在建项目经营业绩考核操作细则资料.doc

在建项目经营业绩考核操作细则一、考核依据（一）集团公司制定的各项制度、管理办法。（二）集团公司董事会决议。（三）集团公司与各子公司签订的年度管理目标责任书、项目管理责任书。二、考核原则（一）实事求是原则：考核所采集的数据、资料，必须有事实作为依据，并由经理部有关负责人签字、盖章予以证明。（二）客观公正原则：核算时，排除人为因素影响，所有项目的核算办法、标准、程序等保持统一。（三）有限谨慎原则：在对项目收入、成本、预算标准等进行核算时，一方面要保持谨慎、保守的态度，另一方面也不能因为过于谨慎而掩盖项目经理部的经营业绩。三、在建项目形象产值考核办法（一）形象产值的核定形象产值由合同内产值和合同外产值两部分组成。其中：1、合同内产值：依据实际完成形象工程数量以及业主合同单价进行计算。合同外变更项目业主批复手续齐备的，计入合同内产值。2、合同外产值：只有经监理代表处批复的合同外变更项目，才能认定形象产值，其合同单价按顺序采用“业主批复单价、业主暂定计量单价、内部竞标（标后）单价”；未经监理代表处批复的，考核时一律不计入形象产值。（二）形象产值对应的预算成本形象产值对应的预算成本，按照集团公司承建工程内部竞标管理暂行办法中有关规定计算，主要包括以下三部分：1、实体工程：根据完成的形象工程数量，采用内部竞标中标单价计算预算成本。2、临时工程：按照内部竞标中标价中临时工程费用标准，清单内按单项工程完成比例计算，清单外按总体形象产值比例计算。3、期间费用：按照内部竞标中标价期间费用标准，依据实际已发生的工期与预算总工期比例计算。（三）形象产值对应实际成本的核定1、按照成本构成，工程项目总成本一般包括实体工程成本、临时工程费用以及现场综合经费三部分。2、形象产值对应的总成本=财务账面成本（财务实际成本）+未结算成本+税金+奖罚净值。3、实际考核时，财务部提供财务账面成本，未结算成本=未结算工程成本+未结算材料费用+周转材料摊销调整+自用设备未结算费用+代租设备未分摊费用+临时设施应摊未摊费用+期间费用应摊未摊费用。（四）汇总考核结果目标利润=形象产值-对应预算成本实际利润=形象产值-对应实际成本经理部节余=实际利润-目标利润四、在建项目计量产值考核办法（一）计量产值考核，以形象产值考核结果为基础。（二）计量产值，以项目财务报表显示的计量产值为准。（三）计量产值对应的预算成本，根据集团公司内部竞标价测算：1、实体工程根据完成的计量工程数量，采用内部竞标中标单价计算预算成本。2、临时工程：按照内部竞标中标价中临时工程费用标准，清单内按单项工程计量比例计算，清单外按总体计量产值比例计算。3、期间费用：形象产值对应的期间费用计量产值/形象产值。（四）计量产值对应的实际成本计量产值对应的实际成本=形象产值“经营情况汇总表”中（财务实际成本+未结算成本）-待计量的实体工程成本-形象产值对应的期间费用-形象产值对应的临时设施费用+计量产值对应期间费用+计量产值对应的临时设施费。（五）汇总考核结果项目目标利润=计量产值-对应预算成本项目实际利润=计量产值-对应实际成本经理部节余=实际利润-目标利润五、考核准备工作（一）项目经理部应该做的准备工作。1、积极完善变更索赔手续，申报工程计量。（工程、合同）2、办理工程价款、材料设备费用和其他费用的结算手续，归结工程成本。（工程、合同、材料、财务）3、统计项目形象产值报表、工程结算台账、计量台账、变更索赔台账、奖罚台账等工程资料，并提供相关证明材料。（工程、合同、财务）4、提供材料库存详细盘点情况，并统计材料采购台账、领用台账，计算材料实际消耗数量。（材料、工程）5、根据形象产值以及预算配合比、施工配合比，分别计算对应的材料设计消耗数量，与实际消耗数量进行比对分析。（材料、工程）6、对项目成本构成（工程费、材料费、设备费、周转材料摊销等）进行比对分析。（工程、合同、材料、财务）7、提供书面汇报材料，重点对工程概况、承包模式、取得成绩、经验教训、管理创新、存在困难、应对措施、经营前景等进行介绍，并对项目经营中的利润增长点和损失点进行总结说明。（二）考核人员应做的准备工作。1、熟悉集团公司各项规章制度，管理办法。2、了解项目概况，掌握集团公司对项目的进度、工期、目标利润、期间费用等经营管理指标。3、熟悉项目承包模式。尤其是对桥梁、土方等主体工程以及混凝土拌和站等承包模式进行详细了解。4、熟悉项目经理部主要材料的采购、供应、费用抵扣、核算模式。5、熟悉项目经理部主要机械设备的租赁模式。6、熟悉项目主要劳务承包合同，尤其注意涉及承包单价、承包单价所含工作内容、材料供应、周转材料、费用抵扣、工程结算等涉及甲乙双方主要权利义务的合同条款。六、在建项目考核相关表格的填写方法（一）附表2：“合同内产值统计表”1、“形象工程数量”：通过设计图纸、工程日报、例会资料、产值报表、变更文件、计量支付、内业资料、结算台账等资料查证，必要时可以现场随机抽取一定比例的单项工程进行现场验证。2、“合同单价”：采用与业主签订的合同单价，如果在计量过程中，合同单价发生变化，采用实际计量单价。3、“标后单价”：以集团公司工程管理部书面下达的预算单价为准。4、“结算单价”，指该细目的工、料、机综合承包单价，原则上以经理部签订承包合同中约定的承包单价为准。如果承包单价所包含的工作内容不包含材料费、设备费或者其他费用等，需要根据实际情况核定综合单价。（二）附表3：“合同外产值统计表” 1、“形象工程量”：只有经监理代表处批复的合同外变更项目，才能认定为形象产值。且满足（一）.1条要求。2、“合同单价”：按顺序依次采用“业主批复单价、业主暂定计量单价、内部竞标（标后）单价”。3、“标后单价”、“结算单价”：填法与“合同内产值统计表”中“标后单价”、“结算单价”一致。（三）附表4：“工程费用统计表”1、“完成总量”：与“合同内产值统计表”及“合同外产值统计表”中形象工程数量保持一致。2、“结算单价”：采用承包合同中约定的单价。3、“已结算数量”：依据与财务部核对后的经理部结算台账统计得出。合同部已经出具结算证书、但未进入财务账面成本的，视为未结算。（四）附表5：“主体工程材料数量统计表”1、根据工程量清单，分别按照预算配比、施工配比计算材料设计用量，并制作EXCEL计算表备查。2、本表材料用量与核定的形象产值进度相对应，不含临建工程材料消耗量。3、“实际采购数量”：已到场并经过验收的全部材料数量。4、“库存数量”：为考核时现场盘点数量。5、实际消耗数量=实际采购数量-库存数量。6、临建工程设施材料消耗量单列备查。（五）附表6：“主体工程材料费用统计表”1、“已消耗总量”=附表5“主体工程材料数量统计表”中“实际消耗数量”。2、“已消耗已结算”：指已经消耗，且进入财务账面成本的材料。3、“单价”：采用截止到考核时的平均采购单价。（六）附表7：“周转材料摊销调整表”1、“本项目应摊费用”：依据集团公司有关规定执行。2、“本项目累计应摊费用”：根据受益的单项工程完成比例确定，单项工程完工后，应摊总额必须摊完。3、“财务账面已摊费用”：指已进入财务账面成本的周转材料摊销金额。（七）附表8：自用设备费用统计表1、本表中机械费用和周转材料租赁费是指经理部自己承担的费用，不包含行管车辆（在期间费用中核算）和临建费用（在临建设施费用中核算）。2、“租赁单价”依据租赁合同约定单价。（八）附表9：代租设备租赁分摊明细表本表填经理部代协作单位租赁的设备及周转材料费用，截止考核日财务未分摊金额计入经理部未结算成本。（九）附表10：材料价差调整表1、材料种类要和标后预算材料种类相对应。2、“设计数量”根据施工图和预算配比计算。3、“实际采购数量”为货物已到场的全部数量。4、“标后预算价格”为制定标后预算时采用的材料价格。5、“平均采购单价”采用附表6“主体工程材料费用统计表”中的“单价”。6、“认定价格”由现场考核人员根据集团公司规定认定计算。7、根据集团公司管理要求，如果集中供应拖欠资金超过70%，该项目不再调整材料价差。（十）附表11：临时设施费用统计表1、预算部分（1）总费用按内部中标价预算金额填列。（2）形象（计量）应摊费用=分项形象（计量）产值率*分项预算总费用，合同清单细目中不包含的临时设施，统一按总体形象（计量）产值率计算。2、已发生费用（1）总额为截止考核日该项临建实际已发生的工料机总费用（已结算+未结算）。（2）“已结算”：指截止考核日财务归集的该项各种结算费用。其余一律视为未结算。3、“预估剩余费用”：见“临时设施费用明细表”。4、实际部分（1）形象（计量）应摊费用=分项形象（计量）产值率*分项预计总费用，无清单列项的统一按总体形象（计量）产值率计算。（2）“形象已摊费用” 指该项临建实际已发生且已进入财务帐面的费用。（十一）附表12：临时设施费用明细表1、“已发生费用”同“临时设施费用统计表”中的已发生费用总额。2、“预估剩余费用”指截止工程完工各项临时设施预计发生费用。（十二）附表13：期间费用统计表本表期间费用指与形象产值核算对应的期间费用；计量产值对应的期间费用=形象产值对应的期间费用*计量率。1、预算部分（1）总费用按内部中标价预算金额填列。（2）应摊费用=分项预算总费用*实际已发生工期/合同总工期。2、结算部分（1）“应结算”：项目开累实际已发生费用总额（已结算+未结算）。（2）“已结算”：项目开累实际已发生且已进入财务成本的费用。3、实际部分（1）“形象应摊费用”：等于结算中，“应结算”实际已发生费用总额。（2）“已摊费用”：指实际已发生且已进入财务帐面的费用。（十三）附表14：奖金、罚金统计表奖金、罚金注明是以计量形式支付或业主另发文支付。（十四）附表1：经营情况汇总表 1、形象产值经营情况汇总表（1）“形象产值”：从附表2“合同内产值统计表”以及附表3“合同外产值报表”汇总得出。（2）“预算成本”“章节合计”：从附表2“合同内产值统计表”以及附表3“合同外产值报表”汇总得出。“材料补差”：由附表10“材料价差调整表”得出。“现场综合经费”：由附表11“临时设施费用统计表”和附表13“期间费用统计表”汇总得出。“税金”：用形象产值乘以税率计算得出。（3）“经理部成本”“财务实际成本”：财务部门提供的财务账面成本=财务报表中工程结算成本+财务报表中在建工程（工程施工科目余额+辅助生产科目余额）。“未结算成本”：未结算成本=附表4“工程费用统计表”未结算金额总计+附表6“主体工程材料费用统计表”未结算金额合计+附表7“周转材料摊销调整表”未摊金额总计+附表8“自用设备费用统计表”未结算金额合计+附表9“代租设备租赁费分摊明细表”未分摊金额合计附表11“临时设施费用统计表”形象未摊费用合计+附表13“期间费用统计表”未摊费用合计。“奖励基金”: 填业主扣留的质量基金（对应形象产值）加上附表14“奖罚统计表”的综合奖罚金额总计。“税金”：用形象产值乘以税率计算得出。2、计量产值经营情况汇总表（1）“计量产值”：从附表2“合同内产值统计表”以及附表3“合同外产值报表”汇总得出。计量产值应与财务账面工程计量收入一致。（2）“预算成本”“章节合计”：从附表2“合同内产值统计表”以及附表3“合同外产值报表”汇总得出。“材料补差”：由附表10“材料价差调整表”得出。“现场综合经费”