审计局2016年审计项目质量自查报告.doc

审计局2016年审计项目质量自查报告审计局2016年审计项目质量自查报告审计厅：根据四川省审计厅关于开展2016年度审计项目质量检查工作的通知（川审发201656号）和四川省审计厅2016年度审计项目质量检查工作方案的要求，我局组织力量，对市局项目质量进行了自查、对县（区）局审计项目质量进行了抽查。现将情况报告如下：一、组织开展情况7月底，我局制发了xx市审审计局关于开展2016年年审计项目质量检查工作的的通知（宜审发20116111号），结合22016年全市优秀审计项项目评比工作，采用自查及及报送项目档案到市局接受受检查的方式进行。由于我我市乌蒙山片区扶贫专项资资金是由我局具体实施的，本次检查指定各县（区）审计局报送2015年以以来领导干部经济责任审计计及政府投资审计项目各11卷接受检查。本次共对333个项目（市级6个、县县区局27个）质量进行了了检查。二、项目总体质质量状况2011年以来来，我市各级审计机关不断断加强国家审计准则等等法规的培训学习，不断推推进审计质量制度建设，不不断深化审计质量控制，普普遍建立了审计质量控制制办法、分级质量控制制及责任承担办法。及时时修订完善审计复核、项目目审理、业务会议等工作制制度。加强审计现场管理、积极开展跟踪审理、促进进了项目质量提高。从本次次项目质量检查情况看，市市局项目无论是方案制定、现场实施，广度深度，规规范控制等方面，总体质量量较好，翠屏区、南溪区、江安县、xx县项目在规规范性方面相对较好，其余余6县审计项目在规范性方方面仍存在一些问题，需进进一步加强和提高。三、扶贫资金审计质量检查情情况按照省厅统一工作部部署，2015年我局采取取上下联动的组织方式，对对辖区5个贫困县20133年至2014年财政专项项扶贫资金管理、使用情况况进行了审计。此次审计创创新上下联动方式，探索数数据关联分析，准确靶向与与民争利问题，揭露了基层层扶贫开发工作中存在的一一些不作为、慢作为、假作作为，甚至乱作为问题，共共计移送有关部门审计线索索11件,有14人受到党党纪政纪处分，推动有关地地方和主管部门建立健全机机制制度21项，得到市委委、市政府充分肯定和基层层群众的一致好评。（一一）精心组织，有序实施。在省厅2013年至至2014年乌蒙山片区财财政专项扶贫资金审计工作作方案印发后，我局高度度重视此项审计工作，专门门印发实施意见，对该项工工作做出全面部署。1.创新组织方式。成立了扶扶贫资金审计领导小组，下下设立扶贫资金审计领导小小组办公室，专职负责审计计督促、政策解答以及各类类动态的上传下达工作。全全市统一成立1个扶贫资金金审计组，印发1个审计通通知书，按1个审计项目来来组织实施；审计组组长由由局长亲自担任，业务科室室负责同志分别担任5个县县审计小组组长，按照统一一组织领导，统一工作方案案、统一处理口径、统一报报告内容，统一对外公告的的“五统一”原则，集中力力量、集中时间，做好乌蒙蒙山片区财政扶贫专项资金金审计。2.抽调精兵强强将。按照全市“一盘棋”的工作思路，打破科室、市县（区）局界限，抽调调市局以及部分县（区）业业务骨干组成市县联合审计计组，采取“上审下”方式式开展审计工作。3.强强化审前培训。派人专程到到省厅学习借鉴秦巴山片区区扶贫专项资金审计的成功功经验，组织全体参审人员员就审计方法、政策法规、报表口径等内容开展集中中培训，邀请市移民扶贫局局的专家介绍扶贫资金现行行管理体制、存在的主要问问题及解决思路，有效提升升参审人员的实战能力。4.领导靠前指挥。主要领领导和分管领导亲自参与审审计实施方案中有关审计内内容、重点、步骤、措施的的研究和审定，参与现场审审计中相关疑点分析，特别别是对重大案件线索的查证证核实、移送处理全程跟进进。5.创新审计方法。依托计算机技术，对扶贫贫对象是否精准、扶贫资金金使用是否精准进行疑点分分析，重点核查。走访纪检检监察、信访部门，实行审审计公示等方式，多渠道收收集线索、拓宽渠道，积极极推进“行刑衔接”。探索索扶贫资金、项目与其它涉涉农相关资金、项目相关数数据的关联比对分析、全面面梳理，筛查疑点线索，重重点突破，精准核查。开展展全过程跟踪审理。审理人人员提前介入、审中控制，对各审计小组提出的审计计质量问题现场解答，督促促严格审计程序审计，严格格“准则”规范，严格现场场管理。（二）严谨细致致，深查问题。坚持“摸摸清情况、查处问题、分析析原因、促进改革、推动发发展”的工作目标和思路，紧紧围绕市委、市政府的的扶贫工作总体部署开展审审计工作，突出对扶贫资金金、项目相关制度建设、执执行情况的审计监督，突出出对违法违纪案件线索的查查处。对虚报冒领、违反程程序高价采购、违反招标比比选规定等严重违纪违规问问题,移送纪检监察部门进进一步查证处理事项7件，移送主管部门处理事项44件，以执纪问责的实际成成效，来维护好群众的切身身利益。（三）项目质量量方面存在的主要问题。1.审计实施方案方面。个别审计小组调查了解解记录未附证明材料；个个别审计小组对审计项目目实施方案上确定的部分分审计事项，未规范取证；个别审计项目实施方案案缺缺“对被审计单位存存在重要性问题的可能性评评估及应对措施”内容。2.审计证据、工作底稿稿方面。个别审计取证单单无证明材料；个别审审计取证单上存在手写改改动痕迹；部分审计工作作底稿“审计过程”记录录要素不全、不规范，有的的记录过于简单，普遍缺取取得的证据的名称；审计计工作底稿“审计结论”栏中缺定性依据或标准。3.审计报告等结论性性文书方面。审计报告（征求意见稿）末尾未写写明公告事项；移送处理理书未附移送清单所列证证明材料；审计决定的的整改期限与审计报告整改期限不一致；审计计决定救济措施表述不完完整，缺本级人民政府的裁裁决为最终决定的表述。（四）落实整改，提升成成效。市政府领导高度重重视审计结果，要求全面落落实整改工作。1.我局局审计要情财政专项扶贫贫资金审计反映问题应当引引起重视上报市政府后，徐进市长亲自做出批示“同意三点建议。请紫平同同志牵头，抓好专项督查，针对存在问题，提出整改改意见，严肃查处违法违纪纪人员。坚决杜绝类似事情情再度发生。”2.采取取积极措施，健全制度、强强化管理，保证项目规范运运行。审计结论送达后，相关单位、县高度重视，一是召开专题会议，逐条条研究审计决定提出的问题题，深入剖析原因，制定落落实措施立即纠正整改到位位。二是严肃问责，认真核核查审计移送线索，层层落落实责任，严肃查处挤占、挪用、截留、贪污扶贫资资金行为。三是健全机制，制定扶贫资金“四到县”配套制度，出台扶贫项目目库建设意见等，改进资金金管理的薄弱环节，提升扶扶贫实效。经回访，审计计决定事项已全部整改到位位，有14名责任人员受到到党纪政纪处分，推动有关关地方和主管部门建立健全全机制制度21项，其中:市级层面制度5项、市级级部门制度1项、县级层面面制度11项，县级部门制制度4项。3.加强成果果运用，扩大社会影响。不断提升审计工作的层次次和影响力，推动贫困县改改进扶贫工作的薄弱环节，促进审计免疫系统功能和和国家治理基础作用长效分分发挥。一是审计结果依法法向社会进行了公告；二是是及时就有关事项进行深加加工，深入分析问题形成的的原因，提出解决办法，编编发了多篇审计要情、信息息、调研文章，其中：调研研文章财政性扶贫资金使使用管理中存在的问题及对对策被中国审计报采采用、采取多种方法助力力精准扶贫被中国审计计采用，有8篇审计信息息被市委、市政府政务信息息采用；三是审计相关情况况在全市扶贫工作推进会和和农口部门工作会上进行了了通报，主要作法及审计案案例在全省审计系统扶贫资资金审计培训会上做了交流流发言，收到良好效果。四、其他项目质量检查中中发现的主要问题（一）审计实施方案方面。有的的项目对调查了解工作不重重视，没有深入分析被审计计单位特点、经济运行、管管理控制等事项，没有对被被审计单位存在重大问题的的可能性进行分析评估，导导致实施方案针对性不强，重点不突出。（二）审审计证据。个别审计工作底底稿所附证据材料为单一的的取证单，缺证据材料。个个别审计取证单上存在在手写改动痕迹。（三）审计工作底稿。有的项目目的审计工作底稿按审计项项目的大类编写，有的具体体审计事项未取证；部分审计工作底稿“审计过过程”记录，过于简单，普普遍缺证据的名称和来源；有的将结论写在审计过程程栏；有的审计工作底稿稿“审计结论”栏中缺定定性依据或标准，有的在该该处写了处理处罚意见。（四）审计报告等结论性性文书。有个别项目对预算算单位支出凭证不合规、业业务接待费超标的问题进行行了罚款；有的审计报告缺缺审计整改及公告要求的表表述；有的审计决定救济途途径表述有误，将政府裁决决、复议诉讼均作了表述，个别经责项目申诉复核途途径表述不当，将应向出具具报告的审计机关申诉写为为向市审计局申诉。（五五）审计程序。个别审计项项目没有做到3日前送达审审计通知书；个别项目征求求意见书要求被审计单位33日内进行回复；个别项目目征求意见稿结尾处缺审计计组长签名。（六）审计计整改落实情况。个别项目目审计组回访不及时；有的的未取得自行纠正事项的落落实情况、审计建议的采纳纳情况的相关证明材料；普普遍也未出具相应的检查报报告；个别项目对审计移送送事项查处结果收集不及时时，以致成果无法及时体现现。五、产生质量问题的的主要原因分析本次质量量检查反映出我市在审计质质量管理控制等方面还存在在着诸多问题和薄弱环节，主要有：一是有的县局领领导重视不够，认识不到位位。没有充分认识到审计质质量是审计工作的最高要求求，是审计工作的生命线，学习贯彻国家审计准则力力度不够，质量管理控制制制度贯彻执行不力。多数基基层审计机关缺少审理机构构和审理人员，对审计规范范没有给予足够重视，有的的项目复核审理流于形式。二是部分审计人员相关业业务知识不熟练，跟不上知知识、法规的更新步伐，部部分审计人员能力不足，加加大了审计风险。三是有的的审计人员对相关法律法规规学习不深入，不能及时运运用于项目审计中。四是有有的审计人员责任心不强，在审计中瞻前顾后，患得得患失，淡化自己的职责，只求完成任务，轻视审计计质量。六、下一阶段加加强审计项目质量管理和控控制措施下阶段将对检查查中发现的问题进行专题通通报，深入分析产生问题的的根源，提出加强和提高审审计质量的具体措施。目前前，将着重抓好以下几项工工作：（一）加强教育培培训，努力提高审计人员的的业务素质和政治素质。一是要利用审计大讲堂平平台，深入学习审计法及其其实施条例，特别是要加强强对国家审计准则的培训，通过培训促进审计人员更更新知识，开阔视野，掌握握先进的审计思路和方法，提高业务能力。二是不断断提高学习的自学性，鼓励励年轻审计人员提高学历、职称层次，使每一位审计计干部成为学习型干部。三三是加强对全市审计人员职职业道德教育，常抓不懈，增强审计人员的责任感和和使命感，提高履职尽责的的自觉性。（二）严格奖奖惩，增强提高审计质量的的主动性。一是通过开展展优秀案件评查、优秀项目目评比、优秀审计成果评比比等活动，促进项目质量提提高。二是进一步细化审计计组组长、主审的检查、复复核管理责任，加强审理，落实审理管控责任，加强强分管领导对质量督导检查查力度，及时发现项目质量量问题，防患于未然。三是是要通过强化审计过错追究究，形成人人有责任、人人人有压力、人人有动力的良良好氛围。（三）强化监督检查，落实过程程质量控制。 11.细致周密搞好调查了解解，编制操作性强的审计实实施方案。调查了解是编编制审计实施方案、确定审审计重点的基础，只有充分分搞好调查了解，摸清基本本情况，制定的实施方案才才更具有针对性和指导性，才更能突出审计重点，提提高审计效益。编好审计实实施方案是做好审计项目的的关键。实施方案是指导审审计作业的重要措施，它在在整个审计工作中起着龙头头作用。各审计组在编制过过程中要细心研究、反复推推敲，充分听取审计组成员员的意见和建议，不断修订订完善。2.全面审计，突出重点，审深审透。一是强化审计揭露问题的的广度、深度和力度。审计计工作要站在国家治理的高高度分析被审计单位的体制制、机制、制度层面的问题题，要将资金安全及使用效效益作为重点内容审深审透透。要注重归纳普遍性、倾倾向性问题，分析问题产生生的主客观原因，写出高质质量的审计报告及要情专报报。二是注重发现重大经经济问题线索，提高审计影影响力。在审计过程中，审审计人员应严格时刻牢记国家审计准则的相关规规定持续关注被审计单位可可能存在的重大问题，注重重发现重大经济问题线索。在审计过程中，对发现案案件线索等重大审计事项，审计组应及时向局领导汇汇报，深入细致审查，将线线索查深查透。案件线索一一经查实即坚决移交。同时时，及时收集纪检监察或司司法部门受理、起诉和判决决过程的书面材料，并及时时归档，保障审计成果。三是加强审计信息挖掘，努努力做好审计成果再利用。要鼓励审计人员挖掘信息息资源，拓展审计信息的深深度和高度，最大程度发挥挥审计成果的作用，努力做做好审