跟单信用证结算在国际贸易实物中的应用.docx

跟单信用证结算在国际贸易实物中的应用摘要：随着国际经济贸易的发展，越来越多的贸易采用跟单信用证这一结算方式来进行国际贸易。本文重在对跟单信用证的基本内容，流程，各方当事人的权利义务，跟单信用证的特点及作用，跟单信用证的风险及防范进行阐述跟单信用证在国际贸易实物中的应用。关键词：跟单信用证 国际贸易 风险 流程 应用正文：随着我国改革开放的需要，中国加入WTO，国际贸易快速发展，跟单信用证这一支付支付方式被运用到国际贸易中。跟单信用证，有时也称为“银行家的商业信用证”及“银行商业信用证”，为国际货物买卖的卖方提供担保，确保他能够在货物装运后获得付款。一、跟单信用证基本内容1.对信用证本身的说明：这其中包括信用证的种类、性质、金额及其有效期和到期地点等2.对货物的要求：这其中包括货物的名称、品种规格、数量、包装、价格等3.对运输要求：这其中包括装运的最迟期限、起运地和目的地、运输方式，可否分批装运以及可否中途转运等4.对单据的要求：信用证所要求的单据主要可分为三类：(1)货物单据，以发票为中心，包括装箱单、重量单、产地证、商检证明书等；(2)运输单据，如提单，这是代表货物所有权的凭证；(3)保险单据，如保险单等。除上述三类单据外，还有可能提出其它单证，如寄样证明、装船通知电报副本等5.特别条款：这可以根据进口国政治经济贸易情况的变化或每一笔具体业务的需要，做出不同规定。6.责任条款：这其中包括开证行对受益人及汇票持有人保证责任的文句，以及遵守跟单信用证统一惯例的文句等二、跟单信用证流程采用信用证方式结算货款，需要经过多道环节，并需办理各种手续。从一般原理来分析，信用证的支付过程，包括以下几个最基本的环节。1.进出口人在贸易合同中，规定使用信用证方式支付货款。2.进口人向当 地银行提出申请，填写开证申请书，依照合同填写规定和要求，并交纳押金或提供其它保证，请银行（开证行)开证。3.开证行根据申请书内容，向出口人(受益人)开出信用证，寄交出口人所在地分行或代理行(统称通知行)。4.通知行核对印鉴无误后，将信用证交与出口人。5.出口人审核信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物，并备齐各项货运单据，开出汇票，在信用证有效期内，送请当地银行(议付行)议付。议付行按信用证条款审核单据无误后，按照汇票金额扣除利息，把货款垫付给出口人。6.议付行将汇票和货运单据寄开证行(或其指定的付款行)索偿。7.开证行(或其指定的付款行)核对单据无误后，付款给议付行。8.开证行通知进口人付款赎单。三、跟单信用证中各方当事人的权利义务大多数跟单信用证业务主要涉及到开证申请人、开证行、通知行、受益人等当事人，因此本文讨论了这四方当事人的权利和义务。（一）开证申请人（买方）的权利和义务： 1、开立信用证的义务2、付款责任3、得到合格单据的权利4、欺诈例外原则”（二）开证行的权利和义务：1、严格按开证申请人的指示开立信用证2、开证行付款义务3、获得偿付的权利4、开证行审核单据的义务5、开证行保管单据的义务（三）通知行的权利义务：1、通知义务而非保证兑付的义务。2、保证信用证表面真实性的义务和责任（四）受益人的权利和义务：1、审核信用证2、按时交货3、向开证行提供合格单据四、跟单信用证的特点及作用跟单信用证的特点：(1)信用证是一种银行信用，开证行承担第一性付款责任。 (2)信用证是一种自足的文件，以贸易合同为开立依据，但不依附于贸易合同，开立后彼此独立。 (3)信用证业务有关各方处理的是单据，只管表面合格，不管单据真伪，以及合同是否实际执行。除非能举证确系恶意行为。另外要求单据相符，单单相符。跟单信用证作用： (1)保证作用。对进口商而言，保证取得代表货物的单据，通过信用证条款，控制出口商装运期，保证装运前的品质、重量、数量。对出口商而言，只要严格按信用证条款办理，就可凭单取得货款。 (2)融资作用。进口商开证时可不付或只付部分押金，可用少量资金做较大交易。出口商装运前凭信用证可以向银行申请打包贷款，装运后向议付银行作押汇取得贷款，也可用少量资金做较大买卖。五、跟单信用证的风险及防范关于“信用证欺诈”，中国法律并没有明确的定义。不过，最高人民法院关于审理信用证纠纷案件若干问题的规定(征求意见稿)用列举的方式对信用证欺诈作了定义：“凡有下列情形之一的，应当认定存在信用证欺诈：开证申请人和受益人或者其他第三方串通提交假单据，而没有真实的基础交易；受益人未交付货物，或者交付的货物基本无价值受益人伪造单据或者提交记载内容虚假的单据；其他利用单据进行信用证欺诈的情形。”下面分别对各种信用证欺诈进行分类介绍。信用证欺诈大致可分为六种：出口商谋划的信用证欺诈、进口商谋划的信用证欺诈、银行谋划的欺诈、出口商和船东合谋的信用证欺诈、开证申请人和出口商合谋的信用证欺诈以及开证申请人与开证行合谋的信用证欺诈。（一）来自进口商的风险 1、进口商不开证 2、进口商提供假信用证骗取出口货物 3、“软条款”信用证（二）来自出口商的风险1、伪造单据欺诈2、出口货物品质难以保证3、外商借信用证修改而进行欺诈（三）来自开证行的风险1、开证行可能审单不严造成损失2、进口商的权益受到限制3、伪造信用证欺诈（四）来自出口商与船东合谋的信用证欺诈（五）开证申请人与出口商合谋的信用证欺诈（六）开证申请人与开证行合谋的信用证欺诈四、信用证风险的防范措施（一）出口商应采取的防范措施1、出口商在接到信用证后，应认真审核信用证的有关内容，严格审证，以及谨防“软条款”的出现。当出口商对信用证中的有关条款难以满足时，应尽量与进口商接洽，促使开证行进行修改。2、出口商应避免接受“将一份正本海运提单直寄开证申请人”的条款，因为海运提单通常代表持有人对货物的所有权，如将一份正本海运提单直寄开证申请人，申请人则很可能以各种借口挑剔单据，拒付货款，或者干脆将货物提走。3、出口商应寻求信用证方式下出口信用保险的支持，以化解和转移风险。4、出口商在收到银行交来的信用证之后，应当比照买卖合同全面审核，以防假冒信用证或信用证条款与合同规定不符，或者有“软条款”。5、慎重订立货物的买卖合同中的信用证条款是约束买卖双方贸易行为的契约性文件，任何一方违约，对方都有权要求索赔。出口商为了防止进口商利用信用证“软条款”对其进行欺诈，在订立信用证条款应慎重，尽量不接受“软条款”。6、严审信用证，认真制作单据。7、出口商可考虑尽量使用保兑信用证。8、正确选择国际贸易术语。为防止信用证欺诈，作为出口商应尽量使用CIF，力争己方对船公司、银行和保险公司的选择权，由于由出口商安排货物的运输，指定运输公司，买方与船方或货运代理勾结的可能性较小，有利于避免欺诈。9、努力提高业务人员的素质,保持高的警惕性。应加强对外贸从业人员的培训和审核努力提商其专业素质。参加此项工作的人员必须具有高的政策水平、丰富的商品知识以及有关商务、法律和金融等方面的专业知识、有关合同法方面的基本知识,并具备综合运用上述各种知识的能力。(二) 进口商应采取的防范措施信用证的开证申请人（进口商）是信用证的最终付款人，其作为进口商面临的最大欺诈是付款后收到残、次货物甚至收不到货物，因此进口商应作如下防范。进口商要慎重订立合同，对出口商提交的单据做严格要求，让受益人不易伪造单据和信用证。1、做好资信调查2、选择适当的贸易术语进口商尽量使用F组贸易术语(如:FCA、FAS、F0B等)。3、严谨签约交易合同，采用有利于己方的信用证方式为了防范那些“骗子公司”，我们在进出口业务中可采取签订严谨详细的合同来限制对方，如在合同中要订立品质条款、检验条款、索赔条款、信用证条款等。4、加列商品检验条款5、尽量采用远期支付方式即在信用证条款中规定开立远期付款或承兑汇票。在具体交易中，如果认为卖方有可疑之处，买方应及早采取预防措施此外，在信用证开立上，采用不开可转让信用证，避免使用自由议付信用证，要明确订立信用证条款的内容。 (三)开证行应采取的防范措施开证行应严格审核信用证表面的真伪，否则进口商拒绝付款赎单，开证行就要承担因此而造成的损失。1、明确责任和义务2、加强对进口商的资信了解3、加强对单据的控制4、落实好担保和抵押5、加强对信用证垫款的催收6、选择资信良好的银行作为业务伙伴7、网络防范8、公共防范9、加强国际合作五、结语国际贸易中，国际贷款的支付方式主要有汇付、托收和信用证这三种。由于信用证支付方式给进口方和出口方增加了一层银行的保险并且解决了买卖双方互不信任的矛盾，这种支付方式已成为国际贸易结算中被广泛使用的最为重要的一种支付方式。信用证业务集结算和融资为一体，是国际结算的重要组成部分，对进出口商及银行都有积极作用，但在促进贸易的同时，其本身也存在一些风险，建立风险防范措施是十分必要的。信用证业务是银行中间业务中的高风险和高收益业务，随着我国国有银行彻底向现代商业银行转轨的进程，银行将更加重视中间业务的发展，信用证付款在我国国际贸易结算中将继续发挥重要作用。参考文献1.王琮,刘凯.论信用证欺诈及其