指标追加在年度预算执行中，自然灾害救灾开支；人员经费政策性调整；上级政府批准的新增项目、本镇党委政府集体决定的增支事项，需财政追加预算指标的，向财政部门提出申请，财政部门根财力和年度支出预算情况，经费追加在2万元以上100万元以下（含100万元）的，提交镇长办公会议讨论决定后执行；经费追加在100万元以上的，提交镇党委会会议讨论决定后执行。四、 财政决算镇各预算单位（部门）在下年度一月份，根据镇财政部门决算编审要求编制年度决算，全面、真实反映单位年度收支状况，按规定的时间上报镇财政部门。镇财政部门负责审核、汇总各预算单位（部门）决算，汇编镇财政总决算，经镇人大审核后报区财政。五、 财政监督镇财政部门加强对各预算单位（部门）预算编制和执行情况的监督检查，确保预算编制内容的真实性、合法性、合理性和完整性。接受区财政对镇财政工作的业务指