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深化改革背景下高校内控现状分析及对策研究 摘要：当前，在高校深化改革背景下，各大高校纷纷开始注重内部控制。然而，在深化改革背景下，高校内部控制工作却存在着诸多较为突出的难题与缺陷。本文首先对深化改革背景下的高校内控存在的突出性问题进行了深入剖析，然后据此提出了具体的解决策略，目的在于为当前改革背景下的高校内部控制提供切实可行的依据与借鉴，从而增强高校的综合实力，为社会输送更多的人才。 下载 关键词：深化改革背景 高校 内部控制 现状 对策 目前，很多高校开始意识到加强内控的重要性，纷纷进行深化改革，开展各种形式的内控工作。究其根源，主要在于能够尽早实现高校事先制定的中远期目标，能够在市场经济发展过程中立于不败之地，增强高校参与竞争的实力。由此可见，强化内控对高校的长期发展、经济活动的正常开展与运行等方面均具有十分重要的意义与价值。然而，经济发展新常态下，很多高校内控却存在着诸多方面的问题，这些问题对高校内控的广泛开展以及发展效用等均极为不利。本文在深入剖析高校内控存在问题的基础上，着重阐明了具体的解决措施。 一、加强高校财务内控的必要性分析 （一）内部控制是高校发展的客观需求 当前时期下我国经济发展水平迅速提升，高等院校教育质量以及规模不断得以提高，我国高校的财务部门掌管的资金规模逐渐增大。而且，我国高校资产规模也逐渐递增，学生与教职工的数量也呈现逐年升高的趋势，传统的内部控制制度已无法适应当前的形势。因此，强化高校内部控制体系的构建，迫在眉睫。 （二）内部控制的侧重点发生改变 在将会计电算化系统应用于高校内部控制后，各种会计信息输入的正确性变得十分重要，高校内部控制的关键环节就在于输入错误的产生。因此，应该强化对高校内部控制制度的创新力度。 （三）内部控制途径发生改变 对于传统的会计核算系统而言，高校财务内控主要是通过人工核对各类财务数据的准确度。当实施电算化系统后，高校财务内控的基本方式是以计算机控制为主、手工及计算机控制之间相结合的方式来实现。 （四）内部控制内容发生改变 会计电算化给高校财务管理工作带来了极大的便捷，然而也因此使得高校财务会计工作增加了很多新内容，主要包括会计数据的安全性控制以及超支预算指标的控制等内容。对此，应该采取全新的内部控制措施来确保高校财务信息的准确度以及安全性。 二、当前时期下高校内部控制中存在的问题剖析 （一）高校管理者风险意识严重匮乏 当前时期下，社会经济取得了较快的发展与进步，高校在发展中面临着巨大的机遇与挑战，在实际发展过程中往往也会存在诸多较为突出的风险性问题。若对这些风险性问题不加以高度重视，那么则很有可能导致高校业绩的整体下滑，如何正确认识到这些风险问题，已成为当今高校管理者面临的一个不容忽视的问题。然而，就目前的发展现状来看，仍然存在一定比例的高校管理层不能很好地正视风险，风险意识十分淡薄，并未构建科学规范、约束性强的风险评估及解决机制，使得高校内部的各个管理层缺乏互相约束及监督的机制。 （二）高校缺乏完善的内部控制制度 高校缺乏完善的内控制度主要表现在如下几个方面：高校管理者认为自己就是最高的决策者和监管者，如果将高校内部的核心权力交由其他工作人员，那么他自己的领导地位就有可能会被取代；高校当前所制定的内控制度可操作性不强，缺乏内控操作细则，不能很好地规范员工的日常工作行为，实际执行率较为低下，导致员工行为懈怠，随意性很强；虽然目前很多高校意识到内控制度的重要性，但是很多高校的内控制度存在随意性和主观性，大部分制度的制定均是少数几个“掌权者”制定的，而未征求高校内部各个部门相关负责人的意见。 （三）内部控制制度的执行力较低 目前，很多高校也构建了较为完备的内控制度，但是其执行力度尚低，某些高校的内控制度仅仅是流于形式，在很大程度上使内控制度的严肃性以及缜密性被严重削弱。除此之外，高校对内控执行过程中的考核力度较为低下，使得执行效果偏低。无论制度制定得多么完美，如果?贫鹊闹葱星榭鋈狈愎涣鹊目己耍?那么该项制度将很难充分发挥作用和职能。因此，对于当前的高校而言，应该构建系统化的内控监督体系，并确保其正常发挥效用。在实际操作过程中，若发现其中存在缺陷，应及时采取措施对其进行整改。 三、当前时期下高校内控问题的具体解决措施 （一）加快构建完善的内部控制制度 一套健全的例会制度是高校不可少的，对高校内外部以及和经营管理有关的财务信息、非财务信息及时进行系统收集，确保内部控制的运行具备强有力的信息依据，同时设置信息沟通网络，促进内部信息的有效共享和传递，加快董事会、管理层和全员间的积极沟通交流。高校还应构建完善的费用控制制度，由专人进行费用预算、决策、执行、控制等工作，节约成本费用。此外，贯彻落实完善的奖惩制度，以约束员工的行为。一旦发现有违纪违法行为，应给予必要的惩处，并命其立即整改；反之，提供一定的精神鼓励或物质奖励。 （二）增强相关工作人员的业务素养，积极营造良好的内控氛围 若要很好地提高高校内控制度的执行力，那么就需要营造一个良好的内控氛围，保障其他要素的形成，会增强高校全体员工执行内控制度的积极性，同时，良好的内控氛围也会对其他方面的控制要素的高效发挥具有积极的促进作用。一个良好的内控氛围包含的内容十分广泛，不仅涉及到高校各层管理者以及全体员工的价值观，而且也会涉及到他们的道德意识、员工对当前岗位的胜任能力以及高校管理岗位工作人员的经营管理能力，等等。当前时期下，仍然存在一部分高校管理人员业务水平低下、道德素质不高等情况，针对这种情况，应该全面优化内控环境，全面提高高校管理人员的业务素质和道德水平，从而在根本上发挥高校内控的作用。对于高校管理者而言，首先应该树立正确的内控观和管理观，在员工面前树立良好的榜样和形象，从而形成“传帮带”的效应。带动更多的员工注意内控制度，学习内控制度，执行内控制度，从根本上提高高校内控效率与执行力，提高高校的整体管理水平。一个良好的内控氛围，可以有效地推动高校管理水平的迅速提高，同时还能够加快高校内部治理进度。 （三）强化风险管理 高校管理层应不断强化自身的风险防控意识，并科学引导高校全员树立正确的风险防控意识，充分了解和掌握高校当前的发展环境，并时刻关注现代市场的变化情况，切实提高高校全员参与风险防控和内部控制建设工作的积极性，构建有助于强化风险管理和高校效益的良好氛围。此外，高校应构建一套行之有效的风险控制制度，促进财务管理工作的规范化，并不断强化内部控制，落实完善严谨的风险控制机制。而这就要求高校结合自身发展实况，尽快构建一套与之相适应的预警机制，确保高校在面临突发问题时能及时采取有效措施，进而推动高校快速发展。 四、结论 综上所述，内部控制是高校深化改革的一个非常重要的产物，其对高校的长久发展具有十分重要的意义和价值。因此，各大高校纷纷注重内部控制工作的实施，构建相对科学、规范的内部控制制度与内控体系。然而，在实施过程中，却存在着诸多突出的问题，对高校内部控制极为不利。因此，应采取高效的措施对其加以解决，从而促使高校内部控制得以高效实施，以便更好地为高校发展服务。 参考文献： 孙支南，王超辉.论高校内部控制与风险管理J.高教探索，2016，（1）：16-19. 王春举，梁勇.英美高校内部控制机制及启示J.会计之友，2016，（10）：98-103. 王超辉，孙支南.高校内部控制的现状、弊端