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中小企业财务风险管理的问题与对策研究 摘 要：中小企业是构成市场经济的重要元素，尤其是在大众创业的背景下，中小企业的发展创新能力更加活跃。但是中小企业财务风险管理一直是其短板，长期以来财务风险未能得到应有重视，进而导致企业在生产、经营、管理、发展中风险因素有所增加。本文将针对当前中小企业财务风险管理中存在的问题进行分析，并结合相关理论实践提出具有针对性的解决对策，希望能够为中小企业财务管理质量的提高提供一些有益的理论参考。 下载 ?P键词：中小企业；财务风险；财务管理 随着市场经济的不断发展，中小企业数量爆棚式增长，成为创新创业的重要战斗力。但是从当前中小企业财务管理现状来看，风险意识普遍缺失，尤其对于财务风险缺乏敏锐的洞察力和有效的干预能力，进而造成企业经营发展举步维艰，难以突破管理困境。重视中小企业财务风险有利于企业未雨绸缪，提前采取干预措施，将风险影响力控制到最低点，避免企业出现经济损失，促进企业健康稳步发展。 一、我国中小企业财务风险管理中存在的问题 1.风险管理意识淡薄 由于中小企业管理体制不够完善，再加上管理者风险意识不足，认为现金越充裕越好，因此造成大量现金被闲置，难以应用到生产经营中。还有一些中小企业发展速度很快，但是以过度负债现象严重，从而为财务方向埋下隐患。在中小企业迅速发展中，随着成长速度的加快，对资金的需求也会不断增加，不少企业会选择负债，如果经营不善则有可能进一步加剧企业债务负担，进而导致财务管理压力增加，支付能力和资金周转能力过弱，最终引发企业经济危机甚至倒闭。 规范中小企业财务管理的第一要务在于管理者具备一定的风险意识，但是从当前中小企业管理人才结构来看，不少管理者缺少风险管理意识，还有一些中小企业以家族式管理为主，因此“家长制”管理特点较为明显，这些企业很少将财务风险作为常规管理内容，往往是在风险发生之后再采取相应的应对和补救措施。对于财务岗位人员日常工作监督管理不足，一些违规操作行为不能及时被发现和纠正，这些都成为财务风险发生的导火索。 2.财务控制薄弱，资产管理混乱 中小企业多数属于私营范畴，投资者和经营管理者往往相一致，这就为企业财务管理造成不少隐患，主要有以下表现：第一，资金管理缺乏规范性，周转效率较低。在生产生产和销售成本中多以现金交易为主，一些业务员在现金支取中随意性较大，而收入现金则不能及时入账，一些日常支出也不能体现在企业账目中。第二，应收账款控制不利。一些中小企业为了争取更多客户，会采取赊销方式提高自身竞争力，不少商品属于垫资发货，从而使应收账款累积过多，如果不能及时回收，则有可能造成呆账、坏账甚至死账，使企业蒙受巨大损失。 3.财务风险人员专业素质较低 在一些中小企业内，财务管理者普遍学历较低，专业素养不足，在财务风险管理中理念落后，或者过于注重短期利益而忽视了企业财务的长期发展。风险管理侧重于成本控制，试图通过减少成本投入增加企业效益。还有一些企业以家族式管理为主，在财务管理岗位上多为家族成员，从而造成财务管理风险管理岗位缺乏必要的内部制衡和监督监管能力，为财务风险的爆发留下可乘之机。 由于财务管理人员缺乏对风险管理的必要认识，造成日常管理中财务活动规范性不足，尤其是风险意识缺失，直接造成财务管理随意性增加，可控性被削弱。还有一些财务工作人员对财务风险的形成机制了解不足，认为只有资金会导致中小企业的财务风险，这一认识显然是片面的。由于财务工作者本身认识和专业素养的不足，导致中小企业财务风险概率同步增加。 4.财务管理制度不健全 在中小企业财务风险管理中，管理制度有着决定性作用，对于企业发展和良好财务运行机制的形成有着重要影响。但是从当前中小企业管理实际来看，不少企业尚未建立起制度化的财务管理模式，尤其是在财务风险管理中缺乏专人专责意识，一旦发生财务问题很容易导致责任推诿，难以真正发挥财务风险的预警和有效干预作用。由于财务管理制度不够健全，造成不少中小企业财务风险控制不利。 二、强化中小企业财务风险管理的对策 1.加强财务风险识别，构建中小企业财务风险防范机制 中小企业财务风险的管理首先需要对风险进行提前预期和识别，在财务风险管理中秉承谨慎性原则，如果条件允许则建立风险基金，针对可能发生的财务风险进行提前方法，储备有效的风险准备金，一旦风险发生则能够尽快启动防范预案，减少企业可能遭受的损失。譬如在企业内部建立坏账计提，针对业务环节储备相应的风险准备金，以此控制财务风险造成的损失。同时，还需要针对企业资金周转、应用等建立起相应的监督监管机制，企业相关部门和管理人员需要定期对内部资产结构、负债比例等进行考核分析。关注内部资金的流动性，尤其是资金投放模式和使用效率，提高企业的资产编写能力，保持良好的资金流动价值，对于企业偿债能力的提升有积极的促进作用。此外，企业还需要进一步盘活资产存量，合理处置闲置资产，回收资金可以用于企业负债偿还。 2.加强信用建设，提高信用能力 中小企业信用担保一直是企业发展中弱项，通过信用担保体系的构建，有利于提高企业信用度，从而有效缓解中小企业资金难以，尤其是在投融资方面的困难。信用担保涉及风险因素较多，属于高风险行业，因此企业需要构建完善、规范、严谨的财务风险防范机制，譬如提高市场准入标准、规范担保主体资质、设定注册资金标准等。 企业信用建设是促进中小企业发展的重要基础，在激烈的市场竞争中，企业是否具备良好的信誉关系到企业生产发展的方方面面，尤其是在融资过程中影响尤为直接。信用体系的建立可以从以下几个方面入手：第一，企业在日常经营发展中要诚实守信，提高自身参与公平竞争的能力，能够对市场运行规律有所认识，做到手法经营，行使自身的纳税责任和义务，主动接受金融、工商、税务等部门的有序监管。第二，进一步规范企业财务管理工作，尤其是在会计工作中建立起完善的预算、核算体系，加强财务监督力度，将财务风险隐患消灭在萌芽阶段。第三，对于企业投资要做到全面、认真、客观分析，能够对企业前景有科学预期，并通过财务风险管理深挖企业潜力，通过投资回报对企业财务管理能效进行评价，科学分配投资收益，加速企业资金流动效益。第四，完善企业日常经营管理，从企业原材料购进、生产、销售、售后服务等方面严格管理，并建立起各个部门与财务部门之间的密切联系，以此提升企业信用度，提高财务风险管理能效。 3.优化人才结构，提升人才储备 为了进一步提高中小企业财务风险管理能效，需要对财务管理岗位人员进行规范培训，以提高现有岗位工作人员的?L险管理能力。企业要加大财务管理队伍建设，培养相关人员的财务风险管理意识，能够及时发现并采取有效措施对财务风险进行控制干预。同时企业还需要进一步加大高素质财务管理人才的引进，丰富企业人才储备。在日常管理中突出财务风险管理的重要性，尤其是改变以往财务管理孤立与各部门工作的陈旧格局，将风险意识贯穿到企业生产管理的每一个环节，增强全员财务风险意识。只有这样才能建立起覆盖企业全员的财务风险管理机制，促进中小企业财务管理趋完善。 4.完善财务管理制度 财务风险管理需要有完善的制度保障和约束，对于中小企业而言，制度建设存在不同程度的缺陷，尤其是在财务管理中制度不清、指向不明，影响了企业的健康发展。基于此，企业需要在采取管理制度上进一步完善，建立起科学有序的财务管理制度，以规范中小企业财务管理，控制财务风险的发生。 三、结语 随着全球经济一体化发展步伐的加快，中小企业参与市场竞争的范围不断扩大，这就为企业财务风险管理提出新的挑战。尤其是在市场转型、企业转制的大环境下，提高企业财务风险管理意识、强化企业信息建设、提高财务管理人员素质、完善财务管理制度能够进一步优化企业财务风险管理能效，促使企业财务管理走向规范化、高效化、制度化，为企业发展创造良好的财务管理契机，在提高企业核心竞争力的同时，打造出具有自身特色的财务风险管理新模式。 参考文献： 刘永麟.中小企业财务风险的分析与防范研究J.中国乡镇企业会计，2015（09）. 秦占荣.我国中小企业财务风险问题研究J.企业改革与管理，2015（04）. 祁新.中小企业财