亚兴汽车公司财务部管理制度(初稿)_-_副本.doc

三亚滴水之恩汽车服务有限公司 文件编号:cw20151001财务管理制度版本： 试用版状态： 控制号：执行时间： 2015年10月01日 编制： 孙特 日期：2015年10月01日批准: 日期：2015年 月 日0.1文件审核记录序号审核人审核人签名日期1董事长2常务总经理3财务经理4销售经理5售后经理6人事行政经理7市场经理8客服经理0.2文件授权发放对象（文件发放的对象根据文件适用范围而定）职务/部门受控编号持有人签名办公室存档本000董事长001常务总经理002财务经理003销售经理004售后经理005人事行政经理006市场经理007客服经理008目 录第一章 总则.1第二章 财务部门的基本职能.1第三章 财务工作管理.3第四章 财务核算实施规定3第五章 财务人员岗位责任6第六章 会计核算内部制约制度7第七章 会计稽核制度.8第八章 原始记录管理制度. 9第九章 现金收支管理制度.10第十章 银行结算管理规定.11第十一章 发票领购、使用和保管管理规定.12第十二章 会计档案管理办法.13第十三章 财务人员工作交接制度.16第十四章 成本费用核算制度.19第十五章 备用金借款及费用报销签批程序.21第十六章 通信费用报销规定.21第十七章 差旅费用报销规定.24第十八章 业务招待费用报销规定.25第十九章 资产采购及计提折旧管理规定.32第二十章 存货采购报销管理规定.34第二十一章 低值易耗品管理规定.38第二十二章 资产盘查管理规定.39第二十三章 公务车费用报销管理规定.40第二十四章 汽车销售业务的结算规定.41第二十五章 关于销售部代办其他业务的管理规定.42第二十六章 客户退款的规定.43第二十七章 关于售后维修结算的规定.43第二十八章 关于售后业务的财务监督与审查.45财务管理制度第一章 总则第一条：为了适应市场经济和加强公司的财务管理工作，发挥财务在公司经营中管理和提高经济效益方面的作用，特制定本制度。第二条：本办法适用于三亚亚兴汽车销售服务有限公司(以下简称三亚亚兴)。第三条：公司财务部由财务经理、会计、出纳及收银组成。第二章 财务部门的基本职能第一条：认真贯彻执行国家有关的财政、税收管理政策； 第二条：保障和维护股东的合法利益； 第三条：建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律； 第四条：按照公司的采购、销售计划筹集资金并合理调配，确保资金的安全； 第五条：学习并研究财政、税收等有关的政策、法规，配合相关部门做好工作；第六条：每月初将财务报表及经营情况说明书报总经理、副总经理、财务总监各一份；按工商、税务银行等部门的要求，适时报送相关资料。第三章 财务工作管理第一条：会计年度自每年公历1月1日起到12月31日止； 第二条：记账本位币：人民币；第三条：会计制度：执行商品流通企业会计制度；第四条：记账原则：以权责发生制为记账原则；第五条：会计核算：按企业财务通则、新会计准则和商品流通企业会计制度规定执行；第六条：财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第七条：财务工作人员在办理会计事项时，必须填制或取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳、记账，都必须在记账凭证上签字。第八条：会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定；第九条：财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向经理书面汇报，并请求查明原因，做出处理。财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。第十条：财务工作人员应会同人事行政部或库管员定期进行财产清查，保证账簿记录与实物、款项相符。第十一条：财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办理交接手续，财务工作人员办理移交手续，由财务经理监交；财务经理办理交接手续，由总经理监交。第十二条：会计档案按会计法及会计基础规范化有关规定执行。第十三条：财务人员有下列行为之一者将根据情况给予批评、罚款、辞退等处理，情节严重的将追究法律责任：1.违反财务规定，造成财务工作严重混乱的；2.伪造、毁灭、隐匿会计凭证、帐表等会计资料的；3.利用工作之便，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；4.弄虚作假、泄漏机密、贪污及挪用公司款项的；5.在工作范围内发生严重失误或渎职行为致使公司利益遭受损失的。第二十四条：附则本财务制度由财务部负责解释；本财务制度从下发之日起施行。第四章 财务核算实施规定公司在财务核算体制上根据业务分为售前和售后，售前指营销部门提供整车销售及相关服务，售后维修站提供售后服务。为规范业务核算行为，现将核算业务划分如下：1. 整车销售和购进东风标致汽车公司配件在公司核算，购进商品的增值税发票，在公司核算，用于进项抵扣。2. 销售汽车、代收购置税及代办上牌等事项收取款项与开具发票，由收银负责，当天收取款项或支票当天送交出纳，并由出纳送存公司相应的开户银行。3. 维修站收取客户维修配件款、工时费收入及维修部销售附件与开具发票(含相关结算单据)，由收银负责，出纳负责将当天收取维修款项或支票当天送相应公司的开户银行。4. 上述业务所涉及的单据、发票必须于当日(最迟在次日)交会计进行账务处理。5. 上述业务所牵涉到往来往来款和相应的账务处理由相应会计负责。第五章 财务人员岗位责任一、 财务总监(待定)1. 财务经理受总公司及本公司总经理双重领导领导,对公司资金运营的安全性负责；2. 全面负责所属公司的财务工作，同时参与公司所有的与经济活动有关的重大决策，提出财务管理和财务运作方面的意见和建议，并对公司的重大经营计划、方案等的执行情况进行监督；3. 参与拟定公司年度预算决算方案、资金使用和调度计划、成本费用计划、筹资融资和投资方案等；4. 根据总公司下发的二级公司财务管理制度制定、完善公司财务制度，经公司总经理审批后监督执行；5. 拟定公司年度销售、生产计划预算，资金及费用预算；6. 参与所属公司经营计划的制定；对公司的薪酬(工资、奖金)制度、业务提成办法、公司福利制度、费用报销制度、除总公司审批以外的固定资产的购买和处理及与公司内控有关的制度等事项的审议权；同时有权提出对公司现有制度进行修改、完善；7. 事前参与和其他公司合作协议签订的谈判及签约(如保险协议、大宗附件、材料的采购协议等)，有权对所有的合同提出质询；8. 编制公司财务会计报告，公正评价和报告公司经营管理业绩，对向总公司述职、上报、报告或申请的事项、数据的真实性负责；9. 及时发现和制止公司违反财经法律、法规的行为和可能造成公司损失的经营行为，并向集团公司报告；10. 对所属公司财务人员聘用或解聘有最终决定权；11. 了解、学习并掌握国家及三亚市有关税费政策，为公司的经营决策提供信息；12. 协调财务部门与政府有关部门及公司其它部门的关系； 二、财务经理1. 统计和提供经营管理工作所需要的数据；2. 每月及时上报资产负债表、损益表、管理及经营费用明细表及相关财务分析报表，并做好预算的执行情况分析工作；3. 负责费用报销及客户退付款的财务审核工作，审核相关经济活动是否成立，原始原始凭证是否合法，原始凭证是否与报销单金额一致，粘贴是否整齐，报销手续及标准是否符合公司规定。4. 检查和监督会计人员的工作；5. 负责原始凭证及记账凭证的初审工作；6. 财务经理出差等原因不在岗时，负责公司费用支出的审批；7. 每月及时核对帐目，保证账表、账账、账实相符；8. 督促挂帐的清理及欠债的催收，对偏离财务规定的行为进行调查，予以纠正，出具初步处理意见，上报财务经理；9. 负责公司与神龙汽车公司及恒通华泰汽车公司返利奖金的审核跟踪工作；10. 统计和提供经营管理工作所需要的数据；11. 协助财务经理建立、实施、检查和完善公司的财务管理和核算制度及督促各部门执行。三、会计人员1. 负责会计档案的保管、借阅、销毁工作；2. 计算机系统管理与维修，保证财务软件的正常运行；3. 每日下班前必须做好账务备份；4. 负责记账凭证录入、审核、登记及月末账务结转、过账、结账、生成会计报表、凭证打印及装订等工作，按月及时装订记账凭证并根据实际需要打印各类会计账簿的，年末负责装订成册；5. 每月底与神龙汽车公司及恒通华泰汽车公司核对应收账款往来账和增值税发票的开具情况，并及时取得增值发票及抵扣联；6. 负责融资采购车辆的付款、还款工作；7. 增值税、营业税、城建税、教育费附加、企业所得税、个人所得税（每月五日前将上月个人应交所得税明细表送行政部）等各种税费的计算、填报和缴纳；8. 负责货币资金的收付，收入、成本及费用支出核算，结营成果的计算及分配，税金的缴纳和报出的会计报表的审核工作；9. 对发票、收据入账的连续性和完整性进行检查，对当月开具的发票、收据编制核销清单，对发现的空号及时查明原因；(注：发票或收据核销清单)10. 负责各项应收，预付款项和应付款项的核对及清理，每季度末将各项应收和预付款项余额和账龄、原因列表报有关领导，并提出清理措施；11. 按有关规定或合同控制应收、预付款的限额和时间，实行跟踪管理，随时清理、核对和结算；12. 每月末与维修站索赔员确认神龙公司及恒通华泰公司准确索赔金额，保险公司索赔金额，同库存管理员进行帐实对帐；13. 负责公司固定资产卡片帐管理，登记使用部门、购入价值等，保证资产安全，完整；14. 负责公司每月、季、年各项资产的盘点，并编制盘点报告；15. 按时填报相关报表。四、出纳1. 负责现金、银行结算票据的收送存工作；2. 开具售前业务收据、发票；3. 保管现金、支票、印鉴、存折、有价证券等物品；4. 及时办理银行票据的结算，掌握公司每日银行帐余额，并在上班后一小时内填报银行可用资金报表；5. 及时取回银行对账单，编制银行存款余额调节表，并妥善保管，年度终了，交档案管理员存档；6. 每月15日负责员工的工资发放（将工资存入员工的工资存折中）；7. 及时核对现金及银行存款，保证现金和银行存款账账、 账实相符，做到日清月结；8. 根据审核后的收、付款凭证，据实办理收、付款业务；9. 每月1日，编制上月车辆销售统计表；10. 按时填报有关报表。五、收银1、销售收银1）负责销售部业务范围内现金、银行结算票据的收送工作；2）根据销售不填开的开票通知单、精品加装单等项目收款，并开具统一的机动车发票及精品收据、发票等；3）保管好现金、收据、发票、支票、发票专用章、及其他有价证券等物品4）按时填报销售收入日报表及其他相关报表；2、售后收银1） 负责维修站业务范围内现金、银行结算票据的收送工作；2） 根据维修结算单收款、发车并开具维修站的收据、发票；3） 保管现金、收据、发票、支票、发票专用章、存折、有价证券等物品；4）按时填报维修收入日报表、毛利表及其他相关报表；六、岗位调整财务经理可根据公司业务的发展变化以及人员的安排情况对财务相关岗位职责进行相应调整。第六章 会计核算内部制约制度1、 为了使会计人员更好的执行会计准则、经济法规，严格按照国家会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、完整，特制定本制度；2、 企业的经济活动构成货币价格转移的事项，会计机构，会计人员对该项经济活动必须进行会计监督和会计核算；3、 送交财务部进行会计核算的原始凭证，应指定专职人员接收，并负责审核凭证的合法性、真实性、准确性和完整性；4、 财务部会计凭证（原始凭证，记帐凭证）流转程序：符合规定的原始凭证会计专职人员审核并制证会计主管人员核批稽核人员复核出纳人员收、付款；5、 公司财务专用章，企业法人支票私章等，必须指定专人分管；6、 出纳以外的会计人员，一般不得经管现金，有价证券和票据；7、 出纳人员不得兼管稽核、收入、费用、债权、债务帐目的登记及会计档案的保管工作；8、 会计主管人员、稽核人员、会计专职人员不得兼管出纳工作；9、 公司负责人、财务部负责人和会计人员因公发生财务收支，本人在审批和会计核算中应回避；10、 会计人员离职或工作岗位转换，必须与接管人员办清交接手续，同时必须有监交人员监交。（一般会计人员离职由财务经理监交，财务经理离职由财务总监监交）；11、 应收票据的接受，贴现和换新须经保管票据以外的主管人员书面批准，保管应收票据的人 员不得经办会计记录。第七章 会计稽核制度1、 会计稽核是对会计核算工作进行的自我检查审核工作，通过稽核，对日常核算中出现的疏忽，错误或不法行为，及时加以纠正或制止，以提高会计核算的工作质量；2、 按照公司规定的要求，对财务计划、费用预算、成本计划等进行审查、审核，发现问题，提出修改意见或建议；3、 根据财务会计制度和财务收、支计划，业务合同以及经费开支标准，逐笔审核各项收支。对计划外或不符合规定的收支提出意见，采取措施及时处理；4、 对会计凭证、账薄和会计报表的内容进行审核。审核凭证是否合理、合法，内容是否真实、手续是否完备，计算是否准确、账薄记录是否符合记账要求；每月底复核总帐与银行、现金等各类明细账是否相符；复核所签合同的收入是否按期如数收到；复核各种会计报表是否符合制度规定的要求。发现问题和差错，通知有关人员查明，以理及时更正和处理；5、 不定期检查库存现金和银行存款收支结余情况（一月不得少于一次），若发现问题及时督促查找原因，进行处理；6、 财务计划、费用预算、成本计划、工程预决算、业务合同等由财务主管人员负责稽核；7、 经费开支、工程进度款项支付、清算、拨款等计划核对工作，由专职会计人员稽核；8、 会计凭证、账薄和会计报表的稽核工作，每月终由专职会计人员交叉进行稽核工作；9、 库存现金、银行存款收支节余情况，由财务部主管和一名会计人员共同进行不定期检查；10、 费用报账时效性规定：经济业务完成后一周内办理报账手续，月底不得跨月3天，年终不得跨年5天，有特殊情形要事先知会单位负责人及财务经理，否则财务不予受理。第八章 原始记录管理制度为了加强会计基础工作，建立规范的原始记录管理程序，根据会计基础工作规范的有关规定，结合公司实际，特制定本制度。1、 原始记录的范围包括：原始凭证和记帐凭证。2、 办理会计事项，必须取得或填制原始凭证，并按时效规定及时送交财务部办理相应的手续。3、 原始凭证的取得、填制、审核和处理必须符合下列要求：1） 严格按照如下规定的内容填制或审核取得的原始凭证；凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或盖章；按受凭证单位名称；经济业务内容、数量、单价和金额。2） 外单位取得的原始凭证，必须盖有对方单位的公章，台头必须相符；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制的原始凭证，必须有经办单位的领导人或指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。3） 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。4） 对于填制一式多联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，并连续编号。作废时，各联次应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。5） 员工公出借款凭证（出差申请表等），必须附在记账凭证之后，收回借款时，应当另开收据，不得返还原借款凭据。国家有关部门批准或因签定经济合同发生的经济业务，应当将批准文件或合同作为原始凭证附件。如果批准文件需单独归档的，亦应当以复印件为附件。凭证不得涂改、挖补。如果发现原始凭证有错误，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。4、 记帐凭证的管理1） 财务部、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。2） 严格按以下内容填写和审核记帐凭证：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证的张数；填制凭证人员、复核人员、记帐人员、财务部主管签名或盖章。收、付款的记帐凭证应当由出纳人员签名或盖章。3） 填制的记帐凭证除了结帐和更正错误的情况下可以不附原始凭证外，其他记帐凭证都必须按要求附原始凭证。4） 如果在填制记帐凭证时发生错误，应当重新填制。已登记入帐的记帐凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记帐凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时，再用蓝字重新填制一张正确的记帐凭证，注明“改正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字之间的差额，另编一张调整的记帐凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记帐凭证有错误的，按会计更正法执行。5） 记帐凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额最后一笔金额下的空行处至合计数字的空行处划线注销。6） 填写会计凭证，字迹必须清晰、工整并符合规范化的要求。7） 对于计算机制作的记帐凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记帐凭证必须加盖制单人员、审核人员、记帐人员及会计主管人员印章或签字。5、 会计凭证要及时传递，不得积压，会计凭证的传递程序1） 符合规定的原始凭证专职会计人员审核制证会计主管人员核批 出纳人员收、付款 稽核人员复核记帐人员记帐。6、 会计凭证的保管1） 会计凭证登记完毕后，应当按照编号顺序保管，记帐凭证应当连同所附的原始凭证等按照规定的要求，装订、保管，不得丢失。2） 原始凭证不得外借，其他单位确需借用的，要按规定办理相关手续。3） 原始凭证如有遗失，应当按照规定的要求取得相应的合法证明或文字说明，按规定的程序办理审核和报批手续。4） 记账凭证所附原始凭证需单独装订之情形，必须在记账凭证上注明。第九章 现金收支管理规定现金是流动性最强的一种货币资产，可以随时用其购买所需的物资，支付有关费用，偿还债务，也可以随时存入银行。由于我公司业务的特殊性，现金的流动性表现出来的不仅是频繁，而且金额较大，因此，加强现金管理对于保护公司资产的安全完整显得尤为重要，财务部在日常的工作中，必须执行国务院颁发的现金管理暂行条例，在规定的范围内收支现金，管理现金。根据国务院颁发的现金管理暂行条例规定，公司在下列范围内可使用现金：、职工工资、奖金、津贴、补贴；、个人劳动报酬；、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；、出差人员必须随身携带的差旅费；、结算起点以下的零星支出；、中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。公司在办理有关现金收支业务时，应当遵守以下几项规定：1、 公司现金收入应于当日送存银行，存入公司帐户，当日银行对公已经下班，无法存入公司帐户，在次日必须存入银行。2、 公司支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或者从银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。3、 公司从开户银行提取现金，应当写明用途，将预留银行的印签清晰地盖在指定的位置，经开户银行审核后予以办理。4、 财务部门到银行提取或交纳大额现金时，公司要给予车辆保证，公司内部的同行人员不得少于两人(客户购车交现金时，销售顾问或客户本人应与财务人员一起送存银行)。有关部门或员工办理公司业务（含退还客户订金等），需支用每笔超过3000元的现金时，经办人员或报销人员需提前1个工作日通知财务部，否则由此而造成的不良后果，财务部不予负责。第十章 银行结算管理规定根据两则、两制及银行票据结算管理办法有关规定，为完善公司财务管理制度，确保资金安全，保证正常经营用款，特制定公司银行结算管理办法如下：1、 公司所发生的各类经济业务，不符合财务制度现金支出范围的，应使用支票、电汇、汇票等银行结算票据进行结算。2、 需要银行结算票据者，必须填写请（领）款单，请领款单应写明用途、金额、时间等，经部门经理、财务经理、总经理签批后，方可到出纳处领取银行结算票据。3、 银行票据领用人对票据的使用负完全责任，必须按规定使用票据，不得超计划使用，同时要注意保存，防止丢失，否则造成的损失，由银行票据领用人负全部责任。4、 票据管理人员不得签发空头票据，远期票据，否则造成的银行罚款等损失，由责任人赔偿50%；我公司收到的银行结算票据，首先应检查票据的有效性，确认无误后，交于出纳，尽快送到银行进帐；如发现空头票据或无效票据，立即通知付款人或经办人换票，并报告财务经理和公司领导，及时追回款项。第十一章 发票领购、使用和保管管理规定发票是公司销售商品、接受劳务和其他经营活动中，开具给客户的收款凭证，是确定公司经济收入行为发生的证明文件，是财务收入的法定凭证，是会计核算的原始凭证，是税务稽查的重要依据。财务部门必须严格执行中华人民共和国发票管理办法、中华人民共和国发票管理办法实施细则及税务部门的所有规定。发票的领购：公司经营过程中需用的机动车销售统一发票、商品销售发票、服务发票、增值税专用发票等，由财务部指定的税务员按照规定向税务机关提出购票申请，提供有关证件，购回所需发票，领回的发票必须进行登记。发票的开具：公司在确认销售汽车、销售商品、接受劳务成立时，应向付款方开具相应的发票。开具发票应当按照规定的时间和顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，不得变更品名和金额，并加盖公司发票专用章。不允许转借、转让、代其他单位开具发票，税务部门未批准前，不得拆本使用发票，不得扩大专用发票使用范围。发票保管：发票领回后由税务员登记、保管，各种类型的发票分别在出纳处保留一本，但必须进行登记，用完后办理核销手续，将已开具的发票存根联交税务员保管(年终统一登记造册，转交档案保管员)。发票登记簿、发票存根联，作为会计档案，应当保存5年，保存期满，方可报请税务机关及公司领导查验销毁，未经批准，继续保管。税务员要定期按照税务机关的要求报告发票使用情况。附：发票(收据)领用登记表 支票领用登记表发票（收据）领用登记表序号领用日期发票收据起始号码用途领用签名注销日期注销签名起止1234支票领用登记表序号领用日期开户行支票号金额用途签名注销第十二章 会计档案管理办法企业的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、会计查帐报告、验资报告、财务会计制度、收款收据、税务发票存根联以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会决议等会计资料。一、 会计档案的保存财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料按类别、顺序立卷登记并保存。会计档案的保管期限分为永久保存和定期保存两类，具体类别和保管年限见下表。二、 会计档案保管需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理 批准，报董事会同意后执行。由会计档案管理人编制会计档案销毁清册，销毁时应由财务人员和人事行政部人员参加，并在销毁单上签名或盖章。三、 会计档案的借用会计人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序，及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用登记手续。外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持单位介绍信，经财务总监请示总经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记，登记项目包括查阅会计档案人员的单位名称、日期、会计档案名称及查阅理由。财务档案一般不得借出财务部，如有特殊情况，需带出到外复制或核对时，必须经财务总监批准，并限期归还。四、 由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理转交手续，并由监交人、移交人、接收人签字。第十三章 财务人员工作交接制度财务人员因工作调动或离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职。财务人员离职前，必须将本人所经管的会计工作，在规定的期限内全部移交清楚。接管人员应认真接管移交的工作，并继续办理移交的未了业务。会计人员办理移交手续前，必须做好下列工作：1、将已受理的经济业务的会计凭证填制完；2、将所负责经管的明细账与总账核对，保证账账相符；3、将未了事项写出书面材料；4、编制移交清册(一式三份)，列明移交的账簿、凭证、文件、资料等物品；5、财务人员办理交接时，必须由财务经理或财务总监(或其指定的会计)实行监交，财务经理或财务总监交接时，由总经理实行监交；6、移交完成，移交人、接交人及监交人必须在交接清单上签字，移交人、接交人各执一份，另一份送交财务档案管理员存档。附：会计工作移交清册表；科目余额及移交实物登记表；财务人员工作移交清册表科目余额及移交实物登记表年 月 日移交人： 接交人： 监交人：注：空白发票、有价证券、单据均需进行登记；财务部门使用的公章、印鉴、钥匙、银行存折等必须登记；第十四章 成本费用核算制度一、目的及范围1、为加强公司成本管理，降低成本，提高经济效益，促进公司管理不断提高，根据国家成本费用管理规定及公司实际，制定本制度。2、公司的成本费用包括：销售成本、销售费用、管理费用、财务费用、销售税金及附加、营业外支出。二、 建立和完善成本管理基础工作1、 原始记录制度，公司各职能部门对生产经营活动的最初记录，应按既定的格式、内容、计算方法进行填写、签署、传递、存档，并定期清理，做到记录及时和准确。2、 定额管理制度，公司对生产经营过程中人力、物力和财力的耗费，应当用一定的方法制定物质消耗定额、劳动（工时）定额、费用定额等，在相对稳定的前提下，随着公司实际条件的变化和管理水平的提高，适时修订。3、 计量验收制度，严格的计量验收，可为公司生产和成本核算提供可靠的数据。在物资的购进、领用；产品的入库、销售等各个环节，应配备专职人员及必要的计量工具进行管理；公司的各种消耗应以经过计量的实际消耗为准，不能以估算、或定额消耗为实际消耗。4、 物资清查盘点制度，销售车辆每月全面盘点一次，配件每季度全面盘点一次另一个月抽盘一次，对发现的问题，及时要求实物管理部门提供整改方案和改善措施。三、 成本费用计划制度1、 编制部门及时间：由计划经营部、财务部、物料部、生产部于年前第四季度制定。2、 编制内容：生产成本计划，部门费用计划。3、 编制程序和方法：分析上年成本、费用计划完成情况，剔除不合理、偶发性因素；总结经验，找出差距，发动员工提出降低成本的措施（合理化建议）。4、 预计计划期外购物资、动力、劳务等价格对成本、费用的影响。5、 了解公司近期和长期在产量、利润等方面的目标，在生产技术、经营管理方面的重大措施、指导方针。6、 测算计划期成本、费用降低幅度，按照先进、合理的原则制定成本、费用计划。四、 成本、费用核算制度1、 实际成本核算原则。根据会计报告期内实际发生的材料成本费用进行核算，对生产过程中发生的其他费用，也都应以实际发生数计入成本，不得以计划成本、估计成本代替实际成本。2、 完整性、及时性、一贯性、客观性原则。完整性是指对生产和经营过程中所发生的成本费用必须完整准确地进行核算。及时性指公司必须按月计算成本费用，不得提前或延后。一贯性指要求公司的会计核算方法前后各期应保持一致，如：成本核算的各种方法，包括材料的计价、费用的分配等等，前后期必须一致，如须变更，应将变更原因及其对成本的影响，在当期会计报告中说明。客观性指财务核算以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。3、 正确划分各种费用界限。1) 划清成本费用与非成本费用的界限。2) 划清本期成本费用与非本期成本费用的界限。3) 划清公司内部各部门之间的成本费用界限。五、 成本费用具体开支项目1、 经营费用1) 经营费用是指公司在销售环节所发生的各种费用。包括：工资、福利费、职工教育费、办公费、通讯费、差旅费、培训会务费、业务招待费、运输装卸费、路桥停车费、燃料费、劳动保护费、维修维护费、车辆保险费、员工保险费、折旧费、递延资产摊销、水电费、租赁费、广告费、业务宣传费、清洁、绿化、代办服务费等、其他。2) 会计科目设置：设置“经营费用”一级会计科目，根据车辆销售、售后服务设置二级科目。核算公司销售中的各项费用，并按费用项目设置三级科目，进行明细核算，以准确反映各项费用的支出情况。期末应将本科目的余额转入“本年利润”，结转后科目应无余额。2、 管理费用1) 管理费用是公司各行政管理部门为管理和组织经营活动所发生的各项费用。包括：工资、福利费、职工教育费、办公费、通讯费、差旅费、培训会务费、业务招待费、运输装卸费、路桥停车费、燃料费、劳动保护费、维修维护费、车辆保险费、员工保险费、折旧费、递延资产摊销、水电费、租赁费、广告费、业务宣传费、清洁、绿化、税费、堤围费、代办服务费、董事会费等其他。l 职工福利费按工资总额的14%提取，计入应付福利费。l 业务招待费开支按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。l 广告费和业务宣传费开支不超过当年销售(营业)收入的15%的部份，准予扣除，超过部份准予结转以后年度扣除。l 公司可根据规定，逐年按年末应收帐款余额（包括应收帐款和应收票据）的3%提取坏帐准备，计入管理费用。2) 会计科目设置：设置“管理费用”一级会计科目并按上述开支项目设置二级科目进行明细核算。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”，结转后本科目应无余额。3、 财务费用l 财务费用系公司在筹集资金及运用资金中所发生的费用，包括利息净支出、金融手续费、汇兑损益及贷款担保费等。l 科目设置：设置“财务费用”一级会计科目并按上述各项设置二级科目进行明细核算包括房产抵押费用、银承手续费、存款利息收入、手续工本费。期末应将本科目余额转入“本年利润”，结转后科目应无余额。4、 营业税金及附加l 营业税金及附加系公司经营中以增值税为基数，按7%、5%所交纳的城建税、教育费附加。l 科目设置：设置“营业税金及附加”一级科目，并按上述各项设置二级科目进行明细核算。期末应将本科目余额转入“本年利润”，结转后科目应无余额。5、 列支出不得列入成本费用：l 为购置建造固定资产、无形资产和其他资产的支出；l 对外投资的支出；l 支付的行政罚款滞纳金、行政罚款、超额赞助和捐赠支出；l 在职工福利费中开支的福利费；l 国家规定不得列入成本费用的其他支出。l 按权责发生制确定本期和其他期的成本费用，不得任意预提和待摊费用。第十五章 备用金借款及费用报销签批程序为了规范财务报销手续，控制各种费用支出，保证各项费用报销的及时性，有关公司付款及报销签批要求如下：1、 报销时间：业务经办人员必需对经办的业务及时跟踪并取得有效凭证，正常报销时限为取得有效凭证或业务发生后经办人回公司后的一周内办理报账手续，月底不得跨月3天，年终不得跨年5天，有特殊情形要事先知会单位负责人及财务主管，否则财务不予受理。2、 报销程序：l 粘贴票据：将各种报销票据进行合理分类，整齐地粘贴在统一的“报销单据粘贴单”上。l 填写报销单据：按照费用类别填写“费用报销单”，费用报销单填写的内容包括：报销部门、报销时间、单据及附件页数、费用要素、金额等；差旅费报销填写专门的“差旅费报销单”，需将列示的有关内容填写完整。l 正常签字程序：经办人签字部门经理签字财务经理审批总经理批准出纳付款领款人签字。l 简化签字程序：经办人签字部门经理签字财务经理审批总经理授权人出纳付款领款人签字，下月初由财务部统一交总经理签批。l 简化报销程序适应以下九类费用：、按财务制度规定标准报销的差旅费、电话费；、公司每月支付的水费、电费、公务用车燃油费、过路过桥停车费及商品车上牌服务费；、公司已签订合同并按合同规定付款的业务；、报销金额同请(领)款金额一致的业务；、行政部采购的日常办公用品；、采购的配件、附件；、新车销售中的多收款项；、代办其他业务的多收款项；、维修站修车客户所交押金的退回及客户修车先垫付现金后单位又转过来款项。l 费用要素有：办公费、电话费、差旅费、业务招待费、劳动保护费、过路过桥停车费、燃油及物料消耗、修理费、水费、电费、租赁费、广告宣传费、户外展示费、代办服务费、运输及装卸费、保险费、厂家配件、厂家附件、外购配件、外购附件、外购辅料、外购工具、展厅配件、展厅汽油、设备等。3、 日常费用报销，财务经理、总经理的签批时间为每周的星期二和星期五。4、 公司员工采购物品、固定资产、支付工程款、出差或支付外单位有关费用借用现金(银行结算票据)，需填写“借款申请单”，按照格式内容填写领用时间、部门名称、领款用途、借用金额等，有合同的并附合同复印件，按正常签字程序办理付款手续，并实行前帐不清后款不借的原则。5、 办公费、业务招待费、出租车费用（注明原因及路段）、修理费、租赁费、广告费、燃料费等其他费用的报销，应有验收人员（或证明人）签字，注明事由，进行合理分类，整齐地粘贴在统一的“报销单据粘贴单”上，按照费用类别填写“费用报销单”，费用报销单填写的内容及签批程序同上。6、 属于委托付款性质的支出，如：电话费、社会保障金等有合同的支出，应按合同规定的付款方式支付，公司有关部门或员工应将签订的各类付款合同复印件送交财务部。7、 部分岗位员工因工作需要，可借支一定额度的备用金用于周转，但金额一般不超过一个星期的使用量，并要及时报销。8、 有关部门或员工办理公司业务(含退还客户款项等)，需支付超过3000元的现金时，经办人员或报销人员需提前1个工作日通知财务部，以免造成工作的延误以及客户不满。9、 在下述各章节具体的各项费用报销及付款规定中未特别指明的，按上述要求办理，有特别规定的按其规定。10、 此外，报销客户保险费的一样执行先借款后报销冲账的程序进行报销。（后续有修订成统一由保险专员刷卡，后统一报账的趋势-待定。）第十六章 通信费用报销规定1、 报销范围：总经理、副总经理、总监、部门经理、服务经理、销售顾问、业务接待、主管会计、出纳等可报销手机费。2、 报销依据：报销依据及手机号码的管理：通信部门开据的话费专用发票（顾客报销凭证）或银行等部门的代扣发票，客户名称或电话号码必须为公司指定使用的号码（只限一个号码），手机号码持有人在离开公司时需将手机号码交还公司。3、 报销标准：所有人员的通信费用在限额标准内据实报销，超过部分自负，具体标准见行政部相关文件。其他人员需报销通售费用应由部门提出书面申请，人事行政经理、财务经理审批、总经理签批。4、 报销时间、方法：为确保费用支出的真实、准确、及时，公司员工手机费委托银行代交代扣统一报销，并根据报销标准超出限额部分从其下月工资中扣除。第十七章 差旅费用报销规定为了保证出差人员工作与生活的需要，本着满足需要，勤俭节约的精神，根据公司实际情况制定本规定。公司员工因公出差，应填写差旅费用报销单，按程序审核签批后，到财务部门按公司规定的标准报销住宿费并领取一定数量的伙食补助，具体标准如下：级别标准交通工具交通补贴餐费补贴住宿补贴一类城市二类城市一类城市二类城市一类城市二类城市总经理飞机经济舱实报实销实报实销实报实销实报实销实报实销实报实销副总经理飞机经济舱70508060400280总监飞机经济舱50306040300240经理飞机经济舱40304040280220主管飞机经济舱30204040220170普通员工火车/汽车30204040170150一、 因公出差须填写出差申请表，一般人员报各部门经理批准，部门经理报公司总经理批准，签批后复印一份给人事行政部留底计算考勤。二、 到外地出差的出差人员，所发生的差旅费按各项标准凭票限额内据实报销，除出差补助提供餐票外，住宿、交通补助必须提供有效票据，其他发票不予报销。三、 凡随同公司领导出差，乘坐交通工具和食宿与领导分不开的工作人员可按职务高的开支标 准执行。四、 长途差费的计算方法是：实际出差天数*每天伙食补助标准+住宿补助标准+交通费补助标准。五、 两个或两个以上同性人员出差的，原则上两人住一间房，两人住宿费合计报销按级别较高者报销标准的120%范围内据实报销，经理（含经理）以上人员出差，可单独住宿。六、 出差期间，若发生招待费，按报销业务招待费用要求单独填报。总监级以上人员出差当天参加招待的，当天补助费报销扣减30元/天。部门经理级以下人员出差当天参加招待的，当天补助费报销扣减20元天。七、 公司地处市内，上班后办理公司有关事务，除公司总经理、副总及总监外，其他人员一般情况下不得乘坐出租车，特殊情况须乘坐者需由总经理或授权人员特批。公司员工外出办事、修车，误餐费15元每餐/人标准，每月25日各部门制表领款(交通费用统一粘贴)，按程序办理。八、 公司订票一律由人事行政部统一负责（注：人事行政部负责订票人员须在订票费发票上签字并交还当事人，由当事人与其他出差费用一同报销）。九、 参加上海通用公司的培训不按上述标准执行，可按照上海通用的安排或根据实际情况核准同意，原则上住宿费实报实销，（按不超过135元天人标准执行，含早餐），伙食费补贴15元/餐，市内交通费按不超过6元/天据实报销，不得报销其他补助。十、 员工出差，经领导批准，可以先预借所需要的差旅费，待出差回公司后7天内到财务部报销，交回多余借款，否则财务部有权从本人工资中扣还。附：出差申请单 短途费用差旅明细表第十八章 业务招待费用报销规定一、 业务招待费是指公司为销售、维修等经营业务的合理需要而支付的应酬费用。二、 交际应酬费实行预算控制、开支、审批、报销、考核的全程式管理。三、 公司内的所有管理人员或员工外出办理公司业务，根据工作的实际情况需进行业务招待或赠送礼品时，应事先填制业务招待及礼品费用申请单，报总经理审批签字。四、 根据实际需要，日常招待费实行年度预算定额控制，超支不补、节余收回，因实际需要在月度计划以外开支的招待费，必须在开支前先行申报，待批准后方可开支、报销，其报批实行总经理、财务双签制度；五、 业务处理完后应及时报销，报销手续如下：将有关票据整齐地粘贴在统一的“报销单据粘贴单”上，按照费用类别填写“费用报销单”，费用报销单填写的内容包括：报销部门、报销时间、单据及附件页数、用途、金额等。如实际费用未超出预计费用的则按报销程序中简化签字程序办理；实际费用超出业务招待及礼品费用申请单预计费用的，则在其备注栏写明原因交总经理再次签字确认后按上述程序报销。六、 签字流程为：由部门经理签字财务经理根据公司相关制度审核总经理签批出纳付款领款人签字。附：业务招待及礼品费用申请单业务招待及礼品费用申请单年 月 日日期地点早餐 中餐 晚餐客人单位及职务预计人数招待部门陪同人员预计费用￥大写：人民币备注实际费用￥总经理经手人： 部门经理： 财务经理： 总经理：要求:1、如为礼品，请在备注栏注明礼品具体名称及数量；