财政研究论文-权力资源、生活机会和财政体制.doc

财政研究论文-权力资源、生活机会和财政体制论我国“三农”问题及农村税费改革思路本文通过建立“财政社会学”理论框架和运用财政社会学分析方法，对我国历史上长期以来的“三农”问题进行研究。作者认为，“三农”问题，包括农民负担过重的问题，其根源在于我国国家集权型财政体制和农村、城市之间不当的权力资源配置格局，解决问题的根本出路在于彻底改变我国传统的财政体制，建立农村城市协调发展的工商基础型公共财政体制，实行民主财政。在一个以农村人口为主的大国，全面实现小康必须全面繁荣农村经济，加快城镇化发展进程。开拓新的思路，正确认识和把握“三农”问题的实质，是我们进一步推进农村税费改革、全面繁荣农村经济的重要前提。与以往研究不同，本文采用财政社会学（注：“财政社会学”思想由德国著名经济学家葛德雪和熊彼特提出，至今已有近百年的历史，但是却一直没有得到普遍的关注，因而也没有形成统一的理论分析框架。本文所用理论框架是作者依据自己对财政社会学的理解，综合经济学、政治学、社会学、法学等相关学科的有关知识建构的。必须指出的是，财政社会学不是特殊的社会学，也不是财政学的特殊组成部分，更不是财政学与社会学之间的边缘学科，而是财政学的本来含义，是新政治经济学的重要分支之一。）分析方法，对我国历史上长期以来的“三农”问题进行研究，其结论是：我国“三农”问题的深层次原因在于我国不合理的国家集权型财政体制。因此，无论是农村税费改革，还是全面繁荣农村经济、加快城镇化进程，都要求把农村财政放到一个更坚实的制度基础上来，彻底改变我国传统财政体制下农村、城市之间不当的权力资源配置格局，建立农村城市协调发展的工商基础型公共财政体制，实行民主财政。一、财政社会学分析框架及财政体制模型财政涉及广泛的责权利关系，具有极大的社会经济“联动性”。19世纪的财政学文献表明，重商主义时期的财政学具有鲜明的学科综合化特色，它包含有今天的法学、经济学、公共管理学、政治学、社会学以及历史学、政策学等内容（注：BACKHAUS，JGEN，G.（2002）。Fiscalsociology：whatfor？Z.http:/www.unierfurt.de/finanzwissenschaft/downl/abschied.html.）。只是到了20世纪以后，随着各个学科的单方面发展，财政学才变成一门技术性的学科，并将自己的理论建立在法学、政治学、经济学等既有理论的虚拟观念的基础上，忽视了财政现象与社会结构之间的有机联系。葛德雪（RudolfGoldscheid）批判了财政学的技术化倾向，提出了财政社会学思想，试图恢复重商主义时期财政学研究的跨学科性质（注：葛德雪（RudolfGoldscheid，18701931），德国经济学家，在1917年及随后的几年里，出版了国家社会主义还是国家资本主义、财政学与社会学、经济社会化还是国家破产、国家、财政及社会从社会学立场研究财政学的本质与课题等书，批判了现有财政学，提出了财政社会学的主张与政策实践，认为财政社会学即公共财政怎样受社会节制，以及公共财政对社会发展有什么节制机能的问题，阐明财政与社会生活的相互关系。参见：日坂入长太郎。欧美财政思想史M.中译本，张淳译，北京：中国财政经济出版社，1987.347348.）。熊彼特则从财政的侧面抓住国家的本质、形态和命运，指出对财政历史的研究能使人们“洞悉社会存在和社会变化的规律，洞悉国家命运的推动力量，同时也能洞悉具体的条件，特别是组织形式发展和消失的方式。”（注：CHUMPETER.JOSEPH.ALOIS，（1918）。Thecrisisofthetaxstate“A.InternationalEconomicPaperC.1954.4.）可惜他们的思想没有受到应有的关注和发展（注：继葛德雪和熊彼特后，还有耶希特（HorstJecht）、兹尔坦（HerbertSultan）等人对此进行过研究，但1930年后因发生意识危机而失去影响，其研究也变得断断续续。现在对此进行研究的主要是德国和日本的经济学家，我国在这方面的研究还刚刚起步。），财政社会学也始终只是处于萌芽状态，没有发展成为一门独立的学科。本文以为，财政社会学是新政治经济学的一个重要分支，是进行社会经济发展宏观分析的最佳视角，它可以通过吸收经济学、政治学、社会学和法学等相关学科的研究成果，革新对财政及财政体制的理解。下面，作者将根据自己的理解建立一个简单的财政社会学分析框架，并从中引申出四种主要的财政体制模型。“权力资源”和“生活机会”（life-chance）（注：吉登斯在权威性资源中列出的“对生活机会的组织”是本文研究的重要基点。“生活机会”（“life-chance）的概念最早由韦伯引入，它不仅意味着在不同形式的社会以及社会的不同区域中，人能够生存下来的机会，同时也指一系列范围广泛的倾向和能力。在此，本文将其内涵界定为：”生活机会“是指由权力资源的分配状况所决定的个体或组织自我生存、自我发展的空间。）是本文分析的中心概念。吉登斯（AnthonyGiddens）认为，”权力是实现某种结果的能力“（注：英安东尼吉登斯。社会的构成M.中译本，李康、李猛译，北京：生活读书新知三联书店，1998.377.），其存在的前提是各种支配结构的存在。以康芒斯为代表的制度经济学派认为，资源配置的决定因素不是市场，而是社会制度安排中的权力结构。权力资源是权力的基础，其占有状态决定了”生活机会“的大小。国家通过控制权力资源以取得财政收入，财政是国家控制权力资源的经济体现，财政体制最充分地体现了权力资源的配置格局，因此，”每个社会问题，实际上还有每个经济问题，说到底都是财政问题“（注：美丹尼尔贝尔。资本主义文化矛盾M.中译本，赵一凡、蒲隆、任晓晋译，北京：生活读书新知三联书店，1989.287.）。以财政利益为根基的冲突是社会冲突的基本形式，一定财政利益格局下的冲突和权力的关系总是与权力资源的分配联系在一起的，财政体制构成吉登斯所说的”权力的制度性调配“（Internationalmediation）的载体，即权力存在于财政体制之中，并通过财政体制展现出来。因此，本文认为，财政体制是政府通过其收支结构和活动范围的划定对权力资源在政治、经济两大领域及各领域不同活动主体，包括中央与地方政府、不同阶级阶层的人群之间进行分配的制度安排，是对不同活动主体基本地位、权利、责任和义务的规定和认可，决定了不同主体的活动空间或”生活机会“。权力资源在不同的领域的分配决定了国家合法性的基础，同时由于不同领域权力资源运作机制和活动主体的不同会导致不同的国家财政收入规模和社会经济发展绩效。一国的财政体制需要在国家合法性最大化、国家财政收入最大化和社会经济发展绩效最大化之间达成某种平衡，否则就会引起国家或社会的动荡，从而需要通过改革或革命来重新趋向平衡。这构成了一个简单的财政社会学分析框架。正是由于财政体制的这一内涵，使它对于国家的社会经济发展具有”立宪“层次上的意义，我国历史上长期存在的”三农“问题也可以在财政社会学框架内通过对财政体制的研究得到解答。下面，我们借助柯布道格拉斯生产函数建立一个简化的模型来分析一定财政体制下的权力资源在政治和经济两大领域以及在城市和农村的配置所产生的长期社会经济发展绩效：Y=AaBb权力资源在政治和经济两大领域的配置具体化为财政直接控制（包括中央财政和各级地方财政）和市场配置（财政间接控制）两部分，分别用A和B表示，a和b则相应表示社会经济发展绩效对该领域权力资源的弹性参数，且a+b=1.表示综合绩效系数，Y表示总体社会经济发展绩效。在这个模型中，A=C，1+D，1，B=C，2+D，2.C，1和D，1分别表示财政直接控制下的权力资源在农村和城市的配置；C，2和D，2分别表示市场配置下的权力资源在农村和城市的配置。假定市场配置效率高于财政直接配置效率，即ab，依据A、B和C，1、C，