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补交去年的增值税的会计分录2006年发现了2005年帐上有一张运输发票是假票，导致要补交抵扣掉的增值税和相关作入成本的所得税。并在增值税上罚款一倍。 例如：2005年运输发票金额是80000元，之前的会计分录 借：销货成本74400 应交税金（进项税额）5600 贷：现金80000 由于发现此笔的发票是假票，按增值税的一倍罚款13000元，所得税是7440027%=20088元，总共上年要补交33088元，设及到进项税额转出和以前年度调整损益，但具体分录还不是很清楚。 请教各位分录该怎么做？UID32精华1积分158 帖子91 金钱158枚 威望47点 阅读权限20 注册2006-10-27 状态离线#2发表于2006-11-2414:59资料短消息 根据企业会计制度、税法的有关规定，题中情况可如下进行会计处理： 1、调整多计增值税进项税额 借：以前年度损益调整5600元 贷：应交税金增值税检查调整5600元 2、结转增值税检查调整 借：应交税金增值税检查调整5600元 贷：应交税金未交增值税5600元 3、补计少交所得税 借：以前年度损益调整20088元 贷：应交税金应交所得税20088元 4、结转以前年度损益调整 借：利润分配未分配利润25688元 贷：以前年度损益调整25688元 5、涉及上年提取法定公积金及法定公益金的（假设全额调整、且提取比例分别为10%和5%） 借：盈余公积法定盈余公积金2568.80元 借：盈余公积任意盈余公积金1284.40元 贷：利润分配未分配利润3853.20元 需要说明的是，根据财政部文件要求，2006年1月1日起，法定公益金不再提取，2005年12月31日的公益金贷方余额应当转为任意盈余公积金。故这里对法定公益金的调整计入“盈余公积任意盈余公积金”科目中。 6、交纳补税及税收罚款 借：应交税金未交增值税5600元 借：应交税金应交所得税20088元 借：营业外支出税收滞纳金及罚款7400元 贷：银行存款33088元 需要说明的是，题中涉案发票已抵扣增值税进项税额为5600元，按题中信
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