资产管理制度(附表单).doc

固定资产管理办法一、总则1、为了管好固定资产，充分发挥其使用价值，提高固定资产的利用效能和经济效益，根据国家有关企业资产管理办法，结合公司实际情况及管理要求，制定本管理办法。2、本办法所称的固定资产管理是指对固定资产的计价、折旧、采购、管理、转移、报废、捐赠、租入、租出、闲置等过程的管理。3、固定资产管理实行“统一领导，归口管理，层层负责，合理调配，谁使用，谁负责，谁损坏，谁赔偿”的原则，做到人各有责，物各有账，账账相符，账实相符。4、本管理办法适用于无锡市伊利亚特机械制造有限公司。二、确认及分类1、定义固定资产是指凡在经营过程中能独立使用的房屋建筑物、设备、工具、器具等并同时具备以下两个条件者为固定资产：（1）单位价值在人民币2000元以上。（2）使用年限在一年以上。不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上，使用年限超过两年的，以及单位价值虽然在规定起点以下，但使用期限在一年以上的大批同类财产，如桌、椅、床等也作为固定资产。2、分类根据具体情况，对公司全部固定资产进行分类，按经济用途和使用情况综合分七大类：（1）生产经营用固定资产指直接服务于企业生产经营过程的固定资产。（2）非生产用固定资产指不直接服务于企业生产经营过程的固定资产。（3）租出固定资产企业考虑固定资产的利用效率，暂时出租给其他单位使用的固定资产。（4）不需用固定资产指本企业多余或不适用，或需要调配处理的固定资产。（5）未使用固定资产指已完工或已购建的尚未交付使用的固定资产以及因进行改、扩建等原因停止使用的固定资产。如企业购建的尚待安装的固定资产、经营任务变更停止使用的固定资产等。（6）土地土地是指已经估价单独入帐的土地。因征地而发生的补偿费，应计入与土地有关的房屋，建筑物的价值内，不单独作为土地价值入帐。企业取得的土地使用权不能作为固定资产管理。（7）融资租入的固定资产，在租赁期内，应视同自有固定资产来管理。三、基础管理工作1、目录制定由综合办公室会同各归口管理部门和使用部门共同编制固定资产统一目录。2、编号固定资产取得后，即划归管理部门进行管理，并依其类别予以分类编号并粘贴样签（指可以贴标签的物品），内容同固定资产卡片。3、台帐、卡片建立由综合办公室、各归口管理部门及使用部门对公司所有固定资产进行统一编号后，建立固定资产台帐和实务卡片，达到帐实相符。固定资产卡片一式三份，固定资产卡片由综合办公室负责登记，综合办公室、归口管理部门及使用部门各持一份进行保管，综合办公室建立所辖范围内相应的固定资产台帐。卡片包含以下基本信息：固定资产编号、固定资产名称、固定资产类别、规格型号、使用部门、增加方式、使用状况、使用责任人等。四、归口管理部门及职责1、公司归口管理部门为保证对固定资产行之有效的管理，按照各部门的职能，对固定资产实行归口管理的办法。2、各级固定资产管理部门岗位职责（1）综合办公室职责 全面掌握公司固定资产变动情况，对固定资产进行动态监督，保证资产安全； 参与制定公司的固定资产管理制度和操作流程，并督导公司贯彻执行； 建立和维护公司固定资产实物档案卡、管理台帐和基础数据库； 记录、汇总公司固定资产实物的使用地点，定期核查，确保帐、卡、物相符； 落实公司固定资产的报废手续，及时销卡，并组织、联系物资管理部门移交报废实物； 协同组织并参加公司固定资产的各类增添、维修、保养、报废等相关计划的制定； 根据公司办公用固定资产的使用状况和记录，统筹、协调相关维修和保养计划，在保障公司各部门常规运营活动的同时努力提高管理效率、降低费用支出。（3）归口管理部门职责 协助综合办公室共同完成固定资产的初期统计工作； 审查固定资产使用部门提出的固定资产购置计划； 在购置固定资产时根据申请购置部门的需要决定购置规格、型号； 对新增固定资产进行验收，验收前不得入库、领用； 协助综合办公室进行本范围内的固定资产清查盘点工作； 负责固定资产的日常保养工作，对使用部门提出的日常维修及大修申请进行审核并组织修理工作； 负责对购入设备的相关技术资料的归档保管工作； 掌握固定资产的使用状况，协同使用部门办理固定资产调拨手续。（4）使用部门职责 协助综合办公室共同完成固定资产的初期统计工作； 根据使用需要，编报固定资产购置计划； 保证固定资产的完整及合理使用，延长固定资产的使用寿命； 负责报废固定资产的封存、清理工作； 协助综合办公室进行本部门年终固定资产的清查盘点工作； 提出固定资产日常维修、大修申请； 提出固定资产报废报告； 办理固定资产调拨手续。（5）财务部职责A. 负责固定资产的财务管理，对固定资产进行动态监督；B. 负责固定资产的会计核算工作，及时办理固定资产增减变动和计提折旧的核算业务；C. 协助综合办公室进行本范围内的固定资产的清查盘点工作；D. 办理固定资产保险及出险索赔工作。五、计价1、其它单位投资转入的固定资产，按评估确认或合同、协议确定的价值作为固定资产的原值。2、购入固定资产，按实际支付的买价加包装费、运杂费及交纳的有关税金和安装成本的价值作为原值。3、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出作为原值。4、在原有固定资产基础上进行改、扩建，按其原有价值加改、扩建实际支出减变价收入为原值。5、盈固定资产，按重置完全价值作为原始价值；按其成新率计算净值。6、接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价值估计记帐，或根据捐赠者提供的有关凭据记帐。接受捐赠时对发生的各项费用，应当列入固定资产的价值。7、公司采用平均年限法计提固定资产折旧；提取的折旧计入成本费用，不得冲减股本。六、折旧1、折旧率的计算 年折旧额=（固定资产预计净残值）/预计使用年限2、各使用年限 项 目 折旧年限 年折旧率% 房屋及建筑物 2040 2.43-1.94 机械设备 810 9.70-6.93 运输设备 5 9.70 电子计算机及 5其他办公设备 3、折旧计提 公司按月计提固定资产折旧，编制月份固定资产折旧计提明细表，反映应提固定资产折旧的总值和本月计提折旧额。当月购入的固定资产，当月不计提折旧，次月计提固定资产折旧足额后，仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产不报废或转让的固定资产在固定资产清理会计科目核算。报废或转让固定资产的变价净收入与固定资产净值的差额，作为公司的营业外收支处理。固定资产每年至少盘点一次，盘点中发生的盈亏净值先转入待处理财产损溢待处理固定资产损溢处理；经公司批准后，分别列入营业外收支处理，固定资产明细核算设固定资产分类帐、固定资产明细帐和固定资产卡片；每类固定资产明细帐设首页，核算该类固定资产的原值、本年折旧、累计折旧和净值；固定资产卡片按使用部门设置。七、采购与管理1、购置、验收和领用（1）各部门需要增置、购买、建造固定资产时，填制“固定资产实物购置申请单”（附件2），审批程序实行固定资产购置例会审批制。大型固定资产购置或基建投资，严格按公司章程和有关规定程序审批；小型固定资产（5万元100万元）购置实行公司领导例会审批制；单台5万元以下固定资产的购置，按承办负责人申报，部门负责人审核，总经理审批的程序办理；单台1万元以下固定资产购置由承办负责人申报，部门负责人审核批准。（2）对购置的固定资产，归口管理部门应认真行检查验收，验收合格应在“新增（更新改造）固定资产入帐通知单”(附件3)上签字认可，然后到综合办公室办理固定资产增加手续，由综合办公室进行产权登记签字确认、建立固定资产卡片（附件4），列入固定资产管理。财务部门对于未进行验收和登记的固定资产不得报销和入账。并且如在固定资产盘点时，发现某项固定资产未在综合办公室进行签认，则追究归口管理部门负责人的责任。（3）使用部门在领用固定资产时应填写“固定资产使用保管登记表”（附件6）交由综合办公室登记、备案，并办理相应的领用手续，方可领用固定资产。同时使用部门对所领用的固定资产有保管责任，如果造成所领用的固定资产造成人为损毁或无故丢失、则追究使用责任人的责任，赔偿金额由财务部根据固定资产原值、使用年限、预计剩余使用年限等确定。2、个人领用固定资产携带物品管理指个人将公司固定资产带出公司使用。由本人申请填写“固定资产个人借用登记表”（附件5），经固定资产所属部门领导同意，到综合办公室备案签字，方可借出。如发生人为损坏，领用人须书面说明情况，由财务部视情况折算赔偿金额。借出的固定资产不得随意转借他人，如转借公司内其他人，应重新办理上述手续。如不办理手续，造成的损坏，由领用登记人承担赔偿。 归还时，须到综合办公室固定资产管理员处办理注销手续。否则视为未归还。公司员工调离本公司或辞职、辞退时，应将借出物品及时归还，办理固定资产移交手续。综合办公室对固定资产清收完毕并签署意见后，才可办理相关离职手续。根据公司的实际情况，对于公司给经常出差在外人员配置的办公用品，不需每次出差时在综合办公室进行登记，但在每次的固定资产盘点时，使用人必须出具该项资产，由固定资产管理员进行核对。如果核对结果与原固定资产台帐、卡片登记内容不符，则追究使用责任人责任。赔偿金额由财务部门根据固定资产原值、使用年限、预计剩余使用年限等确定。八、转移1、固定资产在公司内部调拨的，由调入部门填写“固定资产内部调拨单”(附件7)提出申请，经归口管理部门、调出部门、主管领导签字盖章后，可进行资产实物转移及相应的转帐手续，卡片应随固定资产一起移动。2、固定资产在部门内部转移的，由原使用责任人填写“固定资产调拨单”（附件7），经过部门领导签字后，到综合办公室登记、确认。说明固定资产转移给何人使用。如不登记，在固定资产盘点时发现与原登记固定资产台帐不符的，由原使用责任人负担全部责任。3、在进行固定资产转移时，调出方使用部门及归口管理部门将原卡片抽出交由综合办公室登记、确认，并由综合办公室填写更改后的存放地点，调出方使用部门方可将固定资产卡片随同实物交于调入方,同时如果固定资产转移属于不同子公司内调拨的，调出方综合办公室所保管的固定资产卡片，应随同实物交由调入方总裁工作部（总经理工作部）进行保管。如果固定资产转移时未在综合办公室进行登记、确认，则视为未转移，在盘点时造成的财产损失由调出方负责。九、盘查1、每年底，由综合办公室组织综合办公室、财务部门、归口管理部门及使用部门共同成立盘查小组，一起实地照帐盘点一次。根据实地盘查结果进行分析，对盘查结果与固定资产台帐、卡片出现偏差的固定资产查明原因，写出书面报告，并且报相关领导审批。2、根据审批后的盘查报告，对人为造成偏差的，追究使用责任人责任。同时综合办公室根据审批后的报告调整相关的固定资产台帐、卡片，财务做相应的帐务处理。十、毁损报废1、由使用部门填写“固定资产毁损报废单（附件8）”，经归口管理部门会同相关技术、财务等部门进行技术鉴定，总经理批准后，才能报废清理及办理报废手续。2、使用部门根据批准的固定资产毁损报废单，到综合办公室进行签认，将原固定资产卡片作废。3、申请未批准前并且未经综合办公室登记确认前，不得自行拆除转移。如果私自拆除转移，由归口管理部门及使用部门全权负责。报废残体由综合办公室组织、联系物资管理部门移交报废实物，物资管理部门将残体处理结果报综合办公室备案。十一、接受捐赠固定资产接受捐赠的固定资产，由接受捐赠部门和归口管理部门办理交接手续，由费用管理部门根据发票价或市场价入帐，计入资本公积。同时按购置程序建帐、建卡，列入固定资产管理十二、经营性租入固定资产经营性租入固定资产由使用部门提出申请，经归口管理部门上报批准后，办理租赁手续。租赁合同、协议报财务部门在备查簿中作备查登记，发生的租赁费列入管理费用，经营性租入的固定资产不作为固定资产入帐核算。十三、租出固定资产租出固定资产应由归口管理部门提出书面报告，报财务部及主管领导批准后，委托归口管理部门签署租赁合同，合同应详细列明租赁固定资产的名称、规格型号、数量、租赁期限、租金和其他费用金额、租出固定资产的修理责任方和修理费用承担方，付款方式等有关事项。租出固定资产应按规定合理确定租金，年租金不得低于年折旧和年大修理费用之和。租赁合同一式三份，由租入单位，归口管理部门和财务部门各执一份，租赁期满由归口管理部门负责收回，并清收租金。固定资产不得无偿外借。对于租出固定资产同样报综合办公室登记，建立固定资产卡片，列入固定资产管理。对于未登记的固定资产不得租出，否则盘点时追究归口管理部门的责任。十四、融资租入固定资产融资租入固定资产比照外购固定资产管理。十五、闲置固定资产对不适用、不需用的闲置固定资产或需调剂售出的固定资产，归口管理部门列出清单，归口管理部门与财务部门一起商议售价，总经理批准后，财务部办理财务结算手续，同时归口管理部门及使用部门报至综合办公室共同注销固定资产卡片。十六、本制度自2014年7月1日起施行。附件：1、固定资产编号；2、固定资产实物购置申请单；3、新增（更新改造）固定资产入帐通知单；4、固定资产卡片；5、固定资产个人借用登记表；6、固定资产使用保管登记表7、固定资产内部调拨单8、固定资产毁损报废单 XXX有限公司 X年X月X日附件1固定资产编号固定资产按固定资产的用途划分在公司内部统一进行编号，不得重复或遗漏。固定资产按以下原则编号：所有固定资产采用统一的数码编制，数码的先后顺序为固定资产分类标识、流水号。具体编号格式规定如下：G 其中：大写字母G标示固定资产编号为固定资产分类标识，用六位阿拉伯数字表示；固定资产分类标识根据固定资产目录进行编制。为固定资产购入年份，用4位阿拉伯数字表示；为固定资产流水号，用4位阿拉伯数字表示；例如：2006年公司购进一台打印机，标号如下G301003 2006 0032 1建筑类01房屋及建筑物 007传真机001房屋建筑物008投影仪002构筑物009装订机003管道沟槽010办公家具2设备类01生产设备011档案密集柜001 012扫描仪002 013录音笔003 014保险箱004 015刻录机005 016裁纸机006 017胶装机007 02电子设备008 001相机02检测设备002香烟探测器001 003视听设备002 004扩音机003 005显示屏004 006触摸屏005 007考勤机03特殊设备008服务器001 4后勤类01后勤设施002 001空调003 002电视004 003 006 004 007 005 3办公类01办公设备006 001笔记本007 002电脑主机008 003电脑显示器009 004打印机010 005复印机011 006油印机5其他附件2固定资产实物购置申请单 部门：申请时间：经办人：使用人：物品名称：规格型号：估价：采购原因：归口管理部门审查意见：申请部门负责人意见：总 经 理意见：本表一式三份：第一联存根联，第二联采购联，第三联备查联附件3新增（更新改造）固定资产入帐通知单年月日资产分类号资产名称规格型号出厂编号数量单价总价配套资产申请购置部门（存放地点）归口管理部门负责人： 固定