关于XX超市装修改造工程项目的审计报告.doc

关于超市装修改造工程项目的审计报告集团公司领导：根据集团公司工作安排，我们于1月21日至25日，通过现场查看、资产盘点、审阅立项、合同、决算等资料、与经办、使用、审批部门人员访谈等方式，对超市工程项目实施了审计。现将有关情况报告如下：一、工程概况超市装修改造工程项目，是公司为适应市场竞争需要，调整经营策略，确立超市事业部走出校园的工作规划之后，首个拓展的校外超市项目。该项目的实施，将为超市事业部开拓校外市场，探索社会超市经营积累经验。该工程项目，于2015年7月开始施工，2015年8月竣工并投入使用，2015年11月下旬完成决算验收，全部工程基本达到超市经营要求。二、装修改造项目管理(一)立项及批准情况该工程项目，于2015年7月2日开始立项，并于2015年7月8日经各级领导批准完成立项，预计总投资71.60万元。投资包括三部分，一是装修工程预算32.03万元，二是监控系统预算2.23万元，三是设备购置预算37.34万元（包含货架10.97万元）。 (二)可研报告与初步设计超市事业部于2015年4月编制了关于开办综合性便利店的可行性报告。估算投资为77.15万元，投资回收期为2年，第三年可实现盈利83.45万元。(三)装修改造项目和招投标管理该项目所涉及装修改造部分，因超市计划在9月份开学前营业，时间紧张，没有按照集团资产管理制度要求进行招投标，而是选定与公司有着长期合作关系的装饰工程有限公司进场负责施工。监控系统，原计划是外包，后考虑节约成本，实际是资产采购中心负责采购相关设备材料，由公司工程部负责完成施工。设备购置，由超市事业部根据经营需要，提出购置相关要求，由资产采购中心进行询价、洽谈并完成采购。三、投资完成情况1、项目投资完成情况该项目，立项预算投资71.60万元，实际投资72.41万元，实际较预算增加0.81万元，超出预算1.13%。（1）装修工程，预算金额32.02万元，决算金额34.28万元，决算较预算增加2.26万元，超出预算7.06%。（2）监控系统，预算金额2.23万元，决算金额1.24万元，决算较预算减少0.99万元，节余44.39%。（3）设备购置，预算金额37.34万元，决算金额36.89万元，决算较预算减少0.45万元，节余1.21%。2、投资立项与实际投资差异分析该项目，实际投资72.41万元，与立项预算金额71.60万元比较，整体差异不大。但是，部分项目增减变化较大。（1）装修工程，计划实施内容40个，预算金额32.02万元，实际实施内容43个，实际投资27.63万元，减少4.39万元，主要是部分内容工程量或工程单价有所核减。新增工程项目内容23个，如外门脸乳胶漆等，新增投资6.65万元。新增工程项目金额占装修工程预算总额的20.77%，增减变化较大。主要原因是，计划不够准确、完整，施工过程中存在经营思路变化或其他因素影响，导致边施工、边调整和设计变更造成的。（2）监控系统，由外包改为自购材料自行施工，节约资金0.99万元，值得提倡并推广。（3）设备购置，其中：货架预算10.97万元，实际支出9.75万元，较预算减少1.22万元；其他设备预算26.37万元，实际支出27.14万元，较预算增加0.77万元。主要是个别资产预算单价有所变动，或规格型号有所调整所致。3、项目付款、发票、折旧及摊销项目实际投资72.41万元，目前已支付65.20万元（其中：集团财务支付64.87万元、公司支付0.33万元），未支付7.21万元（其中：装修工程部分尾款及质保金6.28万元、货架尾款及预计税金0.62万元、空调系统质保金0.32万元）。经审计，付款符合合同约定。装修工程发票暂未收到，财务部门反馈施工方将于近日开具。货架发票尚未收到，经了解，资产采购中心采购货架时约定价格为不含税价格，发票另议。财务部门要求按4%税率由公司承担税点，决算时也按4%税率计入总价，但由于目前供应商资质注销，无法开具，只能找上级生产厂家开具，但需要由公司承担5%税点。财务部门反馈有两种处理办法，一是不再开具发票，因为超市纳税按个体核定，对税务事宜没有影响；二是找其他厂家或供应商上游生产厂家开具。该事项将于近日请示相关领导后处理。其他资产发票已收到。装修工程，于2015年9月份开始按34.28万元分3年进行摊销。货架，于2015年8月份开始按合同价款9.61万元，分12个月进行摊销，与实际决算金额略有差异。其他设备，按照公司相关制度要求，入固定资产账并计提折旧。四、审计发现的问题通过对项目实地查看、资产检查、资料查证，并与经营部门、区域公司工程部、资产采购中心等相关人员进行充分沟通等，我们认为主要存在以下问题：1、该工程项目，由于时间仓促、人员变动等原因，没有按照装饰装修、改扩建、大修理之招投标管理和立项审批要求，采用招标方式选定施工方。2、施工过程中增项变动较大，虽经领导口头同意，但没有履行书面变更手续。3、消防验收手续截止目前，没有最终审批完成（主要原因是超市所租楼体本身消防验收就没完成，区域公司正委托设计部门按消防要求进行相关设计，经营过程中曾被罚款一次，支付1万元）。4、货架发票事宜暂没有处理完毕。5、条码打印机有一台目前处于闲置，价值1150元，该项功能可由另一台打印机替代。6、现场抽查中，发现条码扫描枪少一个，当时无人能说清原因，经审计与资产采购中心和超市事业部沟通、查证，目前已经找到。此事反映出年末资产盘点不细致、不全面问题。7、购置两台风幕柜，投入10.5万元，从现在经营情况看，由于乳制品等销量不大，利用不充分，有一台处于闲置。8、空调冷风机由于采用国产设备，噪音较大，受到居民投诉，此前已整改，支出0.3万元，但仍有一定影响。（经资产采购中心专业检测，此风机符合国家标准，但使用效果上不如进口风机。）9、货架采购合同不规范，主要体现在供货方名称为“货架经销处”，公章名称为“货架经销部”，两者不一致，易产生法律风险；付款条款中约定“合同价格为不含税价格，发票事宜另议”给发票开具留下麻烦。五、结论与意见超市投资项目，是公司投资社会超市的一个尝试，无论是装修风格，还是资产配置都具备一定档次，但目前经营效果尚未达到初期预测目标；并且项目在装修改造前，考虑不够充分，导致施工过程中增项变动内容较多；事业部和资产采购管理部门存在对设备、设施采购标准、方式认识不一致等问题。经审计，提出意见如下：1、工程改造项目，应依据装饰装修、改扩建、大修理管理要求，严格履行招投标管理；项目立项及预算应力求完善，防止施工过程中变动过大，如有变动，要履行书面审批、确认手续。2、对于目前闲置资产应加强管理，根据经营需求，合理利用；使用部门资产管理人员变动时，要办理资产交接手续；按制度要求定期盘点，防止出现流失。3、对于现有设备功能和使用状况，公司工程部应加强对操作人员进行培训，发现问题及时反馈厂家进行解决，或上报总公司资产管理部门寻求帮助解决。4、资产采购中心在采购合同签署前应与财务等相关