企业所得税核定征收申请审批表.doc

企业所得税核定征收申请审批表纳税人识别号法定代表人(负责人)纳税人名称申请人类型申请人申请日期申请理由：申 请 明 细 信 息征收项目征收品目核定企业类型核定类型核定销售额应纳税所得额法定税率核定所得额分期税额(税率)纳税期限有效期起有效期止被扣缴单位核定方式及计算过程审 批 意 见主管税务机关意见：负责人：经办人： （签章） 年 月 日县区国税局审批意见：负责人：经办人： （签章） 年 月 日A4竖式核定征收申请审批表填表说明一、本表适用于采集对纳税人采取核定征收方式征收税款的申请审批信息，但对增值税小规模纳税人所采取的定期定额征收方式除外。二、本表一式二份，纳税人、税务机关各一份 三、各栏目填写具体说明：（一）表头部分填表说明：1、纳税人识别号、纳税名称、法定代表人（负责人）：必须与税务登记表采集模板中填写的内容相一致。2、申请人类型：是指采取核定征收方式的提交类型。申请人类型代码包括以下四种：01 纳税人事前申请；02 代扣代缴人事前申请；03 税务机关核定纳税人；04 税务机关核定代扣代缴人。3、申请人:是指采取核定征收的申请人。“申请人”栏应当与“申请人类型”对应填写，如果“申请人类型”为“纳税人事前申请”或“代扣代缴人事前申请”，则“申请人”栏应填写提交申请的经办人员；如果“申请人类型”为“税务机关核定纳税人”或“税务机关核定代扣代缴人”，则“申请人”栏应填写提交申请的税务机关或税务部门的名称。注：申请人名称不能超过12个汉字，如果实际名称超过了12个汉字，简写在12个汉字以内。4、申请日期：可以与“有效期起”同日。5、申请理由：应依照核定征收申请审批表原件的内容填写。如果在采取核定征收方式未填制核定征收申请审批表，应根据税收征管法第三十五条或第三十七条的规定填写。（二）“申请明细信息”栏填写说明：1、征收项目、征收品目：分别填写采取核定征收的税种和该税种所对应的征收品目，应依照税种登记表采集模板的内容填写。如果在税种登记表中未登记该税种和相应的征收品目，则CTAIS系统无法对该税种设定核定征收方式。注：对一个纳税人或扣缴义务人来说，可以同时对多个税种采取核定征收方式。2、核定企业类型：是指税收征管法第三十五条和第三十七条所规定的可以核定其应纳税款的几种类型，应填写核定企业类型代码。核定企业类型代码主要包括以下几种：核定征收企业类型代码核定征收企业类型名称备注10内资企业用于事后核定11财务核算不健全企业21外国企业常驻代表机构22从事承包工程的外国企业23从事航空海运的外国企业24提供劳务的外国企业30外商投资企业用于事后核定41个体工商户3、核定类型：是指所核定的对象，应填写核定类型代码。核定类型代码包括：核定征收类型代码核定征收类型名称备注11核定销售额（企业定期定额）用于企业事先申请定额征收12核定销售额（个体工商户）用于个体户事先申请定额征收21核定应税所得率(按收入)22核定应税所得率(按费用)31核定征收率对特定经营行为或产品实行的减率征收的情形。目前CTAIS暂时没有使用。41核定应纳税额51核定利润率（按经费支出）含义：收入额本期经费支出（1核定利润率营业税税率），经费支出包括：在中国境内、外支付给工作人员的工资薪金、奖金、津贴、福利费、物品采购费、通讯费、差旅费、房租、设备租赁费、交通费、其他费用。52核定利润率（按佣金收入）其含义：在中国境内从事居间介绍、代理等服务签订的全部合同资料，但合同没有载明佣金金额，不能提供准确的证明文件和正确申报收入的，可以核定其收入额或所得额计算征税。61核定利润率核定利润率（按收入）90不予征收“不予征收”情况有以下几种： 外国企业常驻代表机构（外资所得税） 从事承包工程的外国企业（外资所得税） 从事航空海运的外国企业（外资所得税） 提供劳务的外国企业（外资所得税）注意事项：“核定征收税种、核定征收方式、核定企业类型、核定征收类型”以及之间的对应关系：纳税人核定方式税种核定征收企业类型核定征收类型正式纳税人：个体户纳税人申请所有税种41个体工商户12核定销售额（个体工商户）税务机关核定纳税人所有税种41个体工商户41核定应纳税额正式纳税人：企业纳税人申请（不能是一般纳税人）内资所得税（内资企业）11财务核算不健全企业11核定销售额（企业定期定额）21核定应税所得率(按收入)22核定应税所得率(按费用)外资所得税（外资企业）11财务核算不健全企业11核定销售额（企业定期定额）21外国企业常驻代表机构（按次申报）51按佣金核定收入计算征税52按核定收入计算征税90不予征收22从事承包工程的外国企业（按次申报）61核定利润率90不予征收23从事航空海运的外国企业（按次申报）61核定利润率90不予征收24提供劳务的外国企业（按次申报）61核定利润率90不予征收其他税种11财务核算不健全企业11核定销售额（企业定期定额）扣缴人申请外资所得税22从事承包工程的外国企业*表示被代缴的纳税人的企业类型61核定利润率90不予征收23从事航空海运的外国企业*表示被代缴的纳税人的企业类型61核定利润率90不予征收24提供劳务的外国企业*表示被代缴的纳税人的企业类型61核定利润率90不予征收税务机关核定纳税人所有税种*内资企业10内资企业41核定应纳税额所有税种*外资企业30外商投资企业41核定应纳税额税务机关核定扣缴人外资所得税30外商投资企业*表示被代缴的纳税人的企业类型41核定应纳税额临时纳税人：个体户纳税人申请所有税种41个体工商户41核定应纳税额税务机关核定纳税人所有税种41个体工商户41核定应纳税额临时纳税人：企业纳税人申请外资所得税11财务核算不健全企业41核定应纳税额22从事承包工程的外国企业61核定利润率90不予征收23从事航空海运的外国企业61核定利润率90不予征收24提供劳务的外国企业61核定利润率90不予征收90不予征收其他税种11财务核算不健全企业41核定应纳税额税务机关核定纳税人所有税种10内资企业41核定应纳税额30外商投资企业41核定应纳税额4、销售总额：是指所核定的有效期限内的销售总额，也是指在核定的有效期限内分期销售额的总和，它只适用于“核定类型”为“核定应纳税额”这一情形。这一栏可以不填。5、分期销售额：是指在一个纳税期限内的销售额，它只适用于“核定类型”为“核定应纳税额”这一情形。如果该税种的纳税期限鉴定为“月”，则应填写为月销售额；如果该税种的纳税期限鉴定为“季”，则应填写为一个季度的销售额，以此类推。如果“核定类型”为“核定应税所得率”，这一栏不应当填写。注：以上所称的纳税期限是指税种登记表中填写的纳税期限。另外，如果填写了“销售总额”这一栏，则分期销售额必须是销售总额的整数倍。6、税率：是指所核定税种的适用税率或征收率，应根据纳税人类型填写。7、核定总额：是指核定税款总额，应根据销售总额和税率来填写。其关系式为： 销售总额税率（征收率）=核定总额如果未填写“销售总额”栏，则这一栏不应当填写。8、分期税额(税率)：在核定应纳税额时，是指在一个纳税期限内的税额。在核定应税所得率时，是指所核定的所得率。分期税额=分期销售额税率（征收率）注：在核定应税所得率这一情况下，只在本栏中填写所核定的所得率，“销售总额”、“分期销售额”和“核定总额”这三栏不填写。9、纳税期限：在本栏中填写的纳税期限必须与税种登记表中纳税期限相一致。10、有效期起：指所核定的税款属期。在填写时应该与税种登记表中的“纳税期限”和“有效期起”相联系。在本栏中填写的日期不能早于税种登记表中的“有效期起”，而且，也应当是月初的1号或季度初的1号，对企业所得税来说，决不能填写季度中间某月的1号。11、有效期止：对核定了定额税款或应税所得率截止期限的，应填写此栏。如果难以确定截止期限的，可以不填。12、被扣缴单位：是指代扣代缴义务人所代扣税款的对象。在申请人类型为“代扣代缴人事前申请”和“税务机关核定代扣代缴人”这两种情况下，税务机关所核定的定额税款或应税所得率实际上是被扣缴单位的定额税款或应税所得率，因此，需要