ERP沙盘模拟实验报告第七小组S-running.doc

广东金融学院实验报告课程名称：企业经营沙盘模拟实验编号及实验名称企业经营沙盘模拟系 别会计系姓 名梁涣林（CEO）学 号111551706班 级1115517实验地点实验教学中心102实验日期2013-11.30-12.012013-12.07-08实验时数36指导教师胡梅田小丹同组其他成员邓斌驰 111551704 曾雪瑶 曾钊晖 梁安琪 彭芳成 绩一、 实验目的及要求目的：了解企业与企业的组织架构；认清沙盘模拟与真实企业之间的关系；激发学习专业课的兴趣，学会理论联系实际，学以致用透过实战演练，洞悉企业成功的重要因素企业战略与经营应如何密切配合提升企业的运营效率，以及创造价值的能力衡量企业运营状况的方法与指标在企业的战略与运营中不断创新要求：1、财务报表必须真实2、必须按照规则运作3、贷款必须和银行协商，不能私自贷款，或延长贷款期限。4、必须按照操作顺序进行，不能私自修改顺序。5、原材料采购、成品摆放必须按照位置，不能混用。6、每年度末按时提交报表7、适时的角色互换，较强的团队协作，各角色任务亲自亲为，诚信经营二、 实验环境及相关情况（包含使用软件、实验设备、主要仪器及材料等）实验室、电脑、计算器、沙盘模拟实验教具三、 实验内容及步骤（包含简要的实验步骤流程）年初工作：规划会议参加订货会/登记销售订单制定新年度计划支付应付税季度工作流程季初现金盘点更新短贷/支付利息/获得新贷款更新应付款/归还应付款原材料入库/更新原料订单下原料订单更新生产/完工入库投资新生产线/变卖生产线/生产线转产向其他企业购买原材料/出售原材料开始下一批生产更新应收款/应收款收现出售厂房向其他企业购买成品/出售成品按订单交货产品研发投资支付行政管理费其他现金收支情况登记年末工作：支付利息/更新长期贷款/申请长期贷款支付设备维护费支付租金/购买厂房计提折旧新市场开拓/ISO认证投资结账（现金收入合计；现金支出合计；年末现金对帐）四、 实验结果（包括程序或图表、结论陈述、数据记录及分析等，可附页）我们S-running团队经过七年的经营，最后取得了这次ERP沙盘模拟第五名的成绩。虽然成绩并不算理想，但是我们团队团结一致，为取得好的经营成果做出了最大的努力，期间遇到各种各样的困难和险境，但我们都一一化解，总的来说，经营还是比较顺利的，也能够同心协力解决险境，使得企业最终能够经营成功，并扭转了败局。以下就对这七年的经营结果做一下分析：1.1利润表分析利润表项目/年度第1年第2年第3年第4年第5年第6年第7年销售收入029013101320179813102700直接成本01305805407706201270毛利016073078010286901430综合费用200240284212633495556财务费用0302198380289285为了更加直接地表现1.1利润表的数据走势，根据制作了以下的折线图： 图1 利润数据折线图由表1.1，图1，可以看出：第一，“S-running”团队经营的企业销售收入总体呈现上升趋势，但是第六年的利润有一个很大的下滑，这是由于第五年的操作不当引起的，具体原因是：在第五年经营时，由于有一个季度忘记下原材料订单，发生以后季度原材料不足的情况，需要进行紧急采购，且第五年错误的把P4产品研发费用每季度认为是10w，导致整个预算发生变化，最后只能在最大贷款额度范围内进行贷款，由于现金流的周转不灵，只能通过变卖厂房来获得足够的现金，在此经营下，第五年的利息与贴现费用过大，且紧急采购导致较大的损失，整个第五年净利润急剧减少，所有者权益降低，由于没有按照预算执行，导致第五年财务状况较为困难，、虽然第六年对第五年出现的情况有所改变，但由于材料费用较大，而应收款大多已经贴现，导致入不敷出，最后第四季度只能通过厂房贴现来获得足够现金。所以第六季度所有者权益仍然没有十分大的提高，且由于现金流的不足，多次进行应收账款的大批量贴现，导致发生较多的贴现费用，最终第六年的净利润出现负值，大大影响了所有者权益。第二，“S-running”团队经营的公司的直接成本，毛利与其销售收入呈正相关，当销售收入逐渐升高时，其直接成本和毛利也随之上涨，当销售收入降低时，其直接成本和毛利也一同下降，说明经营中企业的成本控制合理。第三，“S-running”团队经营的公司的综合费用在第三年有一个上涨，之后基本保持稳定，直到第五年有一个急速的上升，此后费用一直保持较高的水平。这主要是因为企业在第二年拿不到好的订单，为尽快销售出积聚的库存，我们采取了大量投入广告费，以最小的风险获得最好的订单的策略，实现企业销量的扩涨，结果表明，我们的策略是正确的，并在以后年度一直采取高额广告费争取订单的策略。至于第五年的综合费用的增长，是由于损失的增加而提高的，原材料的紧急采购使得损失增加，同样积累的损失和错误也一样影响到了下一年度。第七年的高额综合费用则是我们再次加大了广告费的投入，争取把第六年积压的库存销售出去而造成的，再者是因为生产线的扩建使得维修费用大大地增加了。第四，“S-running”团队经营的公司的财务费用在企业发展的上升期一直处于上升的趋势，但是费用整体较低。这主要是因为我们采取了扩张策略，需要向银行申请大量的贷款，以缓解企业自身现金流不足引发的流动型风险。在发展过程中，由于一些年度的所有者权益太低，贷不了足够的款项，又考虑到下一季度还贷的压力，我们只能进行应收账款的贴现，由此也产生了大量的贴现费用。但是财务总监能够在生产总监做好预测好下一年度各市场产品的需求量并根据现有生产能力决定原材料的订购计划的工作之后，计算好在下一年度的原材料订购成本，然后加上生产费用、广告费以及固定成本形成各季度支出，做出精确的贷款和贴现决定。一般情况下我们是进行短期贷款，因为短袋的利息率要比长贷低，所以财务费用较低。1.2资产负债表分析资产负债表项目/年度第1年第2年第3年第4年第5年第6年第7年流动资产177106111371223194925361123固定资产105010509201140186013602330资产总计1227211120572363380938963453负债627162114701457276431352376所有者权益60049058790610457611077负债和所有者权益总计1227211120572363380938963453为了更加直接地表现1.2资产负债表的数据走势，根据制作了以下的折线图：由上图可见：企业的资产总额总体呈上升的趋势。 说明企业的经营战略是正确的。企业的流动资金总的来说是不断上涨的，因为我们一直使用高广告费争取更多的订单的策略，使我们一直保持着较高的销量，拥有较多的现金和应收账款。生产线扩建，生产力也一直保持着较高的效率，使得我们不论是存货还是流动资金都保持增长的趋势。我们企业的发展规模大致是不断扩展的。固定资产的总量在第四年第五年分别有有一次增长，因为我们在第四年的时候进行了一次生产规模的扩大，扩建了两条生产线，在第五年的时候也扩建了三条生产线，买进了一间小厂房。至于第六年固定资产的减少，是因为现金流短缺导致的厂房贴现造成的。 企业的负债也是随着企业规模的扩展而一直保持正相关的规律，说明贷款的策略还是常规进行的，没有多贷或者少贷的现象，有利于企业充分利用资金，节省财务费用。而且我们一直保持严谨的态度，坚持借入短贷，在维持企业正常运行的状态下，尽力减少财务费用。 企业的所有者权益则是跟随者企业的发展而同步增长的。除了第六年的经营恶劣的经营状况之外（主要原因是：材料订单计算失误，让我们几次对原材料进行紧急采购，增加了生产成本。再者，操作的失误更是使企业的险境恶化了）造成了企业第六年很大的负利润，降低了所有者的权益。1.3主要财务数据分析主要财务数据年度/项目净利润销售收入资产总额负债总额成本总额第一年-200012276270第二年-11029010501621130第三年9713109201470580第四年319132011401457540第五年139179818602764770第六年-284131013603135620第七年3782700233023761270运营年财务比率年度第一年第二年第三年第四年第五年第六年第七年净资产收益率0-0.224490.1652470.3520970.133014-0.373190.350975销售净利率0-0.379310.0740460.2416670.077308-0.216790.14总资产周转率00.1373760.636850.5586120.472040.3362420.781929权益乘数2.0454.3081633.5042592.6081683.6449765.119583.206128资产负债率0.511002440.7678830.7146330.6165890.725650.8046710.688097 通过企业的净资产收益率可以看出，企业在增加销售收入额的同时，也相应地获得更多的净利润，才能使销售净利率保持不变或有所提高。在我们的企业经营中，尽管我们的广告费用较高，但是也一定控制在可控的范围内，生产和销售规模的扩大也是参考了企业的营运状况来进行的，企业在扩大销售的同时，同样重视了改进经营管理,提高盈利水平。企业的总资产周转率总体稳定，与销售收入的变动关系基本一致企业的总资产周转率较高，说明企业资产的利用率较高，这与我们的生产能力和效率有很大的关系。第六年的总资产周转率不高的原因也是因为这一年拿不到很好的订单和大量的存货导致了生产线闲置 我们企业的权益乘数较大，表明企业负债较多，财务风险较大，但是公司营运状况刚好处于向上趋势中，因此较高的权益乘数反而可以创造更高的公司获利。、 我们企业的资产负债率一直较高，这是不好的趋势，为了企业的发展和扩大，提高生产力，我们不得不大量地借进负债，以稳定我们的现金流。不过由于所有者权益较高 使得我们能够更好地贷到所需的资金，从而降低