六安市地税系统税收业务抽考试卷第一次及参考答案.doc

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）税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A、承包承租业务发生地 B、承包承租人机构所在地C、发包人出租人机构所在地 D、承包承租合同签订地2、新的发票管理办法要求，开具发票的单位和个人应按期向主管税务机关报送开具发票的数据。以下符合安徽省地税局要求的是（ ）。A、使用税控装置的开票单位须按月报送发票电子数据，其他的用票单位按期报送即可。B、对使用各类机具开具发票的纳税人，均要按月报送发票电子数据（汇总数据或明细数据）。C、所有用票单位均要按月报送发票电子数据（汇总数据或明细数据）。D、对使用定额发票的纳税人，主管地税机关在发售时即将发票开具信息手工录入征管软件。3、2010年1月份，安装企业A承包制造企业B的设备安装工程，经双方协商，设备由安装企业A采购并负责安装，工程总价款为500万元(其中安装费100万元)。安装工程完工后，A企业应纳营业税额为( )元A、30000 B、50000 C、150000 D、04、纳税人购置新建商品房，自（ ）起计征城镇土地使用税A、建成之次月 B、房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月C、房屋交付使用之次月 D、付款之次月5、根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是（ ）A、集体单位的房产 B、全民所有的房产C、产权所有人不在房产所在地的 D、出典的房产6、某运输公司与家具厂签定一项运输合同，运输费用55000元，其中装卸费用15000元，该运输公司应缴纳印花税为（ ）。 A、22.5元 B、20元 C、7.5元 D、5元 7、现行车船税政策规定，应税车船如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，( )应当代为缴纳车船税。A、税务机关指定其中一方 B、租赁双方共同 C、租赁方 D、使用人 8、（ ）在房地产开发企业转让房地产时已列入管理费缴纳，不得作为有关税金从转让收入中扣除。 A、营业税 B、城市建设维护税 C、教育费附加 D、印花税 9、凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向( )主管税务机关缴纳。 A、开采单位注册所在地 B、应税产品的开采或者生产所在地 C、应税产品的销售所在地 D、应税产品的使用所在地10、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ ）A、本国企业 B、外国企业 C、居民企业 D、非居民企业 11、某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，正确的意见是（ ）A、按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。 B、按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C、按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D、以上意见都不正确 12、年月日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定，将工资、薪金所得费用减除标准修改为（ ）元。 A、3000 B、3500 C、4000 D、450013、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（ ）。A、保险赔款 B、军人的复员费C、救济金 D、残疾人取得的劳务收入14、下列社会保险费中，覆盖面最广的是（ ）A、基本养老保险 B、失业保险 C、基本医疗保险 D、工伤保险15、工会经费的计算基数为( )A、职工工资总额 B、销售收入 C、管理费用 D、职工人数16、地税系统的财务管理体制是什么（ ）A、统一领导、分级管理 B、统一领导、统一管理 C、分级领导、分级管理17、中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则于2010年1月18日颁布施行,其内容包括（ ）A、8项禁令、52个不准 B、7项禁令、51个不准 C、8项禁令、53个不准 D、7项禁令、52个不准18、（ ）是中国革命史上具有划时代意义的事件，标志着新民主主义革命的伟大开端。A、辛亥革命 B、中国共产党的建立C、五四运动 D、第一次国共合作19、领导班子其他成员根据工作分工，对职责范围内的党风廉政建设负（ ）责任。A、直接领导 B、重要领导 C、全面领导 D、分管领导20、办税服务厅是税务机关为纳税人办理涉税事项、（ ）的机构或场所。A、提供纳税咨询 B、办税辅导 C、提供纳税服务 D、依法征收税款二、多项选择题（每题2分，共40分，多选不得分，少选1个扣0.5分）1、以下营业税纳税地点为其机构所在地或者居住地的应税劳务有（ ）A、纳税人提供的建筑业劳务 B、纳税人转让土地使用权 C、纳税人提供的监理劳务 D、纳税人提供的咨询服务2、下列有关房产税的计税依据说法正确的是（ ）。A、融资租赁租入的房屋，以房产余值计税 B、以经营性租赁租入房产的，承租人以租金计税C、以经营性租赁出租房产的，出租人以租金收入计税 D、联营投资的房产，共担投资风险的，接受投资的企业以房产余值计税 3、下列说法中正确的是（ ）。 A、对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税 B、海关使用民航的土地，免征城镇土地使用税 C、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税 D、纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税 4、下列项目中，属于车船税纳税人的有（ ）。 A、行政机关 B、外商投资企业 C、私营企业 D、拥有车辆的个人 5、根据印花税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。 A、以电子形式签订的各类应税凭证应按规定征收印花税 B、未兑现的合同不征收印花税 C、对土地使用权出让合同不征收印花税 D、对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税 E、 对土地使用权转让合同应征收印花税 6、对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除的基数的是（ ）。 A、建筑工程安装费 B、与房地产开发相关的管理费用C、开发借款利息 D、取得土地使用权时所支付的金额7、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，说法错误的有（ ）。A、自产自用应税产品，移送使用当天缴纳资源税 。 B、分期收款销售方式，收到货款当天缴纳资源税。C、代扣代缴资源税，收到货款当天缴纳资源税 。 D、预收货款销售方式，发出应税产品当天缴纳资源税。8、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。A、捐赠 B、偿债 C、赞助 D、在建工程 9、企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括：（ ）、现金、存款、应收账款、应收票据、不准备持有至到期的债权投资 、准备持有至到期的债券投资、债务的豁免 10、个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（ ）。A、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B、取得应税所得，没有扣缴义务人的C、取得一次性劳务报酬所得的D、分笔取得属于一次性的劳务报酬所得的11、简并发票票种后，暂时保留的票种有（ ）A、公路内河货物运输业统一发票（自开或代开）B、建筑业统一发票C、不动产销售统一发票D、换票证E、公园景点门票12、我省地方教育附加的征收对象为缴纳（ ）的单位和个人。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、个人所得税13、下列适用于印花税定额税率的有（ ）。 A、房屋产权证 B、专利证 C、工商营业执照 D、运输合同 14、自2010年4月1日起，我省以下有关娱乐业税率表述错误的是（ ）。A、高尔夫球营业税税率为10%，其他娱乐业营业税税率为5%。B、台球、保龄球减按5%的税率征收营业税，其他娱乐业项目税率为20%。C、高尔夫球营业税税率为10%，台球、保龄球减按5%的税率征收营业税，其他娱乐业营业税税率为20%。15、自2010年8月1日起，我市土地增值税预征率调整如下（ ）A、廉租住房、经济适用住房、公共租赁住房、限价商品住房、棚户区改造安置住房，预征率为0.5%。B、普通标准住宅，预征率为1.5%。C、营业用房，预征率为2.5%。D、别墅、高级公寓、度假村，预征率为4%。E、其他类型房地产，预征率为2%。16、全市地税系统“三项整顿”活动的目标是（ ）A、思想认识明显提高 B、纪律观念明显增强 C、工作作风明显转变 D、服务效能明显提升 E、队伍素质明显提升17、全国税务系统2010年2012年纳税服务工作规划提出的纳税服务工作主线是（ ）A、始于纳税人需求 B、基于纳税人满意 C、终于纳税人满意 D、止于纳税人遵从 E、终于纳税人遵从18、胡锦涛总书记在庆祝中国共产党成立90周年大会上的讲话中提出的用人导向是（ ）。A、以德为先 B、以德修身 C、以德服众 D、以德服人E、以德领才 F、以德润才 G、德才兼备19、市地税局在“十二五”规划中提出的进一步提升三个品位是指（ ）。A、系统党建品位 B、地税文化建设品位 C、精神文明建设品位 D、系统生态建设品位 E、廉政文化建设品位20、“三和”地税建设的目标是（ ）A、征纳和谐 B、系统和顺 C、家庭和美 D、家庭和睦三、判断题（每小题1分，共20分，正确的在括号内写“”，否则写“”） 1、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的15日内。（ V ） 2、对纳税人发票领购资格的审核属于保留的税务行政许可项目。（ X ）3、提供建筑业劳务的同时销售自产货物的，营业税是必征税种之一。 （ V ）4、房产不在一地的纳税人，应向机构所在地税务机关缴纳房产税。（ X ）5、外商投资企业和外国企业用地不征收城镇土地使用税。（ X ） 6、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代扣代缴车船税。（X ）7、凡多贴印花税票者，可以申请退税或者抵用。（ X ） 8、对出口产品退还增值税、消费税的，也退还已缴纳的城市维护建设税。（X ）9、2008年1月1日起，对冶金矿山铁矿石资源税，暂按规定税额的60%征收。（ V ）10、企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ X ）11、汽车的最低折旧年限为4年。（V ） 12、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。（ X）13、个人取得单张有奖发票奖金600元，应缴纳个人所得税120元。（ X ）14、纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以注销其税务登记证件，但是，其应纳税款的追征仍按税收征管法及其实施细则的规定执行。( X )15、发票丢失，应于丢失的三日内书面报主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。（X ）16、党的领导主要是政治、思想和群众工作的领导。（X ）17、作出行政处分决定的主管行政机关对监察机关作出的复查决定不服的，不能向上一级监察机关申请复核。（ X ）18、坚持党管人才主要是指党政人才、企业经营管理人才、专业技术人才。（ V ）19、当前，我们党面临着反腐败考验、改革开放考验、市场经济考验、执政考验。（ V ）20、在当代中国，坚持发展是硬道理的本质要求就是坚持全面协调可持续发展。（V ）四、计算题（10分）某市房地产企业2009年建设一栋普通标准的住宅出售，取得销售收入1000万元，该公司为了建造普通住宅支付的地价款200万元，房地产开发成本400万元，其中含契税6万元，银行贷款利息由于与其他项目无法划分，所以无法提供准确的数字。请计算该房地产企业应缴纳的土地增值税税额（该市房地产开发费用的扣除比例在利息不得扣除时规定的比例10%，利息可以扣除时，规定的比例为5%）。1. 收入1000万2. 扣除项目：地价款=200，开发成本=400万，销售税金，营业税=1000*5%=50万，城建及教育附加=50*（0.07+0.03）=5万，加计扣除=（400+200）*20%+（400+200）*10%=180万，扣除项目总额=200+400+55+180=835万3. 增值额=1000-835=165万4. 增值比例=165/835=19.76%5. 普通标准住宅增值比例未超过20%的，免征土地增值税。五、案例分析（10分）案情：某县地税局城关分局于2009年5月20日派2名税务人员对A酒店实施了日常检查，检查人员在出示税务检查证后（未出示税务检查通知书），对A酒店的账簿及记账凭证进行了核查；同时经县地税局局长（经设区的市自治州税务局局长）批准，对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询。查实该酒店14月份采取少列收入的方式偷税15000元的事实。在取得证据后，城关分局于5月28日作出了补税、加收滞纳金的税务处理决定，另同时作出处以5000元（税务所罚款数额为2000元以下）罚款的行政处罚决定。对偷税行为应处50%以上，5倍以下罚款即最低处罚为7500元，而该分局处罚标准为5000元（行政处罚告知书）A酒店在依法提供纳税担保后，于5月31日就城关分局税务处理决定和税务处罚决定向该县地税局提起行政复议。县地税局在接到复议申请书后于6月10日（超过5日）以该酒店未缴纳税款、滞纳金和罚款为由作出了不予受理的决定。（根据征管法88条规定，税务机关与纳税人发生纳税争议时，应缴清税款与滞纳金或提供纳税担保，改酒店提供纳税担保，可以提出行政复议，罚款不是复议前置的条件，纳税人可以一起就罚款提出行政复议，税务机关应予受理）请问：地税部门在该案处理中有哪些不当之处，并详细说明理由。参考答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1、A 2、B3、C4、C 5、C 6、B 7、D 8、D 9、B 10、C 11、C 12、B13、D 14、C 15、A 16、A 17、A 18、C 19、A 20、C 二、多项选择题（每题2分，共40分，多选不得分，少选1个扣0.5分）1、CD 2、ACD 3、ABC 4、ABCD 5、ADE 6、AD 7、BC8、ABC 9、ACD 10、ABD 11、ADE 12、ABC 13、ABC 14、BC 15、ABCE16、ABCD 17、ABE 18、BCEFG 19、BCD 20、ABC 三、判断题（每小题1分，共20分，正确的在括号内写“”，否则写“”） 1、2、3、4、5、 6、7、8、9、10、11、 12、 13、 14、15、16、17、1819、20、四、计算题（10分）答案：（1）确认的转让收入是1000万元（1分）（2）确定扣除项目金额：取得土地的地价款200万元（1分）房地产开发成本400万元（1分）房地产开发费用（200+400）10%60（万元）（1分）转让税金：（1分）营业税10005%50（万元）城市维护建设税507%3.50（万元）教育费附加503%1.50（万元）房地产企业的加计扣除金额（200+400）20%120（万元）（1分）房地产准予扣除项目合计200+400+60+50+3.50+1.50+120835（万元）（1分）（3）转让房地产的增值额1000-835165（万元）（1分）（4）增值额与扣除项目金额的比率16583519.76%（1分）（5）根据税法规定：“纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。”所以，本题中的房地产企业免征土地增值税。（1分）五、案例分析（10分）参考答案：1、日常检查未出示税务检查通知书。税收征管法规定：税务机关派人实施税务检查时，应出示税务检查证和税务检查通知书。（1分） 2、查询储蓄存款没有合法手续。征管法规定：查询案件涉嫌人员的储蓄存款，必须经设区的市、自治州以上的税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行查询，县地税局局长无权批准查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（1分）3、处罚程序违法。行政处罚法规定：在作出行政处罚决定之前，应告知当事人作出行政处罚的事实、依据及理由，并告知当事人依法享有陈述权、申辩权。本案中城关分局未履行这一法定程序。另外，城关分局超越法定权限作出处罚决定，处罚决定无效。据税收 征管法规定，罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。（2分）4、对偷税行为的税务行政处罚未达规定标准。征管法规定：纳税人偷税的，应处以所偷税款50%以上5倍以下的罚款。本案中处罚标准最低应为7500元，最高应为75000元。（2分）5、县地税局超越法定期限作出复议申请是否受理的裁决。税务行政复议规则规定：税务机关应自收到复议申请之日起，5日内作出受理或不予受理的决定，5日内不作出不予受理的决定，可推定为已受理。县地税局在接到复议申请书后的第十天才作出不予受理的决定属无效决定。（2分）6、县地税局不予受理复议申请的理由不成立。一是按征管法规定，纳税人在提供相应担保后，可依法申请行政复议；二是按征管法