浅谈施工企业内部控制体系的构建与完善.docx

浅谈施工企业内部控制体系的构建与完善摘要：提高施工企业运营的安全性、合法性、真实性、效率性、可靠性，是施工企业内部控制体系构建的最终目标，这一目标是由企业董事会、管理阶层及基层员工共同实施的，该体系必须规范化、制度化、系统化，具有控制作用的方法、方式、程序和措施。 简历大全 关键词：内部控制；管理；企业控制体系 随着企业体制改革不断的深入，经济市场的不断规范，特别是加入WTO，西部大开发以后，建筑市场的竞争激烈的局面，将是施工企业面临的主要矛盾。在带来新机遇的同时，也带来新的挑战。施工企业必须以适应社会主义市场为导向、 以建立和完善现代企业制度为目标，正确认识自己在市场中的定位，强化竞争意识，推进思想观念的创新；发挥集团优势、团队精神，扩大经营空间，推进运作方式的创新；调整组织结构，优化资源配置，推进机制体制的创新；坚持以项目管理为重点，抓好过程控制，推进管理创新，全面贯彻项目法施工的精髓；坚持以人为本，强化培训教育，推进科技创新；全面加强经营与管理。 随着现代企业制度的逐步建立和完善，内部控制，作为公司机构的一项重要管理制度，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 一、施工企业加强内控体系建设的作用 （一）确保企业协调、全面、持续发展 内部控制和科学诊断是施工企业经营管理一个重要组成部分，在施工企业发展战略的实现过程中有着至关重要的作用。做为一家有各种要素组成的有机经济实体，在进行日常经营、管理、投资等活动时，受各种内外因素变化的影响，会使企业产生一系列相关的问题或弊端，从而影响到企业的正常运行，严重的会使企业陷入困境，危害着企业的发展甚至生存，因此，只有建立了科学的、健全的、有序的内部控制体系，形成有效、及时的企业诊断机制，才能为企业的良性发展的供内部保障。 （二）提高企业经营管理水平 施工企业内部一般都会自觉或不自觉的形成内部管理体系，但由于执行差异、成本限制、企业文化及管理中的责职不明、权责不分、执行力度不够等因素的影响，导致企业内控体系起不到作用。只有将企业的内控体系和内部诊断机制有机的结合起来，才能提升内控的有效性和及时性，在问题萌芽阶段就解决掉，从而提高企业的经营管理水平。 （三）在施工企业加强内控体系的建设是必要和紧迫的 市场经济环境下，各行各业的竞争都日趋激烈，再加上国际金融危机及行业周期性变化的影响，将施工企业放在了更加复杂多变的经济环境中，随之而来的就是企业经营管理中的不确定因素增加，信用风险、财务风险及合同风险等不断加大。而建立健全的企业内控体系和诊断机制，可以使企业根据环境的变化和企业管理的要求，运行有序的企业管理控制机制。在内控体系的诊断机制完整、完善的情况下，明确权责、加强企业经营管理过程中的风险监测，防止并及时纠正各种错误的管理和作法，堵塞管理及制度的漏洞，达到保障企业健康运行的最终目的。 二、构建企业内控体系的相关措施 企业内部控制制度基本规范第五条明确规定了建设内控体系必须具备的五要素，即：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，要建立健全的内控体系，必须紧紧围绕这五要素来开展。 （一）规范企业决策程序 企业的重大决策应该民主化、程序化、科学化，按照建立企业制度要求规范法人治理机构，使董事会在企业内控体系中的核心作用得到有效和充分的发挥，董事会制度应当专业化和社会化。董事会应在内部设置负责相关专业工作的专职部门；设立外部独立董事，起到从外部形成企业重大事项的约束和监督作用，维护企业权益不受损害，保证管理目标的实现。 （二）增强内控意识，优化管理制度 内控体系及诊断机制的建立健全，是一个漫长而艰难的过程。“五要素”中提到的“内部环境”不是一朝一夕形成的，企业独特的企业文化也影响着内控体系的建立。控制风险、规范管理不仅涉及到企业管理流程和制度的优化，还涉及到对企业管理阶层管理方法和管理习惯的改变。因此，内控机制和诊断机制是的否可以得以有效实施和控制，首先就取决于企业决策者的决心和意识，其次要对企业现行的管理模式进行梳理，分析企业内外环境的变化，按照适用、有效、精简的原则对现行的管理模式进行改革，最后要全面落实内控机制和诊断机制的实施，就要营造“制度面前、人人平等”管理氛围，以维护规章制度的权威、平等和统一。 （三）以人为本，加强员工职业道德教育 改变传统的人事管理方式，要全面落实因事设岗、因岗对人、岗位考核、以人为本的人性化人力资源管理模式，制定切实可以行的岗位责任制，完善优胜劣汰的考核机制，增强企业凝聚力和竞争力。 注重内部审计、财务管理、投标管理、预算管理、合同管理等关键岗位人员的专业能力、责任意识、职业道德的培训教育，使企业内控制度逐渐成为职工自觉遵守的工作行为。 思想汇报 （四）完善风险控制机制 落实索赔管理制度，增强工程索赔意识。强化企业业务部门对合作供应商履约能力、资金能力、社会诚信等风险项目的考查责任，避免与信誉度不高的供应商合作。慎选投标合作伙伴，严格控制变相带资、垫资等项目，严格实施分包履约风险金制度，加强授权代理风险管理，防止经办人越权办理业务。经常性开展经济活动分析等控制财务风险的活动，实行严谨的会计资料控制制度，加强内部审计工作。 （五）建设流畅、高效的内控信息流程 现阶段在施工企业管理中，多数企业采用的仍然是传统的信息管理方法。无论是信息的产生、整理加工，还是传递和检索，以至到最终的利用，都是基于纸张进行，不仅会影响到信息的准确性，还会影响到信息利用的及时性和有效性，而造成控制管理决策时机的贻误。因此利用现代的先进信息管理技术已成为施工企业刻不容缓的工作。 参考文献： 王文华，李斌.