商业银行信贷风险问题研究.doc

商业银行信贷风险问题研究摘要银行业是典型的风险行业，管理好信贷业务，健全信贷风险管理体系是商业银行有效，安全运作的前提保证。经过多年来的国内外经验的实践和检验，我国商业银行已经得到了很大发展，但是和世界先进的银行还是有着很大的差距。文章从商业银行信贷风险管理理论出发，具体分析了我国商业银行信贷风险的成因以及信贷风险管理中的问题，商业银行信贷风险的成因，应从整体社会环境、企业和银行自身三方面进行分析，信贷管理存在的问题主要是体系不健全、信贷风险管理手段落后、风险意识薄弱等方面。本文从实践出发，结合“南华油脂”实际案例，通过分析得出启示，提出培育先进信贷管理文化、完善信贷管理组织建设、健全及加强信贷制度执行等建议，为完善我国商业银行信贷风险制度提供借鉴。关键词：商业银行，信贷风险，风险管理一、商业银行信贷风险概述（一）商业银行信贷风险的概念信贷风险，从广义上说，是指贷款收益的不确定性或波动性。另一方面是指信贷资产损失的不确定性，既包括数量上的不确定性，表现在贷款的本金和利息是全部收回还是部分收回或者零收回；又包括时间上的不确定性，其具体的表现是，贷款的本金和利息能否在约定的期限内按时收回并不确定。在现实生活中，人们更关注的是信贷资产损失的可能性。因此，我们经常使用的是狭义的信贷风险概念，即信贷资产在未来损失的可能性。所谓信贷风险，是指商业银行在经营管理过程中，因受各种不确定性因素的影响，贷款无法按期收回本息而使商业银行遭受资金损失的可能性。关于风险的研究理论以及商业银行经营管理实践表明，贷款的安全是相对的，风险则是绝对的:但是贷款风险与贷款损失又是两个不同的概念，贷款风险既有可能引发贷款损失，也有可能不发生损失甚至获得额外收益，这就为商业银行进行信贷风险管理，避免或降低资金损失提供了前提。（二）商业银行信贷风险的种类商业银行的信贷活动即受到宏观经济形势、行业与产业变化和调整等外部因素的影响，也受到信贷活动内部操作环节的影响。结合商业银行经营的具体特征，根据导致信贷资产损失的风险事件的不同，信贷风险一般分为下面几种类型。1、金融市场风险金融市场风险是指由于利率、汇率、信贷资产价格等不利波动而导致的信贷资产损失的可能性。包括信贷资产的利率风险、汇率风险和通货膨胀风险。目前许多商业银行开发浮动利率贷款新产品来规避利率风险，通过货币互换、掉期、远期合约等金融工程技术来规避汇率风险。而通货膨胀风险一般会使银行信贷资产遭受本金与利息的损失，导致信贷资产的“缩水”。2、信用风险信用风险是导致潜在损失的最主要因素。信用风险也称“对家风险”，指交易的对方不履行或无力履行在交易中的义务，而引发损失的可能性。银行授信业务中的交易对方，如借款人、保函申请人，不按期偿还贷款本息或无法履行由银行担保的责任，都会产生信用风险。信用风险通常也包括客户信用等级下降的风险，这种风险并不等同于违约，但它意味着违约可能性的增加。商业银行信贷风险的根源在于借款人信用风险，因而防范和化解信用风险是银行信贷风险管理的主要任务。3、操作风险操作风险是指由于银行信贷管理系统不完善、管理失误、控制缺失、诈骗或其他一些人为错误而导致信贷资产的损失。操作风险直接与商业银行的信贷管理体制有关，一旦发生，引起的损失可能非常巨大。4、合规性风险合规性风险是指银行在授信活动中因为违法或没有执行国家有关的法律、法则或行业标准而对信贷资产带来损失。5、流动性风险流动性风险也是银行的一种主要风险。流动性风险是指短期资产不足以用于支付短期负债或额外的资金流出，即两者不匹配导致的风险。银行通常筹集短期资金，贷出长期资金，因此资产和负债之间会存在期限缺口，这种期限的不匹配会导致流动性风险增加和流动性成本上升。银行的流动性状况还受融资项目的资金运用和资金来源的时间安排的影响，称为资金来源和运用的时间缺口，这一缺口的大小及其时间上的稳定程度将影响着银行总体的流动性状况。（三）商业银行信贷风险的特征1、信贷风险是商业银行最大的金融风险。只要有信贷活动存在，信贷风险就不以人的意志为转移而客观存在，确切地说，无风险的信贷活动在现实的银行业务工作中根本不存，因此现代商业银行风险控制的中心就是信贷风险。2、产生原因复杂、表现多样。信贷活动是一项复杂的社会经济活动，形成信贷风险的原因涉及多个方面，具体某一笔贷款损失，其产生的原因可能是多种多样的，有政治的，如政策性贷款；更多是经济的，如经济周期波动；还有自然的，如自然灾害；甚至是道德上的，如欺诈等，这些都反映了信贷风险的复杂性和多样性。3、商业银行信贷风险的影响很大、危害性很大。信贷风险发生所造成银行资金的损失，不仅影响银行自身的生存和发展，更多是引起关联的链式反映，最终危害到国民经济的增长。4、商业银行信贷风险要求极高的管理能力。银行信贷风险管理的要求高于对一般风险的管理，造成银行信贷风险的原因错综复杂而且时时刻刻都在发生着变化，商业银行必须加强信贷风险管理，通过一定的管理手段减少风险发生的概率，减轻或避免风险造成的损失。这也是研究并加强信贷风险管理的意义所在。这就要求信贷风险管理要具备更高的素质，能统筹全局、并具有前瞻性。二、我国商业银行信贷风险管理问题及原因分析（一）我国商业银行信贷风险形成原因分析商业银行业务涉及国民经济的各个领域，银行经营受到企业活动的影响，又受到宏观经济、政治环境的制约，同时还受到同行业的激烈竞争。因此应该从银行、企业、社会环境等方面来分析银行信贷风险的形成原因。1、社会环境的原因从我国的社会环境来看，当前在处于经济体制转轨时期，市场意识尚未完全树立，信用观念淡薄，社会经济活动还难以按照统一规则运行。主要体现在客户提供的信息数据不真实、不完整、不准确，客户开展信用交易时不诚实，不履行义务，遵守信用规则的意愿不强。这些因素，是形成信用风险的最主要原因。在市场经济条件下，宏观经济往往带有周期性的运行规律，商业银行的经营不可避免地受其影响。从宏观经济环境而言，国家的宏观经济条件、宏观经济政策和金融监管可能是商业银行信贷风险的源头。我国的资本市场远远落后于货币市场，间接融资比例高，我国政府对银行干预的刚性依然很强，国家宏观经济政策的贯彻和实施在一定条件下不可避免的会导致银行信贷风险的增加，加大了商业银行保全信贷资产的难度。2、信贷企业的原因来自客户的信贷风险主要是指信用风险，是指借款人不能按期偿还贷款本息而给银行造成损失的可能性，这是商业银行信贷风险形成的主要根源。而在现阶段，借款人的经营风险、品格、担保情况、财务状况及其他风险等，由于各类因素的制约，银行并不能及时准确的获得企业所有的资料信息，同样也加大了银行信贷的风险。3、商业银行自身的原因从银行内部来讲，信贷风险来自于自身的经营管理不善。长期以来，我国商业银行信贷管理偏重于贷前调查，忽视了贷后的管理工作，对贷款的制约机制和措施相对重视不够，缺乏刚性的指标约束。其次，银行员工素质有待进一步提高，商业银行未能建立一支专业化的风险管理队伍，风险管理人员素质不高，更多地满足于日常报表统计；信贷人员风险意识不强，业务素质不高，对企业信用分析不仔细，对国家政策、经济形势变化不了解，对企业活动了解不全面。另外，风险预警不够及时，如风险发现滞后、政策滞后、管理滞后、查处滞后、整改滞后，缺乏全面、统一、连贯的风险管理对策，风险分析工具不够，对风险的潜在性无法及时或准确预见，对风险的事前控制和防范能力不强，这些都可能引起决策失误，结果导致信贷风险增大。（二）我国商业银行信贷管理中的问题银行是高风险行业，风险是普遍存在的。在银行所有业务，特别是信贷业务中，如果希望在穷尽了所有风险的状况下承担业务，其商业机会将等于零。从20世纪90年代末开始，我国银行业已经开始从上至下强调和重视风险管理。随着金融体制改革的不断深入，我国各银行和银行监管机构都注重了风险管理的制度建设，风险管理技术的运用和创造，有些银行还在探索如何在银行形成一种深植于全体员工心中的风险管理文化。虽然我国商业银行经营中的信贷风险管理状况在不断改善中，而且也取得了阶段性的成果，但是仍然存在一些问题。1、信贷管理体系不健全信贷风险管理中，完善的内控制度是商业银行得以有效进行风险管理的重要制度保障。我国银行的内控制度经过改革开放以来多年的发展己经取得了很大的进步，可是相对于国际上对现代银行内控制度的要求，我国的银行内控制度还显得相当落后。一个突出的表现就是在信贷风险管理的组织制度上，由银行董事会及其高级经理直接领导的，以独立信贷风险管理部门为中心，与各个信贷部门紧密联系的风险内部管理系统是商业银行信贷风险管理的组织保障。但是，我国商业银行的信贷风险管理明显缺乏这种有效运作机制和组织制度。到目前为止，我国大多数商业银行都还没有现代意义上的独立的信贷风险管理部门，也没有专职的风险经理，无论是内部稽核部门还是信贷管理部门，都没有能力承担起独立的、具有权威性的、能够有效管理银行信贷风险的风险管理职责。2、信贷管理手段相对落后国内商业银行信贷业务长期以来都是基于手工操作的.信息层层上报、指令层层下达的迁操作流程己经严重制约决策层对信贷业务的有效管理。由于数据的真实性、准确性难以保证，风险防范和内部控制几乎无从谈起。急需由传统信贷管理向集约化、科学化、现代化管理转变。但是由于管理体系、技术条件和人员素质等方面的原因，商业银行对于事前风险控制工作显得较为薄弱，很难将贷前审查、贷中检查、贷后复查”工作真正落到实处。大部分商业银行都没有启用风险监测和预警系统，对于早期风险的防范近乎一片空白，主要通过贷款风险度、单个贷款比例和不良贷款比例等反映和监控信贷质量的一系列指标来约束各商业银行及其分支机构的信贷行为，从而达到对商业银行信贷规模和信贷质量的控制。但这种监控偏重于对粗放型银行经营行为的质量约束，己逐渐不适应国内银行经营管理模式的转变，并且不符合现代化银行风险管理的发展趋势。3、信贷管理风险意识有待加强目前商业银行从业人员对当前信贷风险的意识不充分。一方面，信贷人员风险意识淡薄，或仅停留在发放前进行相关风险分析和预测，难以贯穿贷款的整个过程。信贷从业人员往往只注重当期显现出来的风险，重贷轻管的思想大量存在，贷后管理薄弱，忽视了客户和贷款潜在的风险。另一方面，部分风险管理人员没有能够把风险管理与市场拓展、市场营销有机结合起来，而简单地认为控制风险就是少发展业务，通过否定业务逃避承担风险的责任，同时，信贷流程停留在表面，商业银行偏重对信贷人员在信贷业务办理过程中的违规行为进行处罚，而对于按照信贷流程发放、形成不良贷款的责任追究力度不够。三、案例分析（一）案例简介南华油脂公司成立于上世纪九十年代，以生产、销售食用油脂为主营业务。进入本世纪，企业抓住我国经济快速发展的机遇，规模迅速扩大，很快成为当地的优势企业。由于该公司是民营企业，在业务扩张初期融资遇到很大的困难，企业逐渐意识到借助银行资金发展业务，壮大企业的重要性。因此，公司开始加强了和各类银行的接触，以获得资金满足企业发展的需求，与此同时由于自身经营良好，规模不断增长，也引起了众多股份制商业银行的关注，获得了多加新兴的股份制银行的青睐，银行资金开始了对企业的正式介入，银企的合作开始并不断加深。2003年该公司加大了对销售贸易环节的开拓力度，在满足自身产品销售的同时逐渐的向食用油类产品大宗贸易倾斜，而由于大宗贸易的发展，企业的资金缺口更加显著，随着企业业务的发展，公司在各银行的授信敞口均已经超过亿元，最高时候达到近三亿元人民币的授信敞口，而正是企业业务向贸易方向的倾斜，开始埋下了经营风险的隐患。2007年开始，由于国际市场的影响，我国的食用油类产品市场价格波动加剧，公司为了维持市场份额勉力支撑，库存的不断积压和亏损的加剧使得该公司资金捉襟见肘，难以为继，最终导致资金链断裂，在2009年底无法偿还到期的银行贷款，形成银行坏账。（二）案例分析这起案例有相当的代表性，充分揭示了当前我国商业银行在开展信贷业务方面所存在的各类问题。完整的银行信贷业务过程涉及到贷前、贷中、贷后等多个环节，还有会计、货押等多个部门的参与协调，如果都能够从风险角度出发，做好本职的管理工作，该公司的问题就不会出现。1、贷前调查流于形式 银行要求信贷人员严格执行贷款三查制度，有效的核实贷款人、担保人身份、资信和还贷能力，抵押物归属等。要坚持实地调查，对企业提供的财务报表和资产明细表进行认真的分析和比较，核查其固定资产和长期投资是否属实，多角度、多途径的对贷款人、担保人的资信状况进行核查。在本案中，由于银行和企业合作多年，且一直资信良好，特别是由于大宗贸易带来的大量现金流，使得在授信业务中各类票据使用充分，为银行及信贷人员带来了很好的收益。因此银行信贷人员只是每年重复的进行信贷业务操作，从企业收集资料，上报审批，只认为该企业是个香饽饽，为其带来可观的收益，而在对企业的授信业务中早以失去了风险的概念。正是基于信贷人员的主观利益，该企业在2007年开始经营出现困境时，只是单纯的增加担保措施，增加企业的库存产品抵押，而对其经营出现的风险，财务报表数据的真实性等视而不见。正是这些人为的疏忽，使得本案的发生有了开始的可能。2、贷中审查不尽职银行规定，在信贷资金发放的过程中，对所有的资料必须严格审核，保证其真实性，所以企业各类资料、合同文本、抵押物等必须实现面签。在本案中，企业在后期与银行合作时，已经无法获得合适的担保人为其信贷业务提供担保，因此只有用自有的库存商品进行抵押，但是由于经营困难，资金缺口大，企业擅自伪造凭据对库存商品在多家银行实现了重复抵押，结果这行为开始时居然无一家银行发现，只是在贷款发生损失时才被证实。同样是由于银行信贷人员在工作中的不尽职，没有按照制度办事，使得风险将会造成的损失不断加剧。3、贷后管理形同虚设贷后管理环节是银行控制风险非常重要的一个环节，贷款发放以后，必须密切关注企业信贷资金的使用流向，企业自身经营的状况，持续的控制信贷风险。企业申请的信贷资金应该都是用于企业生产经营或项目设施建造等，贷后管理的主要任务就是监控信贷资金的用途，持续了解企业生产经营状况。在本案中，公司后期的信贷资金完全是用于企业资金链的维持，保证公司不被拖垮，经营活动举步维艰，早已不能正常的经营生产。同时商业银行有严格的贷后跟踪检查制度，要求定期不定期的对借款企业进行实地调查，对重点企业还要求信贷审批管理部门的相关人员参与，而在本案中，银行信贷人员只是在初期开始与公司合作时履行了贷后检查职责，随着合作深入，银企交往时间加长，银行信贷人员只是片面的听取公司各类人员关于企业状况的介绍，获取必须的财务数据资料，应付贷后管理的各项要求外，早已不在遵守制度，履行职责，贷后管理的缺失最终导致了本案的发生。（三）案例启示 银行的每笔授信业务发生都需要经过很多部门的办理和审核，本案中，任何一个环节发现风险隐患，及时终止事件，都可以挽回银行资产的损失。综上所述，该案例具有突出的代表性，因涉及多家股份制商业银行，充分反映了当前我国银行在跑马圈地，重点追求规模扩张阶段对信贷风险意识的淡薄和信贷风险管理的缺失。 我们再来仔细的分析，本案中，银行从贷前审查到贷后检查都是畅通无阻，原因就是信贷人员建立在自己对企业以往合作所形成的经验上，认为以往合作企业信用良好，自然不会考虑风险，而放松了贷前调查，忽视其经营和财务的可持续性。同时贷后管理环节的一种缺失也是一个需要极力关注的要点，目前大多商业银行重贷轻管，贷后管理工作更多的是单纯依靠银行信贷人员，这些人员对于贷后检查的执行很难达到或实现实际做要求的效果。大多数信贷人员出于对授信企业的以往经验或出于自身主观利益驱动而对贷后管理环节的各项要求敷衍塞责、流于形式的应付，使得信贷风险管理中非常重要的这个环节大大的被削弱而无法发挥其在风险管理中的效能。因此，银行应建立独立的贷后检查部门，联合银行信贷人员，参与对信贷客户的实地检查，走访企业相关人员，形成制度，并借助先进的科技手段强制执行，提高可操作性，实行贷后的一票否决制度，彻底改变银行贷后检查制度的弱势地位，完善信贷风险制度的整个流程。信贷风险管理应该形成一个系统工程，所有的部门都应该高度重视并参与其中。在提高效率和规模的同时，严格对风险的意识，利用现代的科技手段，把整个信贷的审批，风控，贷后等等应用科技的手段加以完备，杜绝或者尽量减低风险。四、完善我国商业银行信贷风险管理的建议（一）培育先进的银行信贷风险管理文化 风险是客观存在的，银行不能回避风险，只能管理风险。实践证明，先进的风险管理文化是银行风险管理体系的灵魂，只有将风险管理从高深的理论变为所有从业人员的自觉意识和行为，风险管理体系才能真正发挥作用。风险管理和业务发展并不是矛盾的，任何业务都是有风险的，风险管理的任务是寻找业务过程的风险点，衡量业务的风险度，积极寻找、发现防范风险的方法，在克服风险的同时从风险管理中创造效益。 首先应形成一种风险控制的文化氛围，要全面增强信贷人员的风险意识，加强全员风险意识和合规文化。无论是决策层还是管理层，都有责任通过其言行来强调风险控制的重要性，从而营造一种氛围，使所有员工都认识到防范风险的重要性，并在各自的工作中自觉地防范风险。另外，管理层应当设计科学的激励约束机制，着眼于长期收益效果，确保风险管理文化得到正确引导和贯彻实施，鼓励提示风险、披露风险，对掩盖风险、隐瞒风险的行为做出惩罚。要培育健康的先进的风险管理文化，还要建立起一种持续学习的理念和机制，形成浓厚的团队学习氛围，把风险管理的责任扩展到每一个业务环节，最终实现全面风险管理。（二）完善商业银行信贷风险管理组织建设我国商业银行要根据现实情况，将信贷风险管理体现在贷款管理的全过程之中。西方商业银行十分重视信贷风险管理组织机构的设置，都建立起比较系统科学的信贷风险管理体系。在贷款流程上，客户开发、风险评估与决策、贷中贷后管理和不良资产处置依次分开操作，各司其责，但又相互联系，形成一个不可分割的有机体。在我国，商业银行的信贷风险管理机构建设也应借鉴国外先进同行的有效经验完善信贷管理组织建设。首先应构建相互独立，垂直的内部控制组织框架，按照决策系统、执行系统、监督系统相互制衡的原则进行组织机构设置。其次，实行恰当的职责分离及岗位管理，明确划分商业银行内部各部门的职责和权限，建立对业务经营活动执行、控制、监督的适当机构。与此同时，还应积极的推进电子化的风险管理系统，提高内控技术含量。商业银行可以将内部控制的一些规定编入程序，由软件程序进行控制，借助先进的技术手段对信贷管理各个环节运用程序控制，并强制执行，已避免风险控制流于形式，从而最大限度的杜绝人为因素有意或无意识的疏忽行为，形成一个完整的计算机风险控制系统。（三）健全及加强信贷风险管理制度执行 目前我国商业银行信贷风险管理还处在发展起步阶段，我们的经验还比较欠缺，同时由于我国金融市场发展历史和欧美发达经济体的发展模式有着本质的区别，这就要求我们在学习引进国际先进技术和经验时，要力量而行，循序渐进。首先是要建立健全风险预警体系，前移风险防范关口。长期以来，我国商业银行缺乏有效的风险监测和控制手段，通常是事后处理多、事前防范少，定性分析多，定量分析少;静态分析多，动态分析少。各商业银行应从加强自身建设做起，建立一套严密的、先进适用的信贷风险预警体系，努力改变传统管理模式下风险判断表面化和风险反应滞后的状况，提高风险分析的技术含量，争取风险管理工作的主动性。使商业银行的风险管理有一个新突破。其次是要立足现实，狠抓执行。严格落实贷款“三查”制度，再造信贷审批和管理流程，是当前面对我国实际社会经济环境下，商业银行信贷风险管理的首要任务。商业银行应该明确授信调查和贷后管理由主辅客户经理和经营部门负责人承担主要责任的责任追究制度。贷前调查阶段，客户经理在对贷款企业调查时，调查的内容不仅要对财务报表进行分析，还应该深入到企业内部进行调查，对其生产经营情况有深入的了解，以形成客观的调查报告。客户经理还要对其提供的资料真实性负经济责任。在贷款审批阶段，建立统一法人管理和法人授权授信为主要特征的内部授权、授信管理制度。对其分支机构的授权授信要定期检查，确保授权、授信适当，授权权限及授信额度不被突破。参照西方商业银行经验，在商业银行内部建立以监督检查、责任追究为核心的贷后检查制约体系，建立一支专职的贷后检查队伍，采取“垂直领导、集中管理、派驻监督”的管理体制，定期用专业的贷后检查验证信贷人员所作的贷后检查的记录和结论是否适当，及时发现潜在的问题。而现阶段我国的商业银行基本都忽视了该环节的建设，因此，银行应建立独立的贷后检查部门，联合银行信贷人员，参与对信贷客户的实地检查，走访企业相关人员，形成制度约束，并借助先进的科技手段强制执行，提高可操作性，同时还应该赋予贷后检查部门更大的权限，实行贷后检查对于授信审批业务的一票否决制度，彻底改变银行贷后检查制度的弱势地位，完善信贷风险制度的整个流程。五、结论及展望本文详细阐述商业银行信贷管理理论，分析我国