《货款的收付》PPT课件.ppt

货款的收付,支付工具：票据,票据的概念： 广义：指一切商业上的权利凭证 狭义：指债务人按期无条件支付一定金额，可以转让流通的有价证券 票据的性质： 有价性 要式性 无因性 流通性,案例：A建筑公司从B钢铁厂购进一批钢材，数量200吨，价款15.6万元。钢材运抵建筑公司后，A为B钢铁厂签发一张以A公司为发票人和付款人、以B厂为收款人的到期日在三个月后的商业承兑汇票。一个月后，B厂从C金属公司购进一批冶金轧辊，价款16万元。B厂就把A公司开的汇票背书转让给C公司，余下的4000元用支票方式支付完毕。汇票到期后，C公司把汇票提交A公司要求付款，A公司拒绝付款，理由是B钢铁厂供给的钢材不合格，不同意付款。A公司的做法是否合法？,支付工具：汇票(Bill of Exchange),一、含义 由一人（出票人drawer）签发给另一人（受票人drawee/付款人payer）的无条件书面命令，要求受票人见票时或于某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定人或持票人（受款人payee） 二、基本内容 “付一不付二，付二不付一”,三、种类 1、按照出票人的不同 （1）银行汇票(bankers draft) （2）商业汇票(commercial draft) 2、按照有无随附单据 （1）光票(clean bill) （2）跟单汇票(documentary bill) 3、按照付款时间的不同 （1）即期汇票(sight/demand bill) （2）远期汇票(time/usance bill),四、使用 1、出票(issue) 做成+交付 对受款人的写法： （1）限制性抬头 不能流通转让 （2）指示性抬头 可背书转让 （3）空白抬头 无需背书即可转让,汇票一经出票，出票人即为债务人，对受款人或持票人承担该汇票应被付款人承兑和付款的责任，而受款人即享有汇票上的所有权利 2、提示(presentation) 持票人将汇票提交付款人要求其付款或承兑，付款人见到汇票叫做见票 （1）付款提示：即期汇票（一次提示） （2）承兑提示：远期汇票（两次提示）,3、承兑(acceptance) 付款人对远期汇票表示承担到期付款责任 我国票据法规定：付款人应自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑 付款人承兑汇票不能附有条件，否则视为拒绝承兑 4、付款(payment) 即期汇票：持票人提示汇票时付款 远期汇票：承兑后在到期日付款 付款后，汇票上的一切债务即告终止,5、背书(endorsement) 前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任 贴现(discount)：远期汇票承兑后，尚未到期，持票人如想提前取得票款，可以经背书转让汇票，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人,6、拒付 (dishonour) 持票人提示汇票时遭到拒绝付款或拒绝承兑，或付款人拒不见票、死亡或宣告破产，以致付款事实上已不可能 汇票遭拒付时，持票人可向其任一前手追索(recourse)，即持票人对其前手有请求其偿还汇票金额及费用的权利,行使追索权的条件： 1、持票人必须在法定期限内向付款人提示票据 2、持票人必须在拒付后的法定期限内及时向其前手发出拒付通知 3、持票人必须在法定期限内做出拒绝证书 追索时应根据双方的买卖合同而不是遭拒付的汇票同付款人交涉,追索的票款包括： 1、汇票金额，包括汇票规定的利息 2、汇票到期日至实际付款日的利息 3、支付的追索费用、取得拒绝证书和发出拒付通知的费用等,案例：甲交给乙一张经付款银行承兑的汇票，作为向乙订货的预付款，乙在票据上背书后转让给丙以偿还原欠丙的借款，丙于到期日向承兑银行提示取款，恰遇当地法院公告该行于当天起进行破产清理，因而被退票。丙随即向甲追索，甲以乙所交货物质次为由予以拒绝，并称已于10天前通知银行止付，止付通知及止付理由也已通知了乙。在此情况下丙再向乙追索。乙以票据系甲开立为由推诿不理。丙遂向法院起诉，被告为甲、乙与银行三方。你认为法院将如何判决？,1、法院应判甲向丙清偿被拒付的汇票票款、自到期日或提示日起至清偿日止的利息，以及丙进行追索所支付的相关费用。甲与乙的纠纷则另案处理。 2、理由：（1）由于票据具有流通性、无因性、文义性、要式性，因此只要丙是票据的合法持有人，就有权要求票据债务人支付票款，并且此项权利并不受其前手乙的权利缺陷（向甲交付的货物质次）的影响；（2）丙在遭到主债务人（承兑银行）退票后，即有权向其前手甲、乙进行追索。同样由于票据特性，甲不能以抗辩乙的理由抗辩丙。,支付工具：本票（PROMISSORY NOTES),一、定义 由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件给持票人或收款人一定金额的票据 二、内容 比汇票少“付款人”,三、种类 1、商业本票（一般本票） （1）即期本票 （2）远期本票（不需承兑） 2、银行本票 即期本票 我国票据法规定：本票只限于银行本票，且开立自出票日起，付款时间不能超过两个月,四、本票与汇票的区别 1、本票：支付承诺 汇票：支付命令 2、本票：当事人有出票人、受款人 汇票：当事人有出票人、受票人和受款人 3、本票：远期本票不需承兑 汇票：远期汇票需承兑,4、本票：出票人在任何时候都是主债务人 汇票：承兑前出票人是主债务人；承兑后承兑人是主债务人 5、本票：开出一份 汇票：开出一套（两份）,支付工具：支票(check),一、定义 由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给持票人或收款人票据 相当于以银行为付款人的即期汇票 出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款 二、内容 比汇票少“付款期限”,三、种类 1、现金支票 转帐支票 2、划线支票 未划线支票 3、记名支票 不记名支票 4、保付支票,四、支票与汇票的区别 1、支票：付款人是银行 汇票：付款人是银行或个人 2、支票：见票即付 汇票：即期付款或远期付款 3、支票：不需承兑 汇票：远期汇票需承兑,4、支票：支付工具 汇票：支付工具、信贷工具,支付方式,根据资金的流动与结算工具的方向划分，国际贸易结算方式可分为： 1、顺汇：资金的流动与结算工具的方向相同 由债务人主动将款项交给本国银行，委托银行使用某种结算工具，汇付给国外债权人或收款人 2、逆汇：资金的流动与结算工具的方向相反 由债权人以出具票据的方式，委托本国银行向国外债务人收取款项的结算方式,支付方式：汇付(remittance),一、定义 又称汇款，是指付款人主动通过银行或其他途径将货款汇交收款人 二、当事人 1、汇款人 (remitter) :进口人 2、收款人 (payee/beneficiary) :出口人 3、汇出行 (remitting bank) :进口地银行 4、汇入行 (paying bank) :出口地银行,三、种类 1、信汇(M/T) 通过邮寄方式寄送付款委托书 费用低，速度慢 2、电汇(T/T) 通过电报手段寄送付款委托书 费用高，速度快,电汇和信汇的区别： 1、电汇：用电报手段传递付款委托书 信汇：用邮寄手段传递付款委托书 2、电汇：速度快 信汇：速度慢 3、电汇：费用高 信汇：费用低,3、票汇(D/T) 通过即期汇票 票汇和电汇、信汇的区别： 1、汇入行无需通知收款人，由收款人自行持票上门取款 2、汇票可背书转让,四、汇付方式的特点 1、手续简便，费用少 2、风险大 商业信用 预付货款(Payment in Advance) 货到付款(Payment after Arrival of Goods) 3、资金负担不平衡,案例：浙江宁波的一家缝纫机生产企业出口货物到巴基斯坦，采用汇付方式。应客人的要求，提单做成了记名提单。货到目的港，客人迟迟不付款。出口企业当时同意做成记名提单，是因为考虑到巴基斯坦没有第二家客户，货物不可能在目的港自己转卖给别的客人，只能运回国内。但不曾想到，由于巴基斯坦国家的海关政策规定，货物退回必须要征求原收货人同意并办理一定手续后才能退回。因此，该出口企业必须联系该客户，要求付款或者同意退回货物。该客户提出收取货物的唯一条件是出口商必须限期同意降价40%。在衡量一切费用和损失后，该出口企业被迫同意了客户的要求。,支付方式:托收(collection),一、定义 出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇票，委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代向进口人收取货款 国际商会托收统一规则(URC522),托收统一规则URC522, Uniform Rules for Collection, ICC Publication No.522 1958/192, 1967/254, 1978/322, 1996/522 全文共26条，分为总则、托收的方式与结构、提示方式、义务与责任、付款、利息和手续费及其它费用、其它规定7个部分。 本规则的适用 银行的义务与免责 运输单据不应以银行或其指定人为收货人 避免使用远期付款交单 拒付单据的后处理,二、当事人 1、委托人(principal):出口人 2、托收行(remitting bank):出口地银行 3、代收行(collecting bank):进口地银行 4、付款人(drawee):进口人 5、提示行(presenting bank):向付款人作出提示汇票和单据的银行 6、“需要时的代理”:发生拒付时代委托人料理货物,三、种类 1、光票托收(clean collection) 委托人仅签发汇票，不附带任何货运单据 2、跟单托收(documentary collection) 在卖方所开具的汇票以外，还附有货运单据或仅有货运单据而不开具汇票,（1）付款交单(D/P) 出口人的交单以进口人的付款为条件 即期付款交单(D/P at sight) 远期付款交单(D/P after sight) 如果买方在远期付款交单条件下欲先取得单据，可利用信托收据(T/R)（托收进口押汇） 注意：这是代收行向进口人提供的信用便利，与出口人无关,远期付款交单凭信托收据借单(D/PT/R)：出口人指示代收行借单。风险由出口人承担（相当于承兑交单） （2）承兑交单(D/A) 出口人的交单以进口人在汇票上的承兑为条件,四、特点 1、比汇款安全 2、商业信用 虽通过银行办理，但银行只是按照卖方的指示办事，不承担付款的责任，也不过问单据的真伪 3、资金负担不平衡（出口商的资金负担较重） 4、手续较多，费用较高,五、注意事项 1、适度使用 一般应做D/P，不做D/A 2、客户选择 认真考察进口人的资信情况和经营作风 3、国别选择 对于贸易管理和外汇管制较严的进口国家和地区不宜使用托收方式 了解进口国家的商业惯例,4、合同管理 严格按照合同办理 加强检查，及时催付清理 5、跟单托收使用远期汇票时，在托收委托书中必须指明单据是凭承兑还是凭付款交付，否则银行按付款交单处理 6、出口时争取以CIF或CIP成交，若以FOB或CFR成交，出口方应考虑另外加保“卖方利益险”,支付方式：信用证(L/C),一、含义 开证行应申请人的请求并按其指示，向第三者开具的载有一定金额、在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件 有条件：受益人必须提交符合信用证规定的各种单据 是一种银行信用,二、特点 1、开证行负第一性付款责任 2、信用证是一项自足的文件：独立于合同之外 3、信用证是纯单据业务：凭单付款 注意：银行只审核单据表面上是否符合信用证条款，而不管单据的形式、完整性、准确性、真实性以及伪造或法律效力,我国某公司向国外某公司进口一批货物，货物分两批装运，支付方式为不可撤销信用证，每批分别由中国银行开立一份信用证。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单无误后，向卖方议付货款，随后，中国银行对议付行做了偿付。我方在收到第一批货物后，发现货物品质不符合合同，因而要求开证行对第二份信用证项下的单据拒绝付款，但开证行表示拒绝。问：开证行这样做是否有道理？,三、作用 一定程度上解决了进出口双方互不信任的问题 1、对出口商 （1）保证了出口商安全收汇 （2）为出口商融资提供了便利 2、对进口商 （1）为进口商收单提供了保证 （2）为进口商收货提供了保证 （3）为进口商融资提供了便利 3、对银行 为银行利用资金提供了便利,信用证的风险： 1、对出口商 单据在寄交途中遗失；对方银行故意挑剔单据、拒不付款 2、对进口商 出口商不交货、以劣充好或伪造单据、进行诈骗 3、对银行 开证行：进口商破产倒闭或无力赎单 议付行：开证行资信不好或倒闭,四、当事人和程序 1、开证申请人(applicant)：进口人或实际买主 2、开证行(opening bank, issuing bank)：进口人所在地银行 3、通知行(advising bank, notifying bank)：出口人所在地银行 4、受益人(beneficiary)：出口人或实际供货人,5、议付行(negotiating bank)：通常是出口国银行 议付是指由被授权议付的银行对汇票/单据付出对价。如果只审查单据而不支付对价并不构成议付 议付和付款的区别：议付行如因开证行无力偿付等原因而未能收回款项时，可向受益人追索，而开证行或付款行一经付款，就无权向受益人及其前手追索,6、付款行(paying bank, drawee bank)：一般是开证行，也可由开证行指定另一家银行 7、偿付行（清算行）(reimbursing bank) 开证行指定的对议付行或代付行进行偿付的代理人。如偿付行未能偿付，开证行仍应负责自行偿付 偿付行不受单，不审单,8、承兑行(accepting bank) 可以是开证行，也可以是信用证指定的其他银行 9、保兑行(confirming bank) 可以是通知行，也可以是其他银行 保兑行具有与开证行相同的责任和地位 尽量避免保兑行为开证行的分支行,我国某公司向国外甲商号出口一批货物，甲商号按时开来不可撤销即期议付信用证，该证由设在我国境内的外资银行乙通知并保兑。我方公司在货物装运后，将全套合格单据送交乙银行议付，收妥货款。但是，乙银行在向开证行索偿时，得知开证行因经营不善已宣告破产。于是，乙银行要求我公司将议付的货款退还，并建议我方可委托其向甲商号直接索取货款。问：你认为我公司应当如何处理？为什么？,银行审核L/C时需注意： 1、银行须在收到单据7个工作日内审核 2、如有单证不符，银行需发出拒付通知，该通知必须一次性说明单据的所有不符点,五、主要内容 1、对信用证本身的说明 2、对货物的要求 3、对运输的要求 4、对单据的要求,六、开立形式 1、信开本(mail credit) 开证行采用信函方式传递信用证 2、电开本(cable credit) 开证行采用电讯方式传递信用证 （1）简电本(brief cable) 开证行把信用证的主要内容预先通告通知行，详细条款另寄通知行 无法律效力,（2）全电本(full cable) 开证行把信用证全部条款传达给通知行 有法律效力 （3）SWIFT信用证 SWIFT：全球银行金融电讯协会(society for worldwide interbank financial telecommunication),六、种类 1、按开证行是否承担绝对付款责任 （1）可撤销信用证(revocable L/C) 若可撤销信用证已先被受益人利用（议付），则开证行的撤销或修改通知不发生效力 （2）不可撤销信用证(irrevocable L/C) 国际上开立的绝大多数为不可撤销信用证。如信用证中没有表明是否可撤销，应被视为不可撤销信用证,2、按是否保兑 （1）保兑信用证(confirmed L/C) 只有不可撤销信用证才能保兑 （2）非保兑信用证(unconfirmed L/C) 当开证行资信好和金额不大时采用,3、按付款方式不同 （1）即期付款信用证(sight L/C) 开证行开立即期汇票，银行见票即付；或仅凭货运单据立即付款 （2）承兑信用证（卖方远期信用证） (acceptance L/C) 开证行开立远期汇票，由银行承兑，到期日再行付款,（3）假远期信用证（买方远期信用证） “远期汇票即期付款，所有贴现和承兑费用由买方负担” （4）延期付款信用证(deferred payment L/C) 货物装船后若干天付款，或开证行收单后若干天付款 不要求出口商开立汇票，故出口商不能贴现,（5）议付信用证(negotiation L/C) 受益人可以向某一指定银行或任何银行交单议付 公开（自由）议付信用证 受益人可以选择任一银行议付 限制议付信用证 开证行指定某一银行或开证行自己进行议付,4、按信用证的权利是否可转让 （1）可转让信用证(transferable L/C) 必须在信用证中明确注明“可转让” 只能转让一次，但若再转让给第一受益人则不受限 可同时转让给几个第二受益人 信用证的转让并不等于买卖合同的转让,（2）不可转让信用证(non-transferable L/C) 如信用证中未注明“可转让”，应被视为不可转让信用证 5、按信用证项下的汇