浅谈煤炭企业预算管理.docx

浅谈煤炭企业预算管理 摘要:随着全球经济一体化进程加快和知识经济时代的到来,中国煤炭市场面临着与国际市场的全面接轨。煤炭工业仍将是我国国民经济发展的主力军,肩负我国能源战略赋予的重要使命,任重而道远。预算管理是市场经济中组织对未来进行规划的有效工具,其根本目的应该是提高煤炭企业竞争的发展的潜力。本文首先阐述了煤炭企业全面预算管理的意义,其次,从增强全面预算的组织性;要根据实际情况,采用多种预算编制方法;从抓经营软肋入手,努力提升经营质量;提升部门预算执行力,严格落实“三节约”和精细化预算管理;增强全面预算的科学性等方面就如何完善煤炭企业预算管理提出了自己的建议和看法,具有一定的参考价值。 下载 关键词:煤炭企业 预算管理 探讨 一、前言 随着全球经济一体化进程加快和知识经济时代的到来,中国煤炭市场面临着与国际市场的全面接轨。作为国家的基础产业,煤炭工业在国民经济体系中仍将占据重要地位,在未来相当长的时期内.煤炭在我国国民经济一次性能源结构中占主导地位的能源格局不会改变。这意味着,市场对煤炭的巨大需求将长期保持,煤炭工业仍将是我国国民经济发展的主力军,肩负我国能源战略赋予的重要使命,任重而道远。预算管理是市场经济中组织对未来进行规划的有效工具,其根本目的应该是提高煤炭企业竞争的发展的潜力。 二、煤炭企业全面预算管理的意义 中国有句古话:“凡事预则立,不预则废”。煤炭企业资源的优化使用和成本的控制,都应该从计划开始,预算是最重要的一种计划。在失败的煤炭企业中,90%没有计划。煤炭企业的资源是有限的,而煤炭企业的资金更是稀缺资源,所以,如何让煤炭企业的资金用在最需要的地方,如何让煤炭企业的资金发挥最大的效用,如何以尽可能小的投入得到尽可能大的产出,是每个煤炭企业都必须认真对待的问题,甚至是作为煤炭企业最重要的使命。煤炭企业采用全面预算管理模式,通过计划、执行和反馈,对煤炭企业的资源进行规划、分配和监督使用,去实现煤炭企业的经营目标。责任中心的建立、责任预算的编制、责任预算的执行、预算执行结果的分析和反馈,以及在预算执行过程中所必须遵循的原则和所使用的各种分析方法,构成一个完整的全面预算管理体系,为煤炭企业有效利用资源和控制支出发挥重要作用。 全面预算管理不仅可以推动煤炭企业各级管理者制定计划,还可以鼓励各部门交流与合作,并通过业绩考核,激励员工努力节约资源和控制成本。 三、如何完善煤炭企业预算管理 (1)增强全面预算的组织性 成立预算管理委员会。成立由主要领导担任主任的预算管理委员会,主要职责是组织有关人员对目标利润进行预测,审查、研究、协调各种预算事项。按照编制与考核相分离的原则,预算管理委员会下设预算编制办公室和预算考核办公室。预算编制办公室设在财务科,负责组织协调预算编报工作,承担制定预算标准、逐级审核、汇总平衡、上报下达等任务;预算考核办公室设在审计科,负责预算执行情况的检查、分析、考核,提出奖惩意见和建议等任务。 实施预算归口管理。根据各部门管理职能,按照谁管理、谁负责、考核谁的原则,实施预算归口管理,将预算管理责任落实到部门。部门设置兼职预算员1人,负责本部门日常预算编制工作。在预算编制过程中,将预算编制的内容和表格全部分解细化到各部门,再由各部门落实到每个岗位和责任人,共同承担起全面预算管理的职责。同时,建立部门预算台帐。部门兼职预算员登记本部门预算执行情况,按月上报本部门负责人,以便于部门负责人对预算指标的统筹安排与控制。预算执行过程中,各部门对可能导致预算产生偏差的各种因素及时上报预算编制办公室,并提出合理调整建议。 (2)要根据实际情况,采用多种预算编制方法 全面预算的编制方法多种多样,例如根据预算编制所赖以依据的业务量是否可变,有固定预算和弹性预算;根据预算编制的时期有定期预算和滚动预算;根据预算编制的基础有增减量调整预算和零基预算等。煤炭企业编制预算时要根据不同的业务实际和煤炭企业管理现状,选择相适应的预算编制方法,确定预算编制方法的原则是效率和效益。我们既不能将煤炭企业实际不顾,追求所谓先进的预算编制方法,而导致为形式而预算或者无限拉长预算编制时间,使预算最终流于形式而无法执行和控制。同时我们也不能因为先进的预算编制方法对煤炭企业及员工的高要求就因噎废食,不敢尝试零基预算、概率预算等相对复杂的预算方法,否则煤炭企业的预算管理水平和煤炭企业控制能力会止步不前。 (3)从抓经营软肋入手,努力提升经营质量 要求全矿各级管理人员,要树立过紧日子的思想,做好勤俭节约、节能降耗、增收节支工作,对每一件工作都要站在矿集体的角度来考虑,要求各采掘队、维修队、机运队做到:做好修旧利废自制加工,坚持能自己加工的零配件一律不外购;加强回收复用管理,重点健全完善了井下报废巷道回收管理制度与领用管理,鼓励采掘队做好旧料回收工作;加强材料消耗考核与材料使用跟踪管理,重点抓好全矿各单位材料消耗指标定额的考核,特别要做好班组火工品五日消耗跟踪管理,实行对重要材料的动态管理,通过对长期、专项大型材料(如矿工钢、轻轨、50m以上钢管、设备、大电缆等)实行专项对口,部门计划、审批领用,对口负责各种跟踪监控,减少不必要的浪费,实现专项负责管理;对其它小型材料(如矿灯、电瓶、小电缆等,分重点、缓急,到货难易等)进行随机动态跟踪监控,杜绝先领料再补单等不良现象,通过加强管理,严格控制材料成本的投入。 (4)提升部门预算执行力,严格落实“三节约”和精细化预算管理 确保各项业务活动事前有预算、事中有控制、事后有分析。煤炭企业应该重点抓好五个方面的工作:一是将预算理念渗透到各个部门和班组,形成了一条领导推动、全员参与、共同协作的预算管理链条;二是成立预算管理委员会,同时设置预算管理员,实施跨部门预算的归口管理;三是促进流程完善,通过建立与组织架构相匹配的预算责任体系,将业绩目标的精细化管理推向纵深;四是通过预算目标的责任分解,建立起有效的财务绩效目标传导机制,保障企业财务目标的实现;五是加强考核机制,以预算执行效果作为部门绩效的评价指标,鼓励各部门积极调整业务计划,跟进财务预算。 (5)增强全面预算的科学性 预算编制与目标落实相结合。预算管理是围绕工作目标的一次资源配置,预算执行情况直接反映资源配置是否得到优化。预算管理要体现“四个有利于”:有利于煤炭市场体系建设,有利于基础设施建设,有利于增强企业竞争实力和员工成长,有利于构建和谐社会环境和社会公益事业发展。以发展目标、工作措施为基线,促动预算管理准确率和针对性提升;再以预算管理为刚性约束,带动各项工作措施顺利实施、发展目标全面实现。 年度预算与月度预算相结合。预算编制分年度预算编制和月度预算编制:年度预算是对全年目标任务的总体规划,月度预算是对预算目标执行过程的全面控制。年度预算由预算编制办公室根据企业部署,制定统一的年度预算编制方案,内容包括年度预算目标、预算原则、预算内容、预算职责、预算方法、预算流程、预算审批、预算执行要求和调整程序等。月度预算是年度预算的分期执行,各部门在下达的年度预算内,逐月上报下月预算执行计划,通过预算管理委员会审批后执行。为此,煤炭企业应该建立月度预算例会制度,通过预算会议集中研究审核、审批各预算责任单位的预算,通过月度预算对预算执行过程进行全面监督。 四、结语 总之,煤炭企业建立一系列行之有效的全面预算管理制度,需要有一套完整的工作程序,更需要合理的经营管理者的正确的理财思路和先进的经营理念。只有企业的管理人员都负起责来,把预算管理制度贯穿于企业管理之中,使这个科学管理方法发挥其应有的作用,才能真正把预算管理好并落到实处。 参考文献: 李娟. 煤炭企业预算管理存在的问题及应对措施J. 河南工程学院学报(社会科学版) , 2009,(02):141-144 毛雅军, 苗祥. 煤炭企业如何构塑核心竞争力J. 煤炭企业管理 , 2005,(08):123