房地产开发企业完工项目的税务鉴证报告内容,格式.doc

附件三房地产开发企业完工项目的税务鉴证报告内容、格式关于房地产公司项目的税务鉴证报告税审字（200 ）第 号公司：我们接受贵公司的委托约定书编号：，对贵公司提供的 开发项目的实际销售收入毛利额与预售收入毛利额之间差异调整情况进行审查。贵公司对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性、完整性负责。我们的责任是根据现行税收政策规定，对相关报表、账册、凭证及其他有关纳税资料进行审核、调整。我们的审核是按照注册税务师管理暂行办法、注册税务师执业准则（试行）和税务代理业务规程（试行）、税务代理从业人员守则（试行）、国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知（国税发200631号）及市国家税务局、市地方税务局的有关规定进行的。在审核过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。具体审核结果如下：一、公司及项目基本情况_公司成立于_年_月，是 （外商投资企业、有限责任公司等）注册资本_元，主要经营范围：_.取得了国税登记证 号，地税登记证： 号，企业法人营业执照： 号。贵公司开发的 项目位于 ，占地面积 平方米，开发用途为 ，于 年 月 日开始进行项目开发，于 年 月 日完工，于 年 月 日开始预售，预售证的号码为： 。该项目为（否）经济适用房。贵公司的销售收入、销售成本确认的会计政策为： ，本年度会计政策没发生变化。（如有，则列名前后变化的差异及其影响）二、申报预缴情况项目自 年 月 日开始对外发售，至 年 月共取得预收楼款 元，其中有 元已按 %的利润率（扣减期间费用、营业税金及附加 元）计算利润 元并入应纳税所得额进行申报（至 年 月 日已申报调整毛利额 元）。三、实际销售收入毛利额的审核鉴定情况1、实际销售收入的审核项目可销售房产 平方米，已签订合同销售房产 平方米，合同总价 元，账面列示收入为 元，经审核按规定应确认销售收入 元，差异为 元。已实现销售的可售面积 平方米。附表项目销售收入明细表2、销售成本审核（1）成本对象总成本贵公司账面列示成本对象总成本 元，经审核成本对象总成本为 元，差异为 元 。附表项目开发总成本明细表（2）可售面积单位工程成本可售面积单位工程成本=成本对象总成本总可售面积=（3）已销开发产品的计税成本已销开发产品的计税成本=已实现销售的可售面积可售面积单位工程成本=3、实际销售收入毛利额的审核实际销售收入毛利额=实际销售收入-已销开发产品的计税成本四、审核结果实际销售收入毛利额与预售收入毛利额（已申报调整的毛利额）之间差异调整=实际销售收入毛利额-预售收入毛利额（已申报调整的毛利额）=上述差异包括：（1）（2）合计：（具体说明调整的事项及金额）五、其他事项说明（对无法作出审核意见的必须作出说明）六、鉴证报告的适用范围：本鉴证报告是根据国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知（国税发200631号）第二、（三）点的要求出具的报告，仅供贵公司报主管国家税务机关使用，不得作其他用途（如作为企业所得税汇算清缴鉴证报告）。非法律、行政法规规定，本鉴证报告的全部内容不得提供给其他任何单位或个人。1.附表一：项目销售收入明细表2.附表二：项目开发总成本明细表3. 附该项目的预售许可证（复印件）市税务师事务所 中国注册税务师：地址：中国电话：二 年 月 日房地产开发企业完工产品税务鉴证所需提供资料清单一、税务鉴证所需法律性文件1、公司于鉴证基准日的财务报表2、完工产品项目的立项申请3、完工产品项目立项的批复二、企业项目所需明细资料A.综合部分：1、 企业项目的资产和负债的清查明细表（表格另附）2、 鉴证基准日及前2年的会计报表3、 资产负债清查核实及调整的情况说明4、 关于企业项目清查申报表的声明5、 水电容量和当地水电增容费收费标准及文件B.流动资产部分：1、 鉴定基准日的银行存款余额对帐单 2、 项目预售价格清单及主要销售合同C.设备部分（具体资料可根据项目鉴定人员的要求准备）：1、重要设备的购置发票2、 重大工程项目及设备的安装、购置的合同或协议D.房地产部分：1、 征地通知书（含政府批文）（指行政划拨用地）2、 土地出让合同及市政配套费协议书3、 付清地价证明及有关付款凭证4、土地拆迁协议及有关付款凭证及回迁房的安置情况5、 建设工程规划许可证、建设工程建筑许可证（或开工许可证）、建筑施工合同及有关支付凭证6、 规划设计意见书7、 竣工验收报告及验收合格证8、 土地红线图及建筑物总平面图9、 工程项目的（预）决算资料（自建房）10、售房明细表11、 购房协议书12、 土地使用权证13、如有合作建房者需提供合作建房政府批文，及合作建房合同、协议等有关资料14、协助提供当地的工程预算定