消费税的含义及其纳税申请表.doc

消费税的含义及其纳税申请表财务软件 财务管理 智点财务软件 消费税 消费税申请表 只要是进行商业活动的公司，团体，或者个人，都是要接触到税收的。增值税，消费税，营业税，是三个主要的流转税。这里我们介绍消费税在财务管理中的内容。（结尾附上酒及酒精消费税的纳税申报表） 消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。 消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口中华人民共和 国消费税暂行条例 消费税暂行条例规定的应税消费品的单位和个人。具体包括：在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。根据国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知规定，在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消 费品征收的一种税。 消费税是对在中国境内从事生产和进口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性； 2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；3、消费税是价内税，是价格的组成部分；4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税。实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率。实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额.5、消费税征收环节具有单一性6、消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上 国家定制消费税的意义在于： 1优化税制结构，完善流转税课税体系 2配合国家户口政策和消费政策 3筹集资金，增加财政收入 4削弱和缓解贫富悬殊以及分配不公的矛盾 综上所述，我们从消费税的定义及其定制意义，征收对象，还有其特点，这几个方面了解它。现在的很多报表已不再手工整理、编制，而是用财务软件来做。像资产负债表、损益表、现金流量表等等报表。这些都可以用智点财务软件来自动生成。像我们使用的消费税的纳税申报表，也可以在这个软件中编制。编制好内容，及其用到公式，存盘。这样每次要用的时候，直接录入相关数据就行了。软件会自动核算出最终结果。然后在打印出来就行了。消费税的正确理解，有利于申请表的填制。附：酒及酒精消费税纳税申报表税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人名称（公章）： 纳税人识别号： 填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 项目应税消费品名称适用税率销售数量销售额应纳税额定额税率比例税率粮食白酒0.5元/斤20%薯类白酒0.5元/斤20%啤酒250元/吨啤酒220元/吨黄酒240元/吨其他酒10%酒精5%合计声明此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。经办人（签章）： 财务负责人（签章）：联系电话：本期准予抵减税额：本期减（免）税额： 期初未缴税额:本期缴纳前期应纳税额： （如果你已委托代理人申报，请填写）授权声明为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签章：本期预缴税额：本期应补（退）税额：期末未缴税额:以下由税务机关填写受理人（签章）： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（章）：填表说明一、本表仅限酒及酒精消费税纳税人使用。二、本表“销售数量”为中华人民共和国消费税暂行条例、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则及其他法规、规章规定的当期应申报缴纳消费税的酒及酒精销售（不含出口免税）数量。计量单位：粮食白酒和薯类白酒为斤（如果实际销售商品按照体积标注计量单位，应按500毫升为1斤换算），啤酒、黄酒、其他酒和酒精为吨。三、本表“销售额”为中华人民共和国消费税暂行条例、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则及其他法规、规章规定的当期应申报缴纳消费税的酒及酒精销售（不含出口免税）收入。 四、根据中华人民共和国消费税暂行条例和财政部 国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知（财税200184号）的规定，本表“应纳税额”计算公式如下：（一）粮食白酒、薯类白酒应纳税额销售数量定额税率销售额比例税率（二）啤酒、黄酒应纳税额销售数量定额税率（二）其他酒、酒精应纳税额销售额比例税率五、本表“本期准予抵减税额” 按本表附件一的本期准予抵减税款合计金额填写。六、本表“本期减（免）税额”不含出口退（免）税额。七、本表“期初未缴税额”填写本期期初累计应缴未缴的消费税额，多缴为负数。其数值等于上期“期末未缴税额”。八、本表“本期缴纳前期应纳税额”填写本期实际缴纳入库的前期消费税额。九、本表“本期预缴税额”填写纳税申报前已预先缴纳入库的本期消费税额。十、本表“本期应补（退）税额” 计算公式如下，多缴为负数：本期应补（退）税额应纳税额（合计栏金额）本期准予抵