会计信息系统---第7章 往来账款核算与管理(7.1--7.2).ppt

7.1往来账款核算管理概述,第7章 往来账款核算与管理,学习要求,1.了解往来核算与管理的意义、任务 2.掌握往来核算与管理的方式 3.了解往来核算管理系统的功能与数据传递关系 4.掌握往来核算管理系统应用的准备工作 5.掌握往来核算管理的业务处理流程,教学内容,7.1.1往来账款核算与管理的含义 7.1.2 往来账款核算与管理的任务 7.1.3往来账款核算管理的方式 7.1.4往来账款核算管理系统的功能结构 7.1.5系统接口 7.1.6应用准备工作 7.1.7 往来账款核算管理的业务处理流程,7.1往来账款核算管理概述,往来账款核算管理是指对因赊销、赊购商品或提供、接受劳务而发生的将要在一定时期内收回或支付的款项的核算管理，它包括应收账款和应付账款的核算管理两部分。 应收账款核算管理主要用于核算和管理客户往来的款项； 应付账款核算管理主要用于核算和管理供应商往来的款项。,7.1.1往来账款核算与管理的含义,在财务管理软件系统中，“往来” 不是指所有与资金有关的往来科目，而是指对根据企业会计核算与财务管理的具体要求，在会计科目初始设置时，设置为往来辅助核算的会计科目的“往来管理”。 往来辅助核算包括个人往来核算、单位往来核算。 个人往来是指企业与单位内部职工发生的往来业务； 单位往来是指企业与外单位发生的各种债权债务业务，单位往来根据与外单位经济业务的特点又划分为客户往来与供应商往来两种类型。,7.1.2 往来账款核算与管理的任务,往来账款的核算管理是以发票、费用单、其他应收应付单等原始单据为依据，记录采购与销售业务以及其他业务形成的往来款项，可以正确地反映往来账款的形成、收回或偿还以及坏账处理等情况。 通过建立往来客户或供应商档案，可以动态地反映每一客户的欠款情况、偿还能力和信用情况，为企业销售决策提供信息； 可以动态了解企业的欠款情况，及时偿还债务，提高企业的信誉。,7.1.3往来账款核算管理的方式,1.常规方式 常规方式是指在账务处理系统的建立会计科目功能模块中，将往来科目设置为一级科目并开设总账账户，通过二级或三级等明细科目以往来单位名称开设各类明细账户。,7.1.3往来账款核算管理的方式,2.往来方式 往来方式是指对往来科目进行深入核算与管理，而设置的一种方式。这种方式比较复杂，其具体的核算与管理是通过在账务处理系统中设置辅助核算管理模块或独立的核算管理系统来实现。 （1）通过总账往来辅助核算功能实现对往来账款的核算管理 （2）通过往来账款核算管理系统实现对往来账款的核算管理,7.1.4往来账款核算管理系统的功能结构,1.系统设置 提供系统参数的定义，用户结合企业管理要求进行的参数设置，使通用管理系统转化为适合企业核算管理要求的专用系统，系统参数设置是整个系统运行的基础。 2.日常处理 提供各种原始单据的录入、处理、核销、转账、汇兑损益、制单等处理。,7.1.4往来账款核算管理系统的功能结构,3.单据查询 提供查阅各类单据的功能，满足核算管理的要求。 4.账表管理 提供总账表、余额表、明细账等多种账表查询功能。 5.其他处理,7.1.4往来账款核算管理系统的功能结构,往来账款核算管理功能结构图,7.1.5系统接口,应收账款管理系统、应付账款管理系统、账务处理系统、采购管理系统、销售管理系统、财务分析系统之间存在数据传递关系,7.1.6应用准备工作,1.期初数据的准备 （1）和企业有业务往来的所有供应商/客户的详细资料，确定供应商/客户的分类方式，以便于按照分类进行各种统计分析。 （2）用于采购和销售的所有存货的详细资料：包括存货的名称、规格型号、价格、成本等数据。确定存货的分类方式，以便于按照分类进行各种统计分析。 （3）上一期期末，本期期初所有供应商的应付账款、预付账款、应付票据等数据及所有客户的应收账款、预收账款、应收票据等数据,7.1.6应用准备工作,2.日常处理的准备 （1）除销售业务之外，还应准备能够经常形成应收款的业务 （2）除采购业务之外，还应准备能够经常形成应付款的业务 （3）发票、应收单、应付单的格式 （4）核算销售/采购、收款/付款等业务的科目,7.1.7 往来账款核算管理的业务处理流程,往来账款核算管理的业务流程图,练习思考题,1.在使用应收账款管理系统之前，应对基础数据资料进行整理，具体应做哪些应用准备工作？ 2.简述往来核算的内涵？ 3.简述往来核算管理的业务处理过程？,7.2应收款管理系统初始化,第7章 往来账款核算与管理,学习要求,1.掌握应收账款管理系统业务处理控制参数的内容与设置方法 2.掌握应收账款管理系统基础设置的内容与方法 3.掌握期初余额的录入方式与注意事项,教学内容,7.2.1 业务处理控制参数设置 7.2.2 凭证科目设置 7.2.3坏账准备设置 7.2.4 账龄区间设置 7.2.5 报警级别设置 7.2.6 单据类型设置 7.2.7付款优惠条件 7.2.8本单位开户银行设置 7.2.9收发类别设置 7.2.10销售类型设置 7.2.11 期初余额录入,7.2.1 业务处理控制参数设置,参数设置是指对应收业务进行控制的参数设置，它是进入应收款管理系统的首项工作。 参数设置的内容主要包括：应收账款核销方式、控制科目的依据、存货销售科目、制单方式、坏账处理方式、汇兑损益计算方式、预收款核销方式和现金折扣显示等,7.2.1 业务处理控制参数设置,1.常规参数设置 常规参数设置包括：应收款核销方式、单据审核日期依据、汇兑损益方式、坏账处理方式、代垫费用类型、核算管理类型、是否自动计算现金折扣等。,7.2.1 业务处理控制参数设置,系统提供了两种应收系统的应用模型，用户可以选择：简单核算、详细核算。用户必须选择其中一种方式，系统缺省选择详细核算方式。,可以选择是否自动计算现金折扣。,系统提供了两种确认单据审核日期的依据，即单据日期和业务日期。,系统提供了两种汇兑损益的方式，即外币余额结清时计算和月末处理两种方式。,坏账损失的处理方式有两种：备抵法和直接转销法。,代垫费用类型解决从销售系统传递的代垫费用单在应收系统用何种单据类型进行接收的功能。,7.2.1 业务处理控制参数设置,2.凭证参数设置 凭证参数设置包括：受控科目制单方式、非控科目制单方式、控制科目依据、销售科目依据、制单选项等。,7.2.1 业务处理控制参数设置,有两种制单方式供选择，即明细到客户、明细到单据的方式。,有三种制单方式供选择，即明细到客户、明细到单据、汇总制单的方式。,控制科目在应收款管理系统中是指所有带有客户往来辅助核算的科目。 系统提供了三种设置控制科目的依据，即按客户分类、按客户、按地区分类三种依据。,系统提供了两种设置存货销售科目的依据，即按存货分类和按存货设置存货销售科目。,7.2.1 业务处理控制参数设置,3.权限与预警设置 权限与预警设置包括：权限启用、自动报警设置、信用额度控制设置等。,7.2.1 业务处理控制参数设置,7.2.1 业务处理控制参数设置,4.核销设置 核销设置主要包括应收款核销方式、核销规则及控制方式等。,7.2.1 业务处理控制参数设置,系统提供了两种应收款的核销方式，即按按单据、按产品两种方式。,规则控制方式分严格和提示两种情况。,系统提供了多种核销处理机制，其中按客户核销是系统默认核销规则，也是必选核销规则。,7.2.1 业务处理控制参数设置,举例说明业务控制参数据的设置方式： 山东高科技术有限公司应收款管理系统的账套控制参数为：按单据核销应收账款、按客户控制科目、产品销售科目按存货分类、按余额核销预付款、制单明细到客户、按应收账款百分比进行坏账处理、自动计算现金折扣、录入发票时提示信息，其他采取默认设置。,操作演示,7.2.2 凭证科目设置,凭证科目设置包括： 基本科目设置 控制科目 产品科目 结算方式科目,7.2.2 凭证科目设置,1.基本科目设置 基本科目是在核算应收款项时经常用到的科目，可以作为常用科目设置，而且科目必须是最末级科目。 “应收账款”和“预收账款”是最常用的核算本位币赊销欠款和预收款的科目。 销售收入科目、应交税金（应交增值税销项税额）科目、销售退回科目是最常用的核算销售业务的科目。,操作演示,7.2.2 凭证科目设置,2.控制科目设置 3.产品科目设置 4. 结算方式科目设置,操作演示,操作演示,操作演示,7.2.3坏账准备设置,坏账准备设置是指对坏账准备期初余额、坏账准备科目、对方科目及提取比例等进行设置。 例：山东高科技术有限公司，坏账处理方式为应收账款余额百分比法，提取比率为0.5%，坏账准备期初余额为2223元，坏账准备科目为1231，对方科目为670101。,操作演示,7.2.4 账龄区间设置,账龄区间设置指用户定义应收账款或收款时间间隔的功能，它的作用是便于用户根据自己定义的账款时间间隔，进行应收账款或收款的账龄查询和账龄分析，清楚了解在一定期间内所发生的应收款、收款情况 。 以下例说明账龄区间设置的方式：山东高科技术有限公司账龄分析区间设置如下表所示。,7.2.4 账龄区间设置,账龄区间,操作演示,7.2.5 报警级别设置,以下例说明报警级别的设置方式：山东高科技术有限公司实施报警设置，报警级别设置方案如下表所示。,7.2.5 报警级别设置,报警级别,操作演示,7.2.6 单据类型设置,单据类型设置指用户将应收、应付、收付款及结算单据与各自的单据模板建立对应关系的工作，即用户确定哪些单据将要使用哪些系统默认模板或用户自定义模板。 它的主要作用是可以充分利用用户在单据模板设置中所建立的自定义单据模板，使单据处理更加符合自己需要。,7.2.7付款优惠条件,企业在销售商品的同时，还要面临资金能否及时、安全回笼，资金周转率是否变化的问题。企业通过在赊销过程中制定相应的现金折扣政策（即付款条件），以向客户提供购买商品价格上扣减，鼓励客户为享受优惠而提前付款，进而缩短平均收款期。 付款条件的表达式为：扣除百分点/货款回笼期。10/30表示在30天内付款的客户可以享受到10%的价格优惠，即实际只需支付原价的90%。N/30则表示付款的信用期限为30天，不存在优惠条件。,7.2.8本单位开户银行设置,开户银行设置用于满足企业进行收款结算处理，系统支持多个开户行及账号的设置情况，满足企业不同业务的处理。 例：山东高科技术有限公司通过中国工商银行淄博分行结算国内业务，并以此作为企业的开户银行。,操作演示,7.2.9收发类别设置,收发类别设置，是为了满足用户对材料商品的出入库情况进行分类管理与汇总统计而设计，用户可根据各单位的实际需要自由灵活地进行设置。 例：山东高科技术有限公司存货收发类别设置方案如表所示。,7.2.9收发类别设置,操作演示,7.2.10销售类型设置,销售类型设置的目的在于方便用户按销售类型对销售业务数据进行统计和分析。用户在处理销售业务时，可以根据企业管理的实际情况自定义销售类型。 例：山东高科技术有限公司销售类型设置如表所示。,7.2.10销售类型设置,操作演示,7.2.11 期初余额录入,1.期初新增单据业务规则 （1）期初发票是指还未核销的应收账款，在系统中以单据的形式列示，已核销部分金额不显示。 （2）期初应付单是指还未结算的其他应付单，在系统中以单据的形式列示，已核销部分金额不显示。 （3）期初预收单是指提前收取的客户款项。 （4）期初票据是指还未结算的票据。,7.2.11 期初余额录入,（5）年结时，系统将所有单据的原始单据编码结转到下年，使用系统内置的ID号来作为单据的唯一标识，新增的期初单据其单据编码根据编码方案自动生成。 （6）期初余额与总账对账：根据客户+受控科目进行一一对账，即一个客户+一个科目显示一条记录。,7.2.11 期初余额录入,（7）数据权限：当系统选项中设置了启用数据权限，则在查询、编辑期初余额数据时均需要根据登录用户的对应数据权限进行相应的限制。单据中的部门为空时，相当于该单据的部门权限不受控制。 （8）当系统中设置了不允许修改、删除其他人填制的单据，则在编辑期初单据时需要查看当前单据的制单人是否是当前登录的用户，若不相同则不允许编辑当前单据。,7.2.11 期初余额录入,2.增加期初余额 系统通过录入期初单据的形式建立期初数据。在启用应收系统之前，将账套启用