事业部门决算注意事项.doc

2013年部门决算注意事项.前期安装：软件的安装、升级、装入模板、任务关联，按财政布置和总会计要求的操作。基本思路：核定收入（总会计提供），明了结余（上年、本年的要自己清楚），定死支出（倒挤），收入、结余、支出要做到明细到类款项（预算内、预算外、项目经费），同时还要对表间关系作充分理解。适用范围：本方法仅适用于“校财局管”的学校以供参考。直属学校也可适当参考。决算依据：是总会计提供的基本支出和项目支出数为基础*（石林县教育系统2013年学校经费拨付明细表，2013年项目支出表，同时为计算准确，除纸表外尽量也要使用总会计提供的电子数据。相关的代码、相关数据也可直接使用“复制”，“粘贴”以便提高录入速度。2013年度部门决算报表填表顺序建议2013年度部门决算报表增设了表间数据自动提取公式，建议按照先明细表后汇总表的顺序填报：1先填财决05-1表、财决05-2表，再填财决03表、财决04表，接着填财决02表。2先填财决08-1表、财决08-2表，再填财决07表。 3最后填财决01表（预算数）。实际操作顺序：1、填05-1表支基本出数（剔除预算外支出数）06-1表项目收、支、余数（要填到指标文号及项目名称）而后自动生成06表根据06表自动生成的项目汇总数再填05-2表项目支出数。2、把05-1表支基本出数（剔除预算外支出数）复制到08-1表中，把05-2表项目支出数复制到08-2表中。3、电脑会根据08-1表和08-2表自动生成07表中本年支出数中基本支出、项目支出相关下级支出数。4、把预算支出数做分解后放入05-1表中的商品和服务支出相应科目。5、填财决03表、财决04表，接着填财决02表。6、再填1112表，附1表附7表。表间关系：1、05-1表（减除预算外支出）081表， 05-2表08-2表 可实行对应项目粘贴复制，然后再把预算外要列支的数据加到05-1表的商品和服务支出的相关科目下。07表支出数可自动从081表和082表自动取数，收入数不包含预算外收入数。2、12表资产负债简表，附1表，附2表中的事业基金及非流动资产基金存在对应关系。特别注意新变化：1、02表预算内外收支结余放在9栏“收支结余基本支出结转和结余”下，其中预算外结余还是放在16栏“结余分配转入事业基金”下，预算内结余不再放入16栏“结余分配转入事业基金”下，而是要放在19栏“年末结转和结余基本支出结转和结余” （纯粹的预算内结余）下。2、02表如果预算外收不抵不支的金额要在12栏“用事业基金弥补收支差额”下做录入。3、由于预算外收不抵支要在12栏“用事业基金弥补收支差额”填列，确有结余要在16栏“结余分配转入事业基金”填列，故9栏“收支结余基本支出结转和结余”会=或=19栏“年末结转和结余基本支出结转和结余”（纯粹的预算内结余）。如果预算外收正结余：9栏=16栏+19栏（纯粹的预算内结余）如果预算外收负结余：9栏=19栏（纯粹的预算内结余）-12栏9栏（基本支出结转和结余）逻辑公式：上年结余（基本支出结转和结余）+本年收入-本年支出项目支出中：营养餐支出放在“生活补助”，寄宿生补助、学前困难补助放在“助学金”一、封面代码：从软件“录入”“封面代码提取”功能可实现上年封面提出到本年中来。“上年数据提取”功能可将上年相关的期末数据提取到本年度来。二、收入支出决算总表：本表绿色部分为自动生成表，不必填写，年初预算数要根据预算批复文件数据填报。三、收入支出决算表（财决02表）：根据总会计提供的收入数据分类款项填报，特别注意科目代码（公积金、项目经费均含在收入总数中，要注意加减，上年结余会自动从上年提取过来 ）。（一）本年收入： 先填写各类项目经费收入，属本单位的款项（2050202，2050203，2050204）用倒挤法计算出来。1、2050202小学教育：用总会计数计减去（公积金、各种非2050202的项目经费数）的金额填列；2、2050201学前教育：若属项目经费根据项目经费合计数填列；3、2050299其他普通教育支出：属项目经费根据项目经费合计数填列；4、2050999其他教育费附加支出：属项目经费根据项目经费合计数填列；5、2210201住房公积金：根据公积金数据填列；（二）本年支出（基本支出应用本年收入减去本年末结余数，以求出本年支出。如果本年预算收不抵支，要用上年的基金来弥补。）项目经费支出=上年“项目支出结转和结余3栏”加“本年收入6栏”减收支结余中“项目支出结转和结余10栏”基本经费支出=“本年收入6栏”减“基本支出结转和结余9栏”（如果本年收入不抵支出，使用了上年的“一般基金”则“本年收入4栏”加已使用上年“一般基金”具体数）（三）收支结余（分基本支出结转和结余和项目支出结转和结余）：基本支出结转和结余（基本支出经费）=“本年收入6栏”减“本年支出7栏”，本年收入抵支出，用正数表示，如果是支出中使用了上年的“一般基金”则用负数表示。项目支出结转和结余（项目经费）=上年“项目支出结转和结余3栏”加“本年收入6栏”减“本年支出7栏”，本项要么为正数，要么为零，不存在负数情况（即稍有结余，或全部使用完毕）。（四）用事业基金弥补收支差额反映预算外当年收入不抵本年支出数的差额 ，要在这里反映。（五）结余分配收支结余中基本支出结转和结余是预算外当年收支结余是正数要填入“转入事业基金”， （六）年末结转和结余收支结余中项目支出结转和结余数放在项目支出结转和结余计小计处，也就是20栏=10栏。四、收入决算表（财决03表）：分财政拨款、事业收入，类款项建议从02表中直接复制过来。根据收入支出决算表（财决02表）对应款项项目填列。1、本年收入合计与收入支出决算表（财决02表）一致；2、基本收入（2050202）中要先把事业收入（教育收费）填列，用财决02表本年收入合计减事业收入就为财政拨款数。3、项目经费收入、公积金收入从02表中直接复制过来就行，放在财政拨款中。五、支出决算表（财决04表）：根据收入支出决算表（财决02表）对应款项项目填列：分基本支出和项目支出。1、本年支出合计与收入支出决算表（财决02表）一致；2、项目支出对应款项根据总会计提供的项目收入数减项目结余数分款项填列。3、基本支出对应款项用本年支出减项目支出分款项填列，或用全年收入减项目收入，减基本结余填列。（或者用基本支出决算明细表（财决05-1表），项目支出决算明细表（财决05-2表）的合计数列）六、支出决算明细表（财决05表）为自动生成表，不必填列。七、基本支出决算明细表（财决05-1表）：含有预算内外的支出，不包括项目支出。本表支出合计要与财决04表基本支出一致。本表反映预算内外基本经费支出明细情况，分工资福利支出，商品和服务支出，对个人和家庭的补助支出。根据总会计提供的相关数据填列。商品和服务支出要加上预算外列支的数据，涉及其他资本性支出要做抵减。 - （一）工资福利支出（2栏）填列好的数据可直接复制到财决08-1表（一般预算财政拨款基本支出决算明细表）相应栏目。1、工资福利支出小计数要等于总会计提供的工资福利支出合计（相应的数据建议从总会计给的电子数据粘贴、复制，以求精准，少按计算器）。2、“基本工资”按总会计数复制， 津贴补贴总会计数民师工资社会保障费基本医疗保险失业保险工伤保险绩效工资目标管理考核奖（二）对个人和家庭的补助支出（38栏）小计（2050202，2050203）等于总会计提供的支出合计。填列好的数据可直接复制到财决08-1表相应栏目。抚恤金丧葬费抚恤费生活补助独子费遗属补助 医疗费公务员补助重特病统筹 助学金=寄宿生生活补助 建房费放在购房补贴中。住房公积金系个人家庭补助支出（2210201款）公积金数。（三）商品和服务支出（11栏）=总会计数据上年一般基金列支数本年预算外列支数（本年预算外收入本年预算外结余）其他资本性支出（如果列支了办公设备购置费），在这里要特别注意一定要把本年预算外列支在各具体支出的科目数作记录，以便在财决08-1表中单纯反映预算内基本支出的项目时给予减少。也可以在财决08-1表把总会计给的数据作支，再把相关数据复制到本表相关位置，再加上预算外要列支的数填列。1、劳务费辅助用工和安保人员经费。2、工会经费是工会费，福利费福利费离退休人员其他管理费。3、公务费直接放入办公费中，预算外本年支数空余的商品和服务支出（不含厉行节约的各指标数，建议将厉行节约的指标数放在项目支出的相对应栏目，如果预算内经费拨的多也可放在此处，根据拨入经费的多少来决定放在那里列支）。（四）其他资本性支出以实际列支数据填报，要同作账会计核对准确。八、项目支出决算明细表（财决05-2表）本表支出合计（1栏）要与财决04表项目支出（3栏）一致。各具体项目支出，根据实际情况填报（可参照财决05-1表），填列好的数据可直接复制到财决08-2表（一般预算财政拨款项目支出决算明细表）相应栏目。本表反映项目经费实际支出数，要用项目收入抵扣项目结余计算，如果有多项结余，要把结余相加共同从一个项目经费中抵扣算出该项目的支出数。其他项目经费收多少就列支多少，不留结余。项目经费列支反映在商品和服务支出（厉行节约指标数要按控制数填写），以及对个和家庭的补助支出中。公用经费在商品和服务支出中分类别支出，生活费补助在对个人和家庭的补助的助学金科目下列支。九、项目收入支出决算表为自动生成表（财决06表）十、行政事业类项目收入支出决算表 （财决06-1表）本表是总会计给的项目经费的具体明细，建议从总会计给的数据中复制过来就行，特别注意文件号和经费名称。本表科目名称在款项出来后，不会自动生成要手工录入：例2050202款项后还需录入总会计给定的项目名称（昆财教（2011）37号2010年度校园安全保卫专项资金）。有时一个款项下有好几笔经费，要一一列示收入和支出。1、上年结转和结余相对数据放在2栏、3栏，经“上年提取数据”提取，不必录入。1、将总会计给的项目款项及项目名称用手工录入，资金来源填在财政拨款4栏中 。2、支出数也在财政拨款（8栏）中列支，要考虑项目结余，用项目收入项目结余确认相对应的项目支出（或者项目支出决算明细表的（财决05-2表）相对应支出数）。、必须分款项明细列支，项目结余放在年末结转和结余中财政拨款结余中（16栏）（要对应相应的项目经费，必须是公用经费结余，不能是生活费结余）。十一、基本建设类项目收入支出决算表不填列。 - 十三、一般预算财政拨款收入支出决算表（财决07表）本表收入和支出仅反映财政拨款实际收入和支出，不含预算外收入和支出。 本表中本年收入款项和科目名称同收入决算表（财决03表）的财政拨款数相对应，并把相应的财政拨款数据贴粘过来就行，同时上年对应上年结转和结余数据要放在项目支出结转和结余的3栏小计处。基本支出部分（两各方法：一种是根据总会计给的数据直接填列，另一种是根据财决08-1表的对应栏目填列）、本表2050202，2050203各项目基本支出数可从总会计给的相应项目的合计数据直接提取。2、其中的工资和福利支出=总会计的工资福利支出合计。3、对个人和家庭的补助支出=总会计的对个人和家庭的补助支出合计（注意公积金问题）。4、商品和服务支出总会计的商品和服务支出合计事业基金弥补收支差额（收不抵支）其他资本性支出。5、基本支出有结余要分在结余分配中（15栏）。6、收不抵支要在14栏“用事业基金弥补收支差额”作反映。项目支出小计从项目支出决算明细表（财决05-2表或财决08-2表）合计处取数。7、年末结转和结余年末本表基本支出一般无数据，项目支出结转和结余要在对应项目支出结转和结余的小计栏（18栏）。十四、一般预算财政拨款支出决算明细表（财决08表）本表为自动生成表。十五、一般预算财政拨款基本支出决算明表（财决081表）本表的支出仅包括预算内经费支出以及上年一般基金的列支数，特别注意不含本年的预算外经费的列支。1、工资福利支出、对家庭和个人的助支出直接从基本支出决算明细表（财决05-1表）对应栏目粘贴过来就行，基他资本性支出也行。2、商品和服务支出（财决05-1表）对应栏目减去预算外列支的金额。或=总会计给的数据加上列支的上年一般基金。（如果在支出中购置固定资产的要做减处理）3、其他资本性支出可从总会计给的商品和服务支出（加列支了上年一般基金）中做分解。4、总体原则：本表中商品和服务支出、其他资本性支出是从总会计给的商品和服务支出数以及列支了上年一般基金合计数中作分解。十六、一般预算财政拨款项目支出决算明表（财决082表），本表相关数据直接从中项目支出决算明细表（财决05-2表）复制过来就行，不必再费力气。十七、财政专户管理资金收入支出决算表（财决11表），本表反映预算外资金收入和支出情况。A、上年结转和结余应无数据。、本年收入总会计预算外资金收入。2、本年支出基本支出商品和服务支出实际支出数，注意基本支出小计以有本年支出合计数的关系（相等）。3、如果本年支出大于本年收入数要用事业基金弥补收支差额来补充（上年预算外资金有节余）。4、本年如有结余要放在结余分配中（收入支出的差额 ），不能放在年末结余的基本支出结余中。十八、资产负债表1、银行存款据实填列，固定资产据实填列（也可用上年数加上本年增加数填列）。2、固定资产和固定基金相对应。3、基本支出（预算外）结余，放在：事业基金和其中一般基金中。项目结余放在：其他净资产中。4、银行存款和结余的差额放在其他应付款。十九、财政性资金国库集中支付预算执行情况表 （财决附01表）本表反映在工资系统中统