东北石油-课程设计答案.doc

课程设计总结报告 2016年6月22日至7月6日，我们进行了为期15天的课程设计。此次课程设计包括两部分，即某油田开发建设项目经济评价、Sytech公司生产运作优化案例。现总结如下：第一部分：某油田开发建设项目经济评价一、设计原理这次的实习内容是油田开发建设项目经济评价，项目评价是第二次世界大战后在美国建立和发展起来的，后来在许多工业发达国家得到了普遍应用。因为它运用现代技术科学和经济科学的新成就，发展并形成了一套比较完善的理论和方法。它所研究的内容及其深度和广度，对指导项目的实施具有重要的使用价值。其中项目经济评价是对项目的经济性进行分析和评价的过程，是一个项目决策前的一个重要环节。是投资人进行项目决策的保证、是项目融资的依据，因此项目经济评价已成为各类项目实施必不可少的重要环节。项目经济评价中所运用的核心的知识是技术经济学，技术经济学是一门，研究技术领域经济问题和经济规律，研究技术进步与经济增长之间的相互关系的科学，是研究技术领域内资源的最佳配置，寻找技术与经济的最佳结合以求可持续发展的科学。此次项目评价主要根据净现值、内部收益率、投资回收期等一系列指标来判断该项目是否可行的。除此之外，这次的课程设计我还运用了所掌握的会计知识、财务知识以及统计学知识进行数据的统计和计算、填制报表。其中需要引起注意的点有很多，例如：勘探投资不形成固定资产，固定资产是按直线法折旧，综合折旧年限为8年，残值为0。所以在计算折旧费的时候要谨慎处理这部分的数据。最后经过对数据的整理和分析得到了以下的结果。 二、设计题目（一）项目概况 近年来，某盆地油气勘探开发取得了很大进展，一个具有一定规模的油气田已经探明，为了对该盆地进行大规模开发，拟对该油田开发的经济性做出评价。此油田位于某盆地北部，自然环境较差，地处沙漠地带，气候干旱、交通不便。（二）项目数据 1、开发基础数据 本次评价的基础数据，取自该油田总体开发部署的有关资料，经整理和分析后确定。 根据总体规划方案，该油田年生产能力为82.8104t/a。 2、产能建设安排 该项目为滚动开发油田，其特点是边建设边生产。建设期3年，生产期为13年。根据总体规划的要求，对油田各区块产量做了如下安排见附表14。（三）投资估算与资金筹措由于该油田是一个大型新建项目，其全部投资包括：流动资产投资和非流动资产投资。1、流动资金估算 流动资金估算采用分项详细估算法进行估算，在投产当年根据生产负荷投入进行估算，详见附表1-2。 按国家有关文件规定，新建项目建成后所需的30%铺底流动资金列入投资计划，否则国家不予批准立项，银行不予贷款。所以该项目流动资金30%为自筹资金，70%向银行贷款，年利率为11%，投产第一年，按全年付息，利息进财务费用。 2、非流动资金投资估算 （1）工程投资 勘探投资：其中：探井投资为4140104，二维、三维地震投资3486104元，勘探装备及其它投资为1584104元。 开发工程投资其中：开发井：新钻开发井440口，开发井平均井深832米，总进尺36.61104m，钻井成本为1000元m。 地面建设工程总投资包括： 油气集输工程：18567万元 注水注气工程：650万元 供排水及消防工程：2924万元 供电工程8836万元 机修工程：601万元 矿区建设工程；2629万元 交通运输工程：3227万元 （2）其他费用：该项目土地购置费用499万元（3）预备费用基本预备费：为开发工程费用的12%。价差预备费：以工程费用为计算基础，建设期物价年上涨率6%，该项目为6588万元。 3、固定资产方向调节税 根据国家规定，石油部门勘探开发取零税率。 4、资金筹措与建设期利息 根据新财务制度规定，企业在设立时必须有法定资本金，并不得低于国家规定限额，该项目资本金按固定资产的30%考虑，其余70%申请银行贷款，年利率为10%。 由于该油田为滚动开发油田，即边投入边产出，因此，利息直接进财务费用，不计入总投资中。 投资计划与资金筹措详见附表13。 5、项目总投资 项目总投资非流动资产投资固定资产投资方向调节税流动资金建设期利息（四）成本估算分析 1、成本估算依据 根据“建设项目经济评价方法与参数”及中国石油天然气总公司财务局关于执行财政部新财务制度若干问题的规定。 2、成本估算与分析 根据该油田以前年份实际发生值以及相近油田的参考值，该油田的成本取值如下：材料：按每吨原油43.4元计算燃料：按每吨原油34.7元计算动力：按每吨原油21.6元计算生产工人工资：1200元人.月定量：600人职工福利费：为工资总额的14% 折旧费：勘探投资不形成固定资产。按直线法折旧，形成率100%，综合折旧年限为8年，残值为0 修理费：按固定资产原值的3%计提 注水注气费：按每吨原油8.4元计算 井下作业费：按每吨原油21.0元计算 油田维护费：按每吨原油34.0元计算 储量有偿使用费：按每吨原油59元计算 热采费用：按每吨原油4.2元 油气处理费：按每吨原油1.4元计算 轻烃回收费：按每吨原油3.2元计算 矿产资源补偿费：按每吨原油6.8元计算 其他开采费：按每吨原油16.8元计算 财务费用；生产期固定资产借款和流动资金借款利息计入财务费用人员管理费用：按6000元人.年销售费用：按销售收入0.5%计算（五）销售收入、销售税金及附加估算 1、销售收入的估算 根据原油商品量和销售价格估算销售收入。该油田原油价格为700元吨计算，商品率根据实际情况，确定为96.4%。 2、销售税金及附加估算本项目应缴纳的销售税金包括：增值税、城市建设维护税、教育费附加及资源税。 （1）增值税：增值税为价外税。根据国家规定，原油增值税率为17%。其计算方法： 增值税产品销项税产品进项税 销项税销售收入税率（税率） 进项税=买价扣除比例税率进项税：由于油田在寻找资源、开发资源的过程中消耗的外购材料、动力等所支付的进项税，特别是为缓解递减进行的各种油田维护、井下作业等措施性工作，本身就构成了采油成本的一部分，其进项税应从成本中分项扣除。计算中按三大类分别进行扣除：材料、燃料、动力：按100%的比例从费用中扣除。 修理费、油田维护费、热采费：按50%的比例从费用中扣除。井下作业费、注水注气费、油气处理费等按30%的比例从费用中扣除。（2）城市维护建设税：根据国家规定，城市维护建设税县、镇、地区按销售收入的0.4%计征。（3）教育费附加：根据国家规定教育费附加以增值税为计征基础，税率为3%。 （4）资源税：根据国家暂行条例规定，资源税的应纳额按应税产品的课税数量和规定的单位税额计算： 应纳税额课税数量单位税额 其中：课税数量为实际产量和自用产量；单位税额按总公司的规定，该油田为12元吨。（5）企业所得税额应纳税所得额税率 3、利润的估算及分配 在利润的分配中，每年按可供分配利润的10%提取盈余公积金。其余为未分配利润（用于还款的利润包括在内），还清借款后，以折旧费还以前年份偿还借款垫支的利润，并将这部分未分配利润转入分配。 利润的估算及分配见附表1-7。（六）试进行财务评价 1、盈利能力分析财务评价分析指标汇总如表1-1。表1-1 财务指标汇总表序 号 项 目单位结果备注1财务内部收益率%48.83所得税后%39.88所得税前2投资回收期年4.77 3财务净现值万元￥90,064.844投资利润率%7.495投资利税率%14.706资本金利润率%20.597借款偿还期年5由表可知，财务净现值为90064.84元，税前财务内部收益率为39.88%，税后财务内部收益率为48.83%，如果基准收益率小于48.83%，则该项目可行，反之则该项目不可行。该项目的投资回收期为4.77年，投资利润率为7.49%，这说明该项目的盈利能力状况良好，且该公司借款偿还期为5年，经营周期13年，说明公司有能力清偿债务。 2、清偿能力分析清偿能力分析是依据资产负债表、资金来源与运用表、借款还本付息估算表，计算项目的资产负债率，流动比率、速动比率及固定投资借款偿还期，以考察项目财务状况及清偿能力。资产负债率=负债总额/资产总额100%，资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业清算时保护债权人利益的程度。从资产负债表中可以看到，资产负债率是在20.31%2.93%之间变动的，低于50%，表面该企业的偿债能力强，而且对于债权人利益的保护程度也很高。流动比率=流动资产/流动负债100%，流动比率是用来衡量企业流动资产在短期债务到期之前，可以变为现金用于偿还负债的能力。从资产负债表中可以看到，流动比率是在240.59%3416.48%之间变动的，流动比率较高，这说明该企业资产的变现能力较强，短期还债能力也较强。速动比率=(流动资产总额-存货)/流动负债100%,速动比率是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。从资产负债表中可以看到，速动比率是在153.983416.48之间变动的，这说明该企业资产的变现能力较强，还债能力也较强。3、不确定分析 （1）敏感性分析，试对固定资产投资、变动成本、产品价格及产量诸因素变化进行敏感性分析。方案的税前内部收益率为39.88%，税后的内部收益率为48.83%，投资会收期从建设期算起的为4.77年，均满足财务基准值的要求，考虑项目实施过程中一些不定因素的变动，分别对固定资产投资、变动成本、产品价格和产品产量做了提高5%、15%、20%，降低5%、15%、20%的单因素变化对财务净现值影响的敏感性分析。敏感性分析计算：经济评价指标：本项目选定财务净现值作为经济评价指标。 选定不确定性因素：本项目选定固定资产投资、变动成本、产品价格和产品产量作为敏感性分析的不确定因素。 基本数据： 固定资产投资（附表1-1）、变动成本（附表1-5）、产品价格和产品产量（附表1-4）。方案的税前内部收益率为39.88%。分析结果如下表1-2 敏感性分析表比率-20%-15%-10%-5%0%5%10%15%20%固定资产105693.19101786.1097879.0193971.9290064.8486157.7582250.6678343.5774436.48变动成本109642.16104747.8399853.594959.1790064.8485170.580267.1775381.8470487.51产量56702.4765043.0673383.6581724.2490064.8498405.43106746.02115086.61123427.2价格36324.1849759.3463194.5176629.6790064.84103500116935.17130307.33143805.5 从表分析看出，各不确定性因素中，价格上下波动对指标财务净现值的影响最大，对指标影响最小的是固定资产。图1-1 敏感性分析折线图 从敏感性分析表和折线图中可得，财务净现值对不确定因素的反应敏感程度依次为价格、产量、变动成本、固定资产。（2） 盈亏平衡分析 盈亏平衡分析是通过盈亏平衡点分析项目成本与收益的平衡关系的一种方法。各种不确定因素（销售收入、固定成本等）的变化对投资方案的经济效果的影响，当这些因素的变化达到某一临界值时，就会影响方案的取舍。盈亏平衡分析的目的就是找出这种临界值，即盈亏平衡点，判断投资方案对不确定因素变化的承受能力，为决策提供依据。表1-3 盈亏平衡分析表产量0102030405060708090100销售收入07010140202103028040350504206049070560806309070100固定成本18875.1318875.1318875.1318875.1318875.1318875.1318875.1318875.1318875.1318875.1318875.13总成本18875.1321453.9224032.7026611.4929190.2831769.0734347.8636926.6439505.4342084.2244663.01图1-2 盈亏平衡折线图盈亏平衡点是指全部销售收等于全部成本时的产量，即盈亏平衡折线图中销售收入与总成本的交点。以盈亏平衡点的界限，当销售收入高于盈亏平衡点时企业盈利，反之，企业就亏损。盈亏平衡点=固定成本/（产品价格-单位变动成本）求得盈亏平衡点为42.60万吨，即当该项目的产量高于42.60万吨时，企业盈利；当该项目的产量低于42.60万吨时，企业亏损。根据附表1-4可知，该项目第一年的产量为38万吨，第二年的产量为58.8万吨，第三年至第十三年均为82.8万吨，所以即使该项目第一年产量低于盈亏平衡点，但是第二年至第十三年的产量均大于盈亏平衡点，所以该项目盈利能力很强。4、评价结论 技术经济分析是建立在分析人员对未来事物预测和判定基础上的。由于影响方案效果的因素变化具有不确定性，预测方法和工作条件的局限性，使预测数据具有一定的误差。误差使得方案分析的经济效果实际值与预计值偏离，使投资具有风险。技术经济分析可以帮助使投资者对风险有一定的认识、准备，采取一定的措施和手段，避免风险或减少风险。 通过对本次油田开发建设项目的经济分析，可以得到如下结论：（1） 盈利能力分析：经过分析可知，该项目的盈利能力状况良好，且公司有能力清偿债务。（2） 清偿能力分析：经过对资产负债率，流动比率和速动比率的分析可知，该企业的偿债能力强、资产的变现能力较强、还债能力也较强，而且对于债权人利益的保护程度也很高。（3） 敏感性分析：经过分析可知，财务净现值对不确定因素的反应敏感程度依次为价格、产量、变动成本、固定资产。因此可以通过提高价格、产量，降低固定成本、变动成本来提高财务净现值。（4） 盈亏平衡分析：经过分析可知，该项目的产量高于盈亏平衡点，所以该项目盈利能力很强。附表11非流动资产投资估算表 单位：万元序号工 程 或 费 用 名 称估算价值合计1非流动资产投资99226.28 1.1工程费用83254勘探工程9210开发工程36610油田地面工程37434 1.2其他费用499场地使用费499工业产权0 1.3预备费15473.28基本预备费8885.28差价预备费65882固定资产投资方向调节税03建设期利息0合计99226.28附表12流动资金估算表 单位：万元序号项目最低周转天数周转次数1234131流动资产4070.275938.838094.868094.86 1.1应收帐款4581138.621655.702252.342252.34 1.2存货2508.853669.805009.365009.36原材料3012137.43212.66299.46299.46燃料251494.19145.74205.23205.23产成品9042277.233311.404504.684504.68在产品0.000.000.000.00其他0.000.000.000.00 1.3现金2018422.80613.32833.16833.162流动负债157.86244.27343.97343.97 2.1应付帐款1524157.86244.27343.97343.973流动资金（1-2）3912.415694.567750.907750.904流动资金本年增加额3912.411782.162056.330.00附表13投资计划与资金筹措表 单位：万元序号项目123合计1总投资23757.6631550.0451669.47106977.18非流动资产投资19845.2629767.8849613.1499226.28固定资产投资方向调节税0.000.000.000.00建设期利息0.000.000.000.00流动资金3912.411782.162056.337750.90小计23757.6631550.0451669.47106977.182资金筹措23757.6631550.0451669.47106977.18 2.1自有资金13923.609465.0115500.8438889.45其中用于流动资金1173.72534.65616.902325.27 用于非流动资金12749.888930.3714883.9436564.18 2.2借款9834.0622085.0336168.6368087.72长期借款7095.3820837.5234729.2062662.10流动资金借款2738.691247.511439.435425.63其他短期借款0.000.000.000.00 2.3其他0.000.000.000.00小计23757.6631550.0451669.47106977.18附表14销售收入与销售税金及附加计算表 单位：万元序号项目销售价123-131原油701 1.1产量（万吨）3858.882.8 1.2销售收入25679.0339734.9255953.26 1.3销售税金及附加3531.755474.827716.83其中：增值税2886.444476.006310.11城建税102.72158.94223.81教育附加费86.59134.28189.30资源税456.00705.60993.60销项税3731.145773.458129.96进项税844.701297.451819.85增值税2886.444476.006310.11附表16无形资产及递延资产摊销估算表 单位：万元序号项目摊销年限原值1101无形资产1049949.902递延资产（开办费）1092109217附表15生产成本和费用表 单位：万元序号1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1产品生产成本11871.1720744.3232890.7632890.7632890.7632890.7632890.7632890.7631623.7327902.7421701.1021701.1021701.101.1材料1649.202551.923593.523593.523593.523593.523593.523593.523593.523593.523593.523593.523593.521.2燃料1318.602040.362873.162873.162873.162873.162873.162873.162873.162873.162873.162873.162873.161.3动力820.801270.081788.481788.481788.481788.481788.481788.481788.481788.481788.481788.481788.481.4生产工人工资864.00864.00864.00864.00864.00864.00864.00864.00864.00864.00864.00864.00864.001.5提取的职工福利基金120.96120.96120.96120.96120.96120.96120.96120.96120.96120.96120.96120.96120.961.6折旧费1267.034988.0211189.6611189.6611189.6611189.6611189.6611189.669922.636201.640.000.000.001.7注水注气费319.20493.92695.52695.52695.52695.52695.52695.52695.52695.52695.52695.52695.521.8井下作业费798.001234.801738.801738.801738.801738.801738.801738.801738.801738.801738.801738.801738.801.9油田维护费1292.001999.202815.202815.202815.202815.202815.202815.202815.202815.202815.202815.202815.201.1储量有偿使用费2242.003469.204885.204885.204885.204885.204885.204885.204885.204885.204885.204885.204885.201.11测井试井费0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.001.12修理费206.58206.58206.58206.58206.58206.58206.58206.58206.58206.58206.58206.58206.581.13热采费159.60246.96347.76347.76347.76347.76347.76347.76347.76347.76347.76347.76347.761.14轻烃回收费121.60188.16264.96264.96264.96264.96264.96264.96264.96264.96264.96264.96264.961.15油气处理费53.2082.32115.92115.92115.92115.92115.92115.92115.92115.92115.92115.92115.921.16其他开采费638.40987.841391.041391.041391.041391.041391.041391.041391.041391.041391.041391.041391.042财务费用1010.792731.775163.033863.032163.03596.82596.82596.82596.82596.82596.82596.82596.82其中：流动资产利息301.26438.48596.82596.82596.82596.82596.82596.82596.82596.82596.82596.82596.82 非流动资产利息709.542293.294566.213266.211566.210.000.000.000.000.000.000.000.003管理费用1589.301730.741893.941893.941893.941893.941893.941893.941893.941893.94923.04923.04923.04其中：摊销费970.90970.90970.90970.90970.90970.90970.90970.90970.90970.900.000.000.00矿产资源补偿费258.40399.84563.04563.04563.04563.04563.04563.04563.04563.04563.04563.04563.04人员管理费360.00360.00360.00360.00360.00360.00360.00360.00360.00360.00360.00360.00360.004销售费用128.40198.67279.77279.77279.77279.77279.77279.77279.77279.77279.77279.77279.775成本和费用14599.6625405.5040227.4938927.4937227.4935661.2835661.2835661.2834394.2530673.2723500.7223500.7223500.726经营成本和费用9108.9313245.6118018.7018018.7018018.7018018.7018018.7018018.7018018.7018018.7018018.7018018.7018018.70序号项目123456789101112131产品销售收入25679.0339734.9255953.2655953.2655953.2655953.2655953.2655953.2655953.2655953.2655953.2655953.2655953.262成本和费用14599.6625405.5040227.4938927.4937227.4935661.2835661.2835661.2834394.2530673.2723500.7223500.7223500.723销售税金及附加3531.755474.827716.837716.837716.837716.837716.837716.837716.837716.837716.837716.837716.834利润总额（1-2-3）7547.628854.608008.949308.9411008.9412575.1512575.1512575.1513842.1817563.1724735.7124735.7124735.715所得税1886.912213.652002.232327.232752.233143.793143.793143.793460.554390.796183.936183.936183.936税后利润（4-5）5660.726640.956006.706981.708256.709431.369431.369431.3610381.6413172.3718551.7818551.7818551.787可分配利润5660.726640.956006.706981.708256.709431.369431.369431.3610381.6413172.3718551.7818551.7818551.788盈余公积金566.07664.10600.67698.17825.67943.14943.14943.141038.161317.241855.181855.181855.189应分配利润5094.655976.865406.036283.537431.038488.238488.238488.239343.4711855.1416696.6016696.6016696.609.1本年应付利润0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.009.2未分配利润5094.655976.865406.036283.537431.038488.238488.238488.239343.4711855.1416696.6016696.6016696.60累计未分配利润5094.6511071.5016477.5322761.0730192.1038680.3347168.5555656.7865000.2576855.3993551.99110248.59126945.20号项目123456789101借款还本付息18900.3059163.71101057.5049828.3134990.410.000.000.000.000.00 1.1年初借款7095.3820837.5234729.200.000.000.000.000.000.000.00 1.2本年借款7095.3823932.9046662.1031662.1016662.100.000.000.000.000.00 1.3本年应计利息709.542393.294666.213166.211666.210.000.000.000.000.00 1.4本年还本4000.0012000.0015000.0015000.0016662.100.000.000.000.000.002还款资金4000.0012000.0015000.0015000.0016662.100.000.000.000.000.00 2.1用于还款的税后利润1762.076041.082839.442839.444501.540.000.000.000.000.00 2.2用于还款折旧1267.034988.0211189.6611189.6611189.660.000.000.000.000,00 2.3用于还款的摊销970.90970.90970.90970.90970.900.000.000.000.000.00 2.4其他资金0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00附表17损益表 单位：万元附表112借款还本付息表 单位：万元14附表18财务现金流量表（全部投资） 单位：万元序号项目123456789101112131现金流入25679.0339734.9255953.2655953.2655953.2655953.2655953.2655953.2655953.2655953.2655953.2655953.2663704.16 1.1产品销售收入25679.0339734.9255953.2655953.2655953.2655953.2655953.2655953.2655953.2655953.2655953.2655953.2655953.26 1.2回收固定资产余值0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00 1.3回收流动资金0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.007750.90 1.4其他0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00小计25679.0339734.9255953.2655953.2655953.2655953.2655953.2655953.2655953.2655953.2655953.2655953.2663704.162现金流出38285.2552484.1279407.2428062.7728487.7728879.3228879.3228879.3229196.0830126.3231919.4631919.4631919.46 2.1非流动资产投资19845.2629767.8849613.140.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00 2.2流动资金3912.411782.162056.330.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00 2.3经营成本费用9108.9313245.6118018.7018018.7018018.7018018.7018018.7018018.7018018.7018018.7018018.7018018.7018018.70 2.4销售税金及附加3531.755474.827716.837716.837716.837716.837716.837716.837716.837716.837716.837716.837716.83 2.5所得税1886.912213.652002.232327.232752.233143.793143.793143.793460.554390.796183.936183.936183.93小计38285.2552484.1279407.2428062.7728487.7728879.3228879.3228879.3229196.0830126.3231919.4631919.4631919.463净现金流量-12606.22-12749.20-23453.9827890.4927465.4927073.9427073.9427073.9426757.1825826.9424033.8024033.8031784.704累计净现金流量-12606.22-25355.42-48809.40-20918.916546.5833620.5260694.4687768.40114525.59140352.52164386.32188420.12220204.82计算指标： 财务内部收益率：所得税前为（ 48.83% ） 所得税后为（ 39.88% ）财务净现值为：（ 90064.84 ）投资回收期为：（ 4.77 ）序号项目123456789101112131现金流入25679.0339734.9255953.2655953.2655953.2655953.2655953.2655953.2655953.2655953.2655953.2655953.2663704.16 1.1产品销售收入25679.0339734.9255953.2655953.2655953.26