税库银横向联网系统运行效益分析.docx

税库银横向联网系统运行效益分析 随着国库业务电子化、网络化建设步伐的加快，实现税库银横向联网是国库信息化建设的必然趋势。当前，人民银行与税务部门及商业银行已经开展了税库银横向联网业务，目前税库银横向联网运行平稳，电子缴税业务量快速增长，业务处理成功率稳步上升，横向联网良好的经济效益和社会效益初步显现。 下载 一、经济效益分析 1、入库速度提高带来的直接收益 长期以来，纳税人缴纳税款要去税务部门申报并开具税收缴款书，再到开户银行办理资金划转手续，需投入较大的精力，花费较多的时间。税务、商业银行、国库部门需要重复手工处理，税款入库后需要国库与税务部门人工对账，劳动强度大，资金入库速度慢。具体申报入库流程：第一步纳税人到税务机关纳税申报和第二步纳税人到开户银行办理资金划转业务需要纳税人人工传递信息，至少需要一到二天时间，银行收到缴款书后，把资金从纳税人账户手工划转至“待结算财政款项”科目，然后每日按同城票据交换场次，在对税票逐笔核对无误后，才划转到国库部门，当日来不及上划国库的税款次日上划。国库部门收到同城票据交换提来的税款后也需要人工核对资金与税票信息，一致后，再逐笔手工录入到国库会计核算系统中，进行划分、报解、入库，日终后打印相关报表，附税票回单传递到税务部门进行对账。整个业务流程至少需要两到三天时间。上述环节中，有的商业银行从自身利益考虑，还存在延压税款的现象，每日“待结算财政款项”科目下都留有余额，由于人民银行无法核实查清纳税人办理缴税业务的时间，对商业银行延压税款一天的情况无法查实。另外由于业务量的逐年快速增长，国库部门录入复核税票的工作量相当大，纳税高峰时一些国库对当日收纳的部分税款来不及处理，到次日才能缴库。 横向联网系统上线后，税收收入实现了电子缴库。目前，收入类业务主要有实时扣税、批量扣款和自缴核销三种，除自缴核销资金缴库流程与联网前流程一致外，其它二种业务类型流程都得到优化，基本实现了自动化处理。横向联网系统减少了税款入库环节，从根本上改变了税票的传统传递方式，现以实时扣税为例来说明税收收入电子缴库过程。从第一步纳税人到税务机关纳税申报到最后一步国库向税务部门发送入库信息全部实现信息电子化传输，不需要人工干预，而且每一步信息传输都由系统自动检查电子税票信息要素，速度快、准确率高，平均处理时间仅需要几秒钟时间。商业银行通过大额支付系统将税款分批次划缴收款国库，速度比原来提高很多。目前，我省国库于13:00进行第一次对账，商业银行于13：30将税款全部划缴国库，日切以后对账的税款于次日9：00之前划缴国库。国库操作人员在TIPS中对税款信息勾对后，直接导入国库会计核算系统进行划分、报解、入库，日终后，将入库流水凭证与报表信息上传TIPS，供税务部门下载。 通过联网前后缴税方式的比较，可以看出，实时扣税、批量扣税缴款业务模式，税收收入从申报到入库的时间至少提前一至两天，通过调查估算，2007年至少平均提前了1.5天。由于税收收入从纳税人申报到收缴入库在途时间的减少，增加了财政预算收入资金的流量，在财政支出维持不变的情况下，形成库存增量，提高了财政可用财力的使用机会，产生了增量库存的机会收益。目前，我省主要有一种收益渠道，即增加财政库款利息收入。 目前，我省尚没有开展国库现金管理运作，但随着财政收入的增加，我省开展现金管理的各种条件将逐渐成熟，增量库存也为提高国库现金管理提供了收益机会。 2、征管方式改变带来的直接收益 （1）减轻了纳税人的缴税负担 原来的缴税方式，需纳税人在税务与商业银行之间来回奔波，由此而增加的人工成本、劳务费以及车辆、油料损耗等费用。 （2）减少了税务部门的征管成本 税务机关原来建设纳税服务大厅需要专门的办公场所，众多的柜台人员及电脑、打印机等设备，实现横向联网后，只需一台服务器、几台客户机、几名维护人员即可，同时不需要大量印制税收缴款书，可以减少大量开支。2007年TIPS共办理实时扣税和批量扣税业务12万笔，每张缴款书按0.6元计算，节约缴款书成本7.2万元。如果自缴核销业务225万笔的85%实现网上实时扣款，可以节约税票印制成本114.75万元。 （3）降低了商业银行的经收税款成本 以节约人力成本情况为例：横向联网系统上线前，各营业网点至少需要配备2名柜员，全市400多家商业银行网点，至少需要800名操作员从事柜台扣缴和税银系统扣缴工作。横向联网系统运行后，绝大部分缴税业务由柜台手工交易转为系统主机自动处理完成，节约了柜面人力资源。 二、社会效益分析 1、方便了纳税人缴税，增强了纳税意识 由于TIPS提供的实时扣税业务实行724小时服务，为白天很忙或出差外地的纳税人提供了便利的缴税条件。联网使纳税人彻底改变了在纳税大厅、银行柜台前“排长队”、不停奔走于征收机关和银行、既费时又费力的状况，现在纳税人即使在外地只要找到一台能上互联网的电脑便能轻松缴税，既省时又省力。同时，由于实现网上申报纳税，提高了税款申报的及时性和准确性，提高了纳税申报成功率，纳税人被征收滞纳金的风险也降低，企业和个人的征信度提高，既保障了纳税人的权益，又增强了纳税意识。 2、提高了税收征管水平，促进了征管体制改革步伐 税款征收方式采取实时扣税和批量扣税，使税款申报征收工作延伸到银行窗口和企业桌面，为实施无纸化管理提供了条件，大大减少了税务部门手工录入申报缴税数据的工作量，将进一步压缩税务基层征管人员，降低纳税大厅工作压力。征管信息数据化，提高了税务部门处理申报缴税业务的工作效率和数据的准确性，为税务部门增强税源管理创造了条件，一线征管员可以从繁杂的日常征收工作中解脱出来，转而将更多的时间投入到对征收对象纳税情况的调查研究，细分纳税市场，考核纳税标准，合理计算征收税额，规范征管行为，增加税收收入，促进征管体制改革。同时，税务部门可以及时监测每笔税款的运行状态，及时对缴库信息进行分析处理，既能防止偷税、漏税和骗税行为，又提高了办事效率和服务能力，促进了税收征管水平的提高。 3、为商业银行开展公平竞争创造了有利环境，整体金融服务水平进一步提高 由于纳税人不受缴税地点、申报时间、开户银行网点等因素制约，能够自由选取开户行，给商业银行经营带来一定的压力。商业银行为保住客户，纷纷提高服务水平和工作效率。同时，由于横向联网降低了前台业务人员工作强度，减轻了网点窗口人员不足的压力，为商业银行优化窗口服务，提高窗口服务效率提供了有利条件，促进了商业银行开展优质服务活动的积极性。 4、提高国库部门工作效率，提升了中央银行的公共服务能力 横向联网系统的运行，解决了原来国库业务人员逐笔手工录入税收缴款书的问题，不仅大大减轻了国库业务人员的工作量，减少了手工录入造成的人为差错，而且实现了人民银行国库、税务第一时间对账的目的。据测算，基层国库操作员每人每日至少减少手工录入税票信息100多条，有效缓解基层国库人员不足矛盾，能够投入更多的时间开展国库监督管理工作，提高基层国库防范国库资金风险的能力；业务差错率下降明显，由2006年度的0.0236%下降到2007年度的0.0115%，为政府提供的收支信息更加准确。同时，征收信息网络化传输及共享，为人民银行国库开展更广范围的政府公共性资金收支创造了条件，进一步拓宽了人民银行国库服务领域