公司财务管理方案.doc

一、财务部工作职能：公司财务管理的目标，是实现公司利润的最大化和股东权益的最大化。公司财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司资源，加强资金日常管理，合理分配各方收益，依法实施财务监督，确保公司财务管理目标的实现。二、财务总监职责：1.在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作。 2.负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。 3.制定和管理税收政策方案及程序。 4.建立健全公司内部核算的组织和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。 5.组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。 6.督促检查各项预算、结算执行情况，对财务报表、财务报告编制工作严格把关。6.监督、检查财务纪律执行情况。7负责协调部门及关系单位的协调工作。8.完成领导交办的其它工作。三、财务部组织结构：1、财务组织：财务的主要职能：筹集资金，编制预算，参与投资决策，分析评价财务状况，制定信用政策，分配利润及定期汇报工作。会计的主要职能：进行日常经济业务核算，控制预算的执行情况，利用账面核算资料保护资产，提供管理所需要的各种会计信息。财务机构的设置既要谨防机构臃肿，人浮于事，又要保证及时、准确、高效，依据工作量的大小适度配置财务人员。集团公司财务部门拟配备会计2人，出纳2人，收银员2人，子公司根据工作量的大小合理配置财务人员。2、健全完善财务和会计人员的岗位职责；3、健全完善财务和会计管理制度。四、 建立健全会计核算体系为了统一规范股份有限公司会计政策和有关会计核算行为，提高会计信息质量，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、公司章程、会计基础规范等有关法律法规及等制度规定，结合公司实际，特制定本规定： 1、 会计政策：是企业管理部门依据一般公认会计原则，为公允地反映企业财务状况及其变动，以及经营成果，在进行会计核算、编制财务报告过程中所选择及一贯遵循的、适合本企业情况、并能公允地呈列其业绩及财务状况的特定会计原则，以及遵循这些原则而采用的会计处理方法。 2、 制订原则：本着合法、合理、客观、有效的原则，突出公司统一性，体现行业特殊性，增强业务操作性，确保执行一贯性。 3、 适应范围：公司及所属各级全资子公司、控股子公司和分支机构（简称“各单位”）均应执行本办法。其中，控股子公司应履行本公司股东会或董事会决定执行本办法的程序，并报公司备案。 4、 会计政策管理体制：公司财务部是负责公司统一会计政策管理的部门；各单位财务部门负责本单位及其所属单位统一会计政策的执行和检查工作，并对执行中发现的问题，及时向公司反映。 5、 会计记账方法：统一实行借贷记账法。 6、 记账本位币：以人民币为记账本位币。 7、 会计期间：分为年度和中期。公司各单位以公历1 月1 日起至12 月31 日止为一个会计年度，中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。 8、 所得税：公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。9、 企业所得税的处理用资产负债表债务法。资产账面价值与计税基础存在差异的主要项目有：固定资产、无形资产、交易性金融资产、可供出售金融资产、长期股权投资、长期待摊费用、其他计提减值准备的资产。 10、 财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。各单位的财务报告分为年度、半年度、季度和月度财务报告。财务月度快报是各期财务报告的一种形式。财务报表应当包括：资产负债表、损益表、财务状况变动表、财务状况说明书、利润分配表。 五、加强财务规划和计划的管理从现金预算着手，以销售为基础，考虑其他会计调整惯例，按权责发生制编制预测损益表，根据现金预算、销售预算、采购预算、资本预算、费用预算等编制预测资产负债表。六、财务分析与评价的管理1、以财务报表提供的信息，对企业的盈利能力、偿债能力、财务状况、筹资和投资状况、成本费用开支情况进行分析，为公司董事会制定经营决策、为公司不断提高经济效益、更加完善经营管理提供准确、可靠的依据2、对企业整体战略和重大经营决策提供财务方面的可行性分析。六、财务控制与监督1、财务目标评价应围绕企业股东利益最大化的理财目标，建立以评价获利能力为主体，评价偿债能力、资产营运效率和发展能力为辅来确定企业财务目标，然后按照目标管理办法将总体目标层层分解到各子公司，实行层层目标控制，以确保集团整体目标的实现，着重做好对公司资金和收益的控制。2、建立、健全财务控制制度，其基本原则：权力分离，合理分管，审批稽核，责任明确，凭证控制，例行核对。3、会计稽核是会计工作的重要内容，公司加强会计稽核工作，通过稽核，对日常核算中所出现的疏忽、错误或不法行为及时加以纠正制止，以提高会计核算工作的质量。日常稽核的主要工作内容：审核财务计划、费用预算、成本计划等，对经济业务或财务收支进行审核，审核经济业务或财务收支是否合法、合理，根据审核结果提出意见和建议，对违法行为及时向本单位领导和公司总部报吉，以便及时处理。对会计凭证、账簿和会计报表的内容进行审核，审核其内容是否齐全，数据是否真实，手续是否完备，并查明其合法性和合理性，对库存现金和银行存款收支结余情况进行审核，检查财产物资的收发、保管和结存情况，并与账面记录核对，确保账、证、卡、物相符。4、对公司的经济活动、管理活动以及行政活动进行内部审计。5、健全、完善稽核、审计管理制度。七、对企业税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报纳税工作八、与财政、银行、税务、证劵等相关政府部门及会计师事务所等相关机构建立并保持良好的关系。同时协调好公司内部各部门、各子公司之间的关系。12、资金筹集管理 （1） 公司综合考虑发展战略、投资计划、资金需求、资本结构等因素，制定筹资方案，通过债务性融资、权益性融资等方式合理筹集资金。公司财务部统一负责公司及全资子公司资金筹集的管理工作： 公司的年度融资方案由公司财务负责人编制，总经理审核，经公司股东大会批准，公司董事长授权总经理在年度融资额度内，根据实际需求分次审核签订借款协议；全资子公司的年度融资方案由子公司的财务负责人编制，全资子公司董事会批准，资金具体到位计划报公司财务审核，经公司总经理审批后由公司财务拨付。 全资子公司的财务负责人负责借款方案的实施，并将实施结果报公司财务部备案。 公司财务部负责资金的预算与分析；负责向总经理提出最佳筹资方 案；按总经理安排负责资金的筹集和调度。 公司与全资子公司、全资子公司与子公司之间的相互借款，报总公司财务负责人审核，按额度分级审批。 （五） 公司财务部按照法律、法规及章程、合同、协议的规定，及时筹集资本金，聘请会计师事务所验资并出具验资报告；公司根据验资报告据以发给投资者出资证明书。企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。投资者转让其出资必须遵循公司法和有关法规的有关规定。 13、 资产管理 （1） 公司建立资产管理责任制，确保资产安全完整与保值增值。资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产、对外投资及其他资产。 （2） 公司按企业会计准则要求，根据不同的资产设置恰当的账户进行总分类核算和明细分类核算。 （3） 公司各种资产应根据企业会计准则的规定，选择适当的计价方法进行初始计价，根据资产损耗情况，计提折旧、减值准备等，并进行相应的账务处理。 （4） 公司根据国家有关规定及业务需要，制定和实施货币资金管理办法，明确现金、银行存款及其他货币资金的使用管理要求、审批权限及审批程序等，确保公司资金的安全和有效使用。 （5） 公司及所属子公司均应加强各种存货的管理，发出存货计价一般采用移动加权平均法。公司应加强应收账款、对外投资、无形资产等资产项目的管理工作。 （6） 公司各全资子公司进行资产购建及处置的管理权限为： 公司货币资金支付权限，按公司制定的货币资金管理制度及货币资金支付审批权限一览表执行。 各全资子公司非经营性固定资产的购置（指购置小汽车、电脑、办公设施、办公室装修、职工宿舍）按各子公司上年当年留存利润5%的比例控制使用，亏损子公司原则上不得进行非经营性固定资产的购置，特殊情况需按程序报公司总经理批准后方可购置。 各全资子公司 20 万元以内（含 20 万元）的固定资产出售、盘亏、报废方案应经公司审计部门审计，报公司财务部审核，经子公司董事长审批后方可办理；超过20万元的，须将出售、盘亏、报废预案报公司总经理审批。 各全资子公司固定资产相互调拨，按固定资产处置权限管理。 （7） 公司及子公司固定资产的折旧一般采用平均年限法，净残值率为5，折旧年限为：房屋建筑物及构筑物20年，机器设备10年，运输设备 4 年，电子设备 3 年，其他设备 5 年。需采用其他折旧方法及调整折旧政策的，应按程序报公司财务总监审批。 （8） 公司在建工程的竣工决算，根据需要可聘请中介机构进行审计，财务部依据审核后的金额按有关规定代扣所涉及的税款后支付其款项。 （9） 公司及所属子公司应定期开展财产清查工作，出现盘盈、盘亏及资产毁损等情况的，在查明原因后及时进行账务处理，确保账账相符、账卡相符、账实相符。 14、 成本费用管理 （1） 公司及各子公司应按企业财务制度的基本要求，结合本单位实际，制定切实可行的成本费用管理实施办法，明确允许列支费用的项目、标准、归集分配方法、审批权限及审批程序等，确保成本费用真实、有效。公司根据会计核算的要求，分设生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用科目对成本和费用进行归集和核算。加强对产品生产成本费用的控制，建立产品生产成本考核制度，编制年度产品生产成本费用计划，按月或季度分析产品生产成本波动的原因，努力降低成本。 （2） 公司及各子公司各项费用支出控制及审批应严格执行本制度及配套管理制度。公司财务部、审计部要督促、检查各子公司成本、费用预算的执行情况，做到成本、费用的精细化管理。 15、 收入管理 （1） 收入的确认原则： 产品一经发出或劳务及他人使用本企业资产一经提供，同时收到货款或取得收取价款的权利证据时，应确认收入； 采用分期收款销售时，可按合同约定的各期应收款项或以本期实际收到的销售价款确认收入； 采用预收货款销售时，商品发出即可确认收入； 委托代销销售时，当代销单位将售出商品代销清单送到时，不论代销单位是否将货款汇到，即可确认收入； 在交款提货时，如货款已收到，提货联送交财务部门，无论商品是否发出，即可确认收入； 出口商品，陆运以取得承运货物收据或铁路联运单；海运以取得出口装船单；并向银行办理交单后即可确认收入；出口的商品确认收入一律以离岸价（）为记帐基础，如按到岸价（）对外成交，在商品离境后所发生的应由企业负担的外汇支付的国外运费、保险费、佣金和财务费用等，以红字冲减收入。 公司财务部门应明确实现收入的条件和标准，对已实现的销售要及时入账，并正确反映相应的税金。 （2） 各子公司应根据本企业的生产经营特点和企业会计准则，明确主营业务收入和其他业务收入的界限，并分别核算和管理。 （3） 公司及各子公司所有的收入必须进行如实入帐，禁止设置“帐外帐”或小金库。 15、 利润及分配管理 （1） 公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金，法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。经股东大会决议，可从税后利润中提取任意公积金。 公司发生的年度亏损，可以用下一年度税前利润弥补，下一年度利润不足弥补时，可在五年内延续弥补，五年不足弥补时，应由税后利润弥补。 （2） 公司通过现金或股票方式分配股利。公司用法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公司注册资本的25%。 （3）各子公司应按公司全面预算管理制度的规定，编制年度利润计划，确定目标利润及其构成。 （4）各子公司应根据国家法律、法规和公司章程的规定，确定具体的利润分配及弥补亏损的办法，报公司董事会审议通过后实施三、财务管理制度：公司设财务总监一名，由总经理提名，董事会聘任，负责协助总经理行使公司财务会计管理职能，主要职责包括：（1）宣传贯彻国家有关财务会计的法律法规和政策；（2）协调各部门与财务部门的关系；（3）组织制定财务计划，负责财务计划的实施；（4）审核公司所有财务收支；（5）组织会计核算，审核财务报告；（6）督促各部门执行财务会计管理的各项规章制度；（7）检查公司及子公司财务计划的执行情况，研究解决执行中存在的问题；（8）负责拟订公司财会机构设置方案及向子公司总经理提出财会机构设置预案，向子公司董事会提出子公司财务负责人人选的建议意见；（9）负责考核公司财务部部长的工作、提出考核各子公司财务负责人的工作的建议意见；（10）负责审核各子公司制定的财务