应收帐款日常管理制度.doc

加强应收账款管理的措施 AT| 43 Y6;DaBS 一是在企业内部进行广泛的、深入开展资金风险宣传活动，统一思想，提高认识，使企业管理者从根本上适应市场经济的需要，不光是抓资金的筹集，更要抓资金的管理。二是提高业务人员的素质，明确收账、催账是业务人员和相关部门义不容辞的责任，只有货款及时安全入帐，业务才完结，所承担的责任才真正结束。三是使企业财务人员真正认识到应收账款长期挂账，会给企业造成潜在的损失，影响企业正常的运作。 /k|F 1+ qRI;AU 2、做好应收账款记录，规范操作 +_2C =QTH rhLEzm 企业必须组织专人全面清查各项应收账款，并与债务人核对清楚，做到债权明确，账实相符，帐账相符”，做好应收账款记录应包括以下内容：（1）在记录应收账款前，先审核应收账款形成的合法性，相关凭据是否全面、正确，应收账款的形成是否符合单位的信用政策。（2）设置应收账款总账和明细账进行核算，并定期检查核对应收账款总账和明细账的余额，以确定是否帐账相符。（3）应收账款的记录必须根据经过销售部门核准的销售发票和发货凭证等资料进行，以防止不存在的应收账款被虚列。（4）按照客户名称设置应收账款台账，及时登记每一位客户的应收账款余额的增减变动情况，定期编制应收账款余额对账单，每年至少一次向欠款客户寄发对账单。 UIre |/Q_1;9 3、加强内部合同管理，建立合同内部控制机制 OER/xI nE=H 企业为了降低应收账款带来的风险，预防业务人员随意赊销，要建立合同谈判内控机制，严格赊销合同的审批手续。按照相关法律的要求，规范合同的格式、内容等，运用法律规定的条款对价款结算、支付方式、支付期限等作出明晰而准确的约定。各种合同的签定、审核、审批环节应分开，多重把关，防止客户利用合同漏洞进行欺诈活动。 (K&JGmGGa l6 4、建立应收账款责任制，加强收款过程控制 2v8z0Z 4 F0o NPf （1）在单位内部明确经济责任。对销售部门实行销售与收款一体化，将销售到收款的整个业务流程具体落实到部门和有关人员。在对业务人员分解销售指标的同时，也要核定应收账款的回收率。对完成指标的给与奖励，对完不成指标的扣发奖金甚至工资。单位要根据单位产品的不同市场需求，采取不同的赊销策略。落实责任人催收逾期应收账款。逾期应收款如果催收不及时，有可能成为坏帐。销售部门在收到客户应收账款逾期通知单后，应当指定责任人向客户催款。对于拖欠单位由于资金暂时短缺，不能按时付款，但对付款时间做出相应承诺的，应当与客户重新签订付款协议，在得到领导批准后，由催款责任人跟踪催款；发现拖欠单位根本没有付款的诚意或根本没有付款的能力，而寻找各种拒付理由的，应当请求法律部门协助，及时通过法律诉讼手段向客户追款。单位可以制定相应的逾期应收账款追讨奖惩办法，对追讨回来的逾期应收账款，按照一定的比例对有关部门和人员进行奖励。 Vqj0;gKS H_CS $.i 5、认真确认应收账款中的呆、坏账，及时清理 H*Um: (KqbN# 按照新的会计制度要求，调整企业的会计核算方法，该计提的减值准备要按规定足额计提，使企业早日与国际会计标准接轨。在政策允许的范围内，对企业的应收账款的呆坏账进行必要的核销，及时清理不能收回的应收账款。 OdyF8V VYLgFd 业在销售商（产）品、提