《全面预算管理培训》PPT课件.ppt

全面预算管理培训,目 录,全面预算管理理念 全面预算管理体系 企业战略规划制作 全面预算管理流程 全面预算管理办法,什么是全面预算管理？,全面预算管理是关于公司在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它包括经营预算（如销售预算、销售费用预算、管理费用预算、制造费用预算等）、财务预算（如预计利润表、预计现金流量表等）、资本预算（如更新改造、长期投资、工程建设等）。,全面预算管理是一种管理工具，也是一套系统的管理方法。全面预算通过合理分配公司人、财、物等战略资源协助公司实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求、利润和期末财务状况等。,全面预算管理的全面有何涵义,全面预算管理 全员参与 全面反映 全程控制,执行战略 通过全面预算执行，确保战略得到落实,业绩评价 全员绩效考核有章可循、有法可依。,风险控制 预测下年结果，揭示风险所在，便于建立防范措施。,成本降低 通过全面预算加强对费用支出的控制，有效降低运营成本。,整合资源 明确部门指标，合理分配资源。,全面预算管理的作用,它至少是一个关于未来支出的计划，而非事后报帐； 它是一个统一的计划，包括企业所有部门的开支； 它是一个详尽的计划，分门别类列举所有项目的开支； 列示计划中每项开支的理由，并区分其轻重缓急的程度； 这个计划必须有约束力，没有列支的项目不能开支，不得挪作他用； 这个计划必须得到权力部门的批准，并接受其监督； 为了便于监督，预算过程和预算内容应适当透明。,现代意义的全面预算管理的判定标准,目 录,全面预算管理理念 全面预算管理体系 企业战略规划制作 全面预算管理流程 全面预算管理办法,全面预算管理体系框架,全面预算管理的运行体系,全面预算,资本预算,财务预算,经营预算,一般情况下，企业实施预算管理都是从财务预算开始，以此为基础不断拓展预算覆盖面并强化预算机制，逐步向全面预算转变。,全面预算管理的内容体系,预算编制的程序,1） 自上而下（战略分解、集权思想）,2） 自下而上（结合实际、民主思想）,3） 自上而下、自下而上、上下结合,（上下搏弈、集权为主）,预算编制的“分级归口”管理原则,谁干事、谁花钱、谁编制预算 谁管事、管什么事、编什么预算,坚决反对： 财务部门同时领导预算、编制预算、管理预算。,年度预算的编制依据,1、国家的有关方针、政策，国内外经济环境及消费市场发展趋势；,2、董事会确定的公司愿景、战略规划、阶段性经营目标及经营策略；,3、过去年度的实际经营情况及本年度预计的内外部变化因素。,目 录,全面预算管理理念 全面预算管理体系 企业战略规划制作 全面预算管理流程 全面预算管理办法,什么是战略？,战略是在特定环境下，为实现一定的长期目标而对资源和能力实施有效的配置和组合。 重点在于行动的适应性(fit)、专一性(focus)和统一性(consistency)。,战略研究内容,企业愿景目标是什么？ 我们为消费者提供的价值是什么? 我们如何提供消费者价值? 我们与竞争对手相比是否有竞争优势? “战略的核心在于与众不同。它意味着有意选择不同的行动方案以提供独特的价值组合，建立我们的竞争优势来达成公司的愿景目标。”,什么是竞争优势 ?,竞争优势是指公司由于拥有竞争对手难以复制或效仿的业务系统，在特定的市场开发的能够实现低成本（和/或）高收益的能力。 只有在以下情况下，公司才能获得竞争优势 : 拥有对关键 资源 的 特许使用权 建立了专有资产 开发出无法模仿的能力,竞争优势 的来源,基于资源,基于资产,基于能力,使用独特的原材料或地理位置 拥有管理机构的许可 特许获取信息 特许 (或优先选择) 使用高素质劳动力 特许使用低成本劳动力 特许获得供应商 地方优惠政策,由于累积数量形成的独特的低成本态势 由于专有加工技术形成的低成本/高质量态势 销售网络的管理 良好的品牌/声誉 专利,专有的科技知识 集中专门知识的杰出能力 管理重要工艺的杰出能力 时间管理方面的优越性 更快的产品开发 更好的信息管理,企业战略规划制作,1、分析宏观经济环境、分析行业前景及竞争情况。,2、结合企业愿景分析公司资源、公司能力、员工队伍。,3、明确公司的关键成功因素，分析公司机会与威胁。,5、确定企业的战略目标。,4、制定获取竞争优势的策略行动计划。,目 录,全面预算管理理念 全面预算管理体系 企业战略规划制作 全面预算管理流程 全面预算管理办法,全面预算管理流程的具体说明,预算启动,销售系统预算编制,定额成本预算编制,行政系统预算编制,乳制品厂预算编制,质保系统预算编制,其他职能部门预算编制,管理会计部预算编制,预算预审批与预下达,预算正式下达,预算执行 控制,预算管理体系的调整与更新,预算执行评估,预算调整,预算编制,战略目标确定,各部门编制预测报告 战略目标确定会议,预算质询平衡会,预算启动会议,分管副总和部门经理决策 部门经理具体组织,战略目标确定及年度预算编制,管理会计部,预算管理委员会,全体员工,全公司中层以上参加,由管理会计部编制,由战略委员会编制,战略研讨内容见预算管理办法,责任部门或内容,当年1月份,12月1日-15日,11月1日-11月30日,每年11月3日,每年11月1日,每年10月15日,每年10月1日至15日,时间,审批下达,预算质询会,预算编制,预算启动会议,预算指导书,战略规划,战略研讨,项目,七,六,五,四,三,二,一,步骤,定额成本编制,附件：非乳原辅料计划价格模版，定额成本模版，配方成本模版 原料乳计划价格模版。,销售预算编制,附件：销售预算模版,生产部门预算编制,附件：乳制品厂预算模版,1、部门战略指标分解及年度指标制作,2、部门负责人审核,3、管理会计部审核,各职能系统（部门）预算编制,4、总经理审批,归口统一制作费用项目：,预算质询会议,1、总经理或财务总监决定召开预算质询会。,2、管理会计部通知准备资料。,3、召开会议。,5、下达执行。,4、跟踪修改。,目 录,全面预算管理理念 全面预算管理体系 企业战略规划制作 全面预算管理流程