支票业务操作手册.doc

支票业务操作手册支票业务操作手册 文件编号：文件编号： 编编 制：制： 审审 核：核： 批批 准：准： 生效日期：生效日期： 文件编号 支票业务操作手册 版本号 第 2 页 目目 录录 修改记录 4 概 要 5 1.目的 6 2.适用范围 6 3.定义和缩写 6 4.职责与权限 6 5.原则与基本规定 7 6.1.操作和控制流程 7 6.1.1 提交票据或资料 .9 6.1.2 审单 .9 6.1.3 验印 10 6.1.4 记账 10 6.1.5 后继业务处理 11 6.2.现金支票业务操作和控制流程 .12 6.2.1 受理审查 14 6.2.2 授权 14 6.2.3 录入复核 14 6.2.4 付款 14 6.3.转账支票业务操作和控制流程图 .15 6.3.1 受理 17 6.3.2 审核验印 17 6.3.3 记账复核 17 6.3.4 付款 18 特殊事项的说明18 6.4.转账支票收款业务操作和控制流程图 .19 6.4.1 受理 20 6.4.2 审核验印 20 6.4.3 记账复核 20 6.4.4 收妥抵用 20 7.检查监督 .21 文件编号 支票业务操作手册 版本号 第 3 页 8.依据文件、相关文件和支持文件 .21 8.1 依据文件21 8.2 相关文件和支持文件21 9附录 21 10.记录 21 文件编号 支票业务操作手册 版本号 第 4 页 修改记录修改记录 序号修改日期修改原因和修改内容提示修改单号生效日期 1 2 3 4 文件编号 支票业务操作手册 版本号 第 5 页 概概 要要 要要 点点内内 容容 一、主要风险无效票据、记账串户造成资金损失 二、内控政策仪器检验、责任控制、复核制度； 大额支付审批； 流水勾对。 三、岗责控制规定接柜员、审单员、验印员、验印复核员、记账员、 记账复核员的职责和权限，并规定了他们之间的不相容 职责 四、流程控制 1.流程输入客户柜面提交、交换提回的支票、贷记凭证 2.流程输出满足客户需求，提出交换、形成会计档案 3.流程关键控制点审单；验印；记账。 五、检查控制会计检查；会计稽核。 六、计算机环境控制 / / 1.一般控制柜员卡、口令、授权 2.应用控制录入复核、流水勾对 文件编号 支票业务操作手册 版本号 第 6 页 1.1.目的目的 本文件规定了支票、贷记凭证的业务操作流程和控制要点，旨在确保支票、贷记 凭证业务的规范操作和主要风险得到有效控制。 2.2.适用范围适用范围 本文件适用于支票、贷记业务。 3.3.定义和缩写定义和缩写 支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票 时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票分为转账支票、现金支票、 普通支票，其中普通支票既能转账又能支取现金。划线的普通支票只能转账，不得支 取现金。 4.4.职责与权限职责与权限 部门部门/ /岗位岗位职责职责不相容职责不相容职责 大堂经理大堂经理1)执行结算制度，负责审核客户提交到柜面的所有单证、 资料的完整性、正确性和合法性并及时传递给下一环 节； 记账员记账员1)负责折角验印； 2)负责对各类支票、贷记凭证审核的复核； 1)负责交易录入 1)记账复核 复核员复核员1)负责对大额支票、贷记凭证进行手工折角验印。 2)负责交易复核； 3)保管转讫章，并负责在记账完毕的记账凭证、客户回 章上加盖转讫章。 1)记账复核 委派会计委派会计负责业务的授权与监督审核 文件编号 支票业务操作手册 版本号 第 7 页 5.5.原则与基本规定原则与基本规定 1) 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。 2) 结算办法应遵循:a）恪守信用、履约付款；b）谁的钱进谁的账，由谁支配； c）银行不垫款三大结算原则。 3) 支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据，银行也可以与出票人 约定支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。 4) 支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行；支票的出票人，为在经中国人 民银行当地分支行批准办理支票结算业务的银行机构开立可以使用支票的存款 账户的单位和个人。 5) 支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账；转账支票只 能在其同一票据交换区域内背书转让。 6) 支票的持票人应当自出票日起 10 日内提示付款。中国人民银行另有规定的除 外。持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。 7) 出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区， 支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以百分之五但不低于 千元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额的赔偿金。对屡次签 发的，银行应停止其签发支票。 8) 支票的金额，收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前不得背书转让和 提示付款。 6.6.1.1.操作和控制流程操作和控制流程 支票业务分为现金支票和转账支票业务，6.2 和 6.3 及 6.4 分别对现金支票和转账 支票业务操作和控制流程进行详细的阐述，支票业务基本流程（6.1）是对支票业务的 一个概述。 支票业务基本流程包括提交票据凭证、审单、验印、记账、后继业务处理五个阶 段，流程图具体如下。 文件编号 支票业务操作手册 版本号 第 8 页 支票业务操作和控制流程图 1-提交票据2-审单3-验印4-记账5-后继业务处理 A-客户D-复核员B-大堂经理E-联行票交岗C-记账员 提交票据 凭证 1 是否正确 是否通过 是否通过 是 否 回单 交换提回,接交换 提回程序 退票，转交换提出业 务 退票，转交换提出业 务 否 提出交换,接交换提出 程序 是 否 退票，转交换提出业 务 5 5 初审 2 是 反馈 否 验印/验印复核 3 反馈 反馈否 1 审单 是否正确否 是 否 2 是否现金、收款人 是否他行开户 现金付款，转出纳业 务 现金 收款人他行开户 5 5 记帐 4 验印/验印复核Y 文件编号 支票业务操作手册 版本号 第 9 页 环节环节活动描述活动描述控制要点控制要点 6.6.1.11.1 提交提交 票据票据 或资或资 料料 1)客户提交： 托收支票：支票及进账单（二联） 提取现金：支票，提取工资还须有工资手册。 2)联行票交岗提交：支票 风险点 1：票据、结算凭证 虚假、无效、不合法； 事件类型：外部欺诈 风险级别：中等风险 控制目标：确保票据、结 算真实性、合法性； 控制措施：鉴定仪器、审 单、验印； 控制岗位：大堂经理、记 账员、复核员、委派会计。 6.1.26.1.2 审单审单 1)审核票据真伪，查验防伪标志； 2)审核票据事项的正确、合法具体包括： a)支票应审核： 支票是否是统一印制的凭证，支票是否真实， 提示付款期限是否超过； 持票人是否在本网点开户，持票人名称与进账 单上的名称是否相符； 支票上大小写金额是否一致，与进账单金额与 或支票金额是否相符 ； 支票上必须记载事项是否齐全，出票金额、出 票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项 的更改是否由原记载人签章证明； 进账单金额与或支票金额是否一致 ； 背书转让是否按规定的范围转让，背书是否连 续签章是否符合规定，背书使用粘联的是否按 规定在粘联处签章； 支票正面记载“不得转让” 的是否进行背书 转让； 提取现金还应审核是否符合现金管理规定；提 取工资奖金还须审核和登记工资手册。 风险点 2.1：审单不严，导 致无效支票、贷记凭证通 过 事件类型：实施过程管理 风险级别：高风险 控制目标：保证支票、贷 记凭证有效； 控制措施：复核、责任控 制； 控制岗位：大堂经理、记 账员、复核员、委派会计。 文件编号 支票业务操作手册 版本号 第 10 页 环节环节活动描述活动描述控制要点控制要点 6.1.36.1.3 验印验印 1)核对支票和结算凭证上的签章是否与预留银行签章相符； 2)托收他行支票，不对支票进行验印。 风险点 3：未发现变造、伪 造的印鉴，导致无效支票、 贷记凭证通过； 事件类型：外部欺诈 风险级别：高风险 控制目标：虚假印鉴不能 通过； 控制措施：仪器检验、复 核、保险、责任控制； 控制岗位：记账员、复核 员 6.1.46.1.4 记账记账 1)根据情况，选择正确的交易进行录入、复核，完成有关 账务处理，收款应注意核对账号、户名； 2)支票的记账处理： a)持票人、出票人在同一营业机构开户： 转账支票： 以支票做借方记账凭证，进账单做贷方记账凭 证，进行记账，会计分录： 借：XX 活期存款XX 出票人户 贷：XX 存款XX 持票人户 现金支票，以现金支票做付款凭证，会计分录： 借：XX 活期存款XX 出票人户 贷：业务现金XX 机构业务现金户 b)持票人、出票人不在同营业机构开户： 持票人在本网点开户，出票人在他行开户： 票据提出交换当日，会计分录票据提出交换当日，会计分录： 借：同城票据清算XX 人行同城票据清算户 贷：待处理结算款项提出 XX 人行票据 X 日 X 场户 次日款项收托后，会计分录次日款项收托后，会计分录： 借：待处理结算款项提出 XX 人行票据 X 日 X 场户 风险点 4.1：记账串户，导 致资金风险； 事件类型：实施过程管理 风险级别：中等风险 控制目标：记账正确； 控制措施：复核记账、流 水勾对，责任控制； 控制岗位：记账员、复核 员。 风险点 4.1：收款人账号户 名不符，导致误入账，形 成资金风险； 事件类型：实施过程管理 风险级别：中等风险 控制目标：避免无效贷记 凭证、托收被入账； 控制措施：责任制度； 控制岗位：记账员、复核 员。 文件编号 支票业务操作手册 版本号 第 11 页 环节环节活动描述活动描述控制要点控制要点 贷：XX 活期存款XX 持票人户 持票人在他行开户，出票人在本网点开户： 交换提回的支票会计分录：交换提回的支票会计分录： 借：XX 活期存款XX 出票人户 贷：同城票据清算XX 人行同城票据清算户 如支票遇存款不足或印鉴不符等原因退票会计如支票遇存款不足或印鉴不符等原因退票会计 分录：分录： 借：其他应收款退票户 贷：同城票据清算XX 人行同城票据清算户 借：其他应收款退票户 贷：同城票据清算XX 人行同城票据清算户 对支票遇存款不足或印鉴不符的还应按规定收对支票遇存款不足或印鉴不符的还应按规定收 取结算罚款，取结算罚款，会计分录： 借：活期存款-付款人户 或：现金-机构业务现金户 贷：营业外收入-罚款收入户 6.1.56.1.5 后继后继 业务业务 处理处理 1)业务回单加盖印章后退客户，收款人为本网点开户的贷 记凭证业务还须将收款回单交收款人； 2)退票、托收他行支票，接交换提出业务，详见票据交换票据交换 提出业务操作的控制程序提出业务操作的控制程序； 3)提取现金的，需对外支付现金，详见现金收付业务操作现金收付业务操作 和控制程序和控制程序。 风险点 5.1：交换误提或未 及时提出，影响客户资金 到账； 事件类型：实施过程管理 风险级别：中等风险 控制目标：保证业务及时 处理； 控制措施：记账交换核对 制度、责任控制； 控制岗位：联行票交岗、 记账员。 风险点 5.2：交换提回支票 存款不足或印鉴不符，未 按规定罚款、扣划赔偿金， 造成银行违规； 事件类型：实施过程管理 文件编号 支票业务操作手册 版本号 第 12 页 环节环节活动描述活动描述控制要点控制要点 风险级别：中等风险 控制目标：维护我联社信 用，维护结算秩序和纪律； 控制措施：责任控制、退 票授权制度； 控制岗位：验印员、委派 会计、稽核人员。 6.2.6.2.现金支票业务操作和控制流程现金支票业务操作和控制流程 现金支票业务流程包括受理审查、授权、录入复核和付款四个阶段。流程的输入为 客户提交的现金支票，流程的输出为按现金支票的金额付款。 流程的主要风险是：审核验印、授权和付款。针对主要风险的关键控制环节是：严 格审核验印、严格授权、严格执行付款程序。 具体的流程描述与控制要求见下表。 文件编号 支票业务操作手册 版本号 第 13 页 现金支票业务操作和控制流程图 1.受理审查2.授权3.录入复核4.付款 B-经办网点A-客户 提交支票 审核验印 是否需要授权 是 录入 否 打印票据 授权是 付款 现金收付流程 否 1 2 3 复核 受理 是否正确 是 否 核对现金 文件编号 支票业务操作手册 版本号 第 14 页 阶段阶段 流程描述流程描述控制要点控制要点 6.2.16.2.1 受理受理 审查审查 1） 出票人开户网点受理客户提交的现金支票，对凭证要素和 单位印鉴审核（折角验印） ，双人验印： a) 支票是否为过期或远期支票； b) 收款人是否在支票背面“收款人签章”处签章，其签 c) 章是否与收款人名称一致； d) 出票人账户是否有款支付； e) 金额大小写是否一致 f) 支票必须记载事项是否齐全，出票金额、日期、收款 g) 人名称是否涂改，其他事项更改是否由原记载人签章 h) 证明； i) 出票日期及金额书写是否规范； j) 支票是否已办理挂失止付； k) 收款人是否在支票背面“收款人签章”处签章，其签 章是否与收款人名称一致； l) 是否符合国家现金管理的规定； m)收款人为个人的，还应审查其有效身份证件，是否在 支票背面收款人签章处注明有效身份证件名称、号码及发 证机关。 风险因素风险因素 1：伪造客 户提供凭证要素有误、 印鉴不符；客户提供伪 造支票或恶意改写票面 金额，造成票据无效、 银行资金损失。 事件类型：外部欺诈 风险级别：中等风险 控制目标：确保凭证要 素齐全、内容完整、数 字准确、字迹清晰、及 时、有效、合规合法。 控制措施：凭证基本审 核。 控制岗位: 柜员 6.26.2.2.2 授权授权 1） 现金支票授权详见会计授权管理操作手册风险因素风险因素 2 2：其他授 权有误，造成核算错误、 资金错误。 事件类型：内部欺诈 风险级别：中等风险 控制目标：严格按票面 要素进行授权 控制措施：严格授权 控制岗位：柜员、委派 会计 6.2.36.2.3 录入录入 复核复核 1) 对已审核验印的现金支票进行录入; 2) 复核已记账的现金支票; 3) 按程序打印票据 6.2.46.2.4 付款付款 1) 将现金交付给客户，必须坚持“三核对”原则，即叫单位 或取款人名，问答取款金额，核对并收回对号牌或对号单。 2） 客户收取现金，当面清点现金，如发现差错，必须严格复 查，经证实确系错款，应当场办理多退少补手续，并登记 “出纳错款登记簿”，有关人员签章。 风险因素风险因素 3：其他款 项支付有误，造成现金 长短款。 事件类型：内部欺诈 风险级别：中等风险 控制目标：付款正确、 单实相符； 控制措施：严格按所配 票款进行付款，对外付 款必须坚持“三核对” ， 即核对号牌、核对取款 人、核对取款额。 控制岗位：柜员 文件编号 支票业务操作手册 版本号 第 15 页 6.3.6.3.转账支票业务操作和控制流程图转账支票业务操作和控制流程图 转账支票业务分为转账支票付款业务和转账支票收款业务两大类型，其业务流程均 可分为受理、审核验印、记账复核、付款（收妥抵用）四个阶段。流程的输入为收到 客户或银行提交的支票及凭证，流程的输出为支付或收妥票据资金。 流程的主要风险是：伪、变造支票未被识别；票据审查、入账手续把关不严，造成 我行垫付或损失票据资金。针对主要风险的关键控制环节是：审核验印、授权、记账、 复核、收妥抵用。 具体的流程描述与控制要求见下表。 文件编号 支票业务操作手册 版本号 第 16 页 转账支票付款业务操作和控制流程图 1-受理2-审核验印3-记账复核4-付款 C-收款行B-经办网点 A-客户 是 否 否 否 否否 是 是 是 否 否 整理票据凭证 是否本社票据 受理 是否通过 票据交换 提交支票 复核 收到回单 记账 是否授权授权 提交支票及进 账单 是否通过 审核 验印 接同城票据交 换流程 1 2 3 4 客户提交支票，收款人 （持票人）他行开户的 1 阶段阶段流程描述流程描述控制要点控制要点 文件编号 支票业务操作手册 版本号 第 17 页 阶段阶段流程描述流程描述控制要点控制要点 6.3.16.3.1 受理受理 经办网点对客户或收款行通过票据交换提交的转账支票 （见记录一） ，应判别转账支票是否是统一规定印制的凭证， 是否本网点出售，转账支票的出票人是否本网点开户，审核 无误的应予以受理。 6.3.26.3.2 审核审核 验印验印 经办网点按下列要求，对支票进行全面审查： 1)支票填明的收款人或持票人是否在本网点开户，持 票人的名称是否为该持票人，与进账单上收款人名 称是否一致； 2)出票人的签章是否符合规定，是否与银行预留签章 相符；双人验印要求做到核对印鉴时，必须换人对 全部印鉴折角验印；采用支付密码的，支付密码与 印鉴必须同时相符。 3)支票的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否 相符； 4)支票是否超过提示付款期限； 5)支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日 期收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否 由原记载人签章证明； 6)背书转让的支票是否按规定的范围转让，其背书是 否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否 按规定在粘处盖章； 7)持票人是否在支票的背面作委托收款背书，背书的 签章是否符合规定； 8)日期是否使用中文大写，书写是否规范； 9)票面记载“不得转让”字样的，是否背书转让； 10) 支票是否已办理挂失止付。 风险因素风险因素 1：伪造提交 的支票，属伪、变造支 票；提交支票的印鉴与 银行预留印鉴不相符， 采用支付密码的，支付 密码与印鉴不同时相符； 支票及凭证的记载要素 不全、不符、错误的。 事件类型：外部欺诈。 风险类型：高风险。 控制目标：确保支票及 凭证真实、有效。 控制措施：双人验印、 换人复核。 控制岗位：记账岗、复 核岗 6.3.36.3.3 记账记账 复核复核 1)审查无误后，以支票作借方记账凭证，对于支票的收款 人（持票人） 、出票人均在本网点开户的，第二联进账 单作贷方记账凭证，进行账务处理。 2)对于支票的收款人（持票人）在他行开户的，同城票据 交换有关凭证作贷方记账凭证，进行账务处理。 3)收到票据交换提入的支票，比照上述 2 进行处理。支票 金额超过柜员交易金额或业务授权范围的，必须由委派 会计对柜员实时授权复核。见会计授权管理操作手册 如出票人的账户余额不足支付的，应及时办理退票手 续 或不予受理。 风险因素风险因素 2 2：未经授权的 交易类型大额支票未 经委派会计授权复核。 事件类型：内部欺诈。 风险级别：中等风险。 控制目标：确保大额支 票处理得以有效控制。 控制措施：委派会计实 时授权复核。 控制岗位：委派会计。 风险因素风险因素 3 3：会计记账错 误账务记载错误。 事件类型：实施、交付 及过程管理。 风险级别：中等风险。 控制目标：保证账务记 载正确。 控制措施：换人复核。 控制岗位：记账。 风险因素风险因素 文件编号 支票业务操作手册 版本号 第 18 页 阶段阶段流程描述流程描述控制要点控制要点 4 4：会计记账错误账务 记载错误或出票人账户 余额不足支付，复核时 未能及时发现。 事件类型：实施、交付 及过程管理。 风险级别：中等风险。 控制目标：保证账务复 核准确无误。 控制措施：准确录入复 核信息。 控制岗位：复核岗。 6.3.46.3.4 付款付款 对于支票的收款人（持票人） 、出票人均在本网点开户的， 在各联进账单上加盖“业务清讫章” ，持票人提示付款的， 第一联作收账通知退交持票人；出票人提示付款的，第一联 进账单作回单交出票人，第三联进账单作收账通知交收款人。 客户提交的支票，收款人（持票人）他行开户的，第一 联进账单加盖“业务清讫章”作回单交出票人，第二联进账单 加盖“业务用公章”连同第三联进账单按票据交换的规定及时 提出交换。见同城票据交换业务操作手册 特殊特殊 事项事项 的说的说 明明 支票丧失，失票人到付款行请求挂失时，应提交两联挂 失止付通知书，付款行按规定审查无误并确未付款的，第一 联挂失止付通知书加盖“业务专用章”交给失票人，第二联 于登记“挂失登记簿”后专夹保管，并在系统中进行相关处 理，凭以掌握止付。 文件编号 支票业务操作手册 版本号 第 19 页 6.4.6.4.转账支票收款业务操作和控制流程图转账支票收款业务操作和控制流程图 转账支票收款业务操作和控制流程图 1-受理2-审核验印3-记账复核 4-收妥抵用 C-付款行B-经办网点 A-客户 否 是 是 否否 是是 审核 验印 会计凭证 提交支票及进 账单 整理票据凭证 记账 是否通过 受理 提出支票 票据交换提交 进账单 是否通过 收款人（持票人）是否本 网点开户 收妥抵用 审核 收到回单 复核 11 2 3 4 整理票据凭证 否 接同城票据交换 流程 文件编号 支票业务操作手册 版本号 第 20 页 阶段阶段流程描述流程描述控制要点控制要点 6.4.16.4.1 受理受理 经办网点对客户提交的转账支票，应判别转账支票的出 票人是否他行开户，转账支票的收款人或持票人是否本网点 开户；对付款行通过票据交换提入的进账单，应判别进账单 收款人是否本网点开户，审核无误的应予以受理。 6.4.26.4.2 审核审核 验印验印 参照转账支票付款业务流程审核验印阶段的流程描述 处理。 风险因素风险因素 1：伪造委托 背书的签章与银行预留 印鉴不相符；支票及凭 证的记载要素不全、不 符、错误的。 事件类型：外部欺诈。 风险类型：中等风险。 控制目标：确保支票及 凭证真实、有效。 控制措施：双人验印、 换人复核。 控制岗位：记账岗、复 核岗 6.4.36.4.3 记