经济生活题库8税收及其种类.doc

实用精品文献资料分享经济生活题库8：税收及其种类经济生活题库八：税收及其种类一、单项选择题列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西”。这句话主要说明了税收具有BA强制性 B无偿性C固定性 D统一性“有税就有法”，对此正确的理解是CA先有税，后有法 B税收具有强制性无偿性固定性三个特征C税法是税收的法律依据和法律保障D税收是国家制定法律的前提和基础目前我国税收根据征税对象划分五大类。下列具体税种属于流转税类的是BA个人所得税 B增值税 C资源税 D财产税个人所得税是许多国家增加财政收入的一种重要税种。在我国，个人所得税它的纳税人是不确定的，有所得就缴税 它的显著特点是“高收入者多纳税，低收入者少纳税” 是国家对个人所得征收的赋税 是调节社会分配不公的重要税种BA B C D源远则流长，根深则叶茂。这一比喻说明BA财政收入制约着经济发展水平B 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的C分配政策和分配制度制约着财政收入的规模D价格水平对财政收入有着重要的影响目前，在我国财政支出中居首要地位的是BA 教育科学文化卫生事业支出 B 经济建设支出C 行政管理和国防支出 D 社会保障支出和债务支出马克思曾说：“赋税是喂养政府的娘奶。”这句话表明 D税收是国家为实现其职能，依法无偿取得财政收入的基本形式 征税对象和征税数额之间的数量比例非政府批准不能随意改变 国家财政收入的绝大部分来自税收 税收都是以国家政治权力为前提的分配关系A B C D我国农村税费改革，是党中央、国务院为加强农业，保护农民积极性做出的一项重大决策，是继实行家庭承包经营以后又一项重大改革。据此回答下列两题。税费改革之所以能够保护农民的积极性，是因为 CA农民可以少纳税 B加重了农民的负担C有利于农民维护自己的合法权益 D可以避免偷税、漏税等违法行为农村税费改革的上述意义源于税收的_特征BA无偿性 B固定性 C强制性 D取之于民，用之于民十届全国人大一次会议通过了 2003年我国的财政收入和支出计划，预计全年中央财政赤字将达3198 亿元。据此回答下列两题。下列对财政支出的认识中正确的是C它是国家对集中起来的财政资金进行分配的过程 通过它，国家的各种职能方得以实现 财政支出是用于国家行政开支的 它规定了政府活动的范围和方向 财政支出一定要小于或等于财政收入A B C D征收面最广、最稳定可靠和最主要的财政收入形式是 AA税收收入 B国有企业上缴的利润收入C债务收入 D国民收入党的十六大指出，要深化税收体制改革，强化税收征管据此回答下列三题列宁说：“所谓赋税，就是国家不出任何报酬而向居民取得东西”最能说明这句话含义的是CA税收是国家通过法律形式予以确定的，征收必须有法律依据B税收可以使国家财政得到切实保证C国家取得的税收收入，即不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价D无论企业盈亏都必须依法纳税税收区别于其他财政收入形式的标志是BA税收是由税务机关征收的B具有强制性、无偿性、固定性的特征C税收是根据税法征收的D向纳税人征收的是货币和实物我国新一届领导班子更加重视审计的作用，2004年国务院审计署接连发布了个审计公报。据此回答下列三题。2004年10月，审计署发布了本年度第号审计结果公报。公报指出，我国税收征管中存在着税务部门擅自扩大税收优惠政策执行范围，或变通政策违规批准减免税，对企业纳税申报审核不严，造成税收大量流失等问题。这对纳税人的警示是AA纳税人要行使其权利，依法监督税务机关的执法行为B税法的权威必须维护C监督税收征管是纳税人的基本义务D国家机关及其工作人员也要依法治税第号审计报告显示，企业会计核算和纳税申报不实，导致税收严重流失对此，国家税务总局已下发通知，严格依法治税，要求对存在违规涉税问题的企业进行税务专项稽查严肃处理国家税务总局提出要求，严格依法治税，这说明了BA税收是国家和企业经济发展的资金保障B税收是国家财政收入的主要来源，为国家各项工作提供必要的财力保障C税收不利于纳税人，但有利于国家D纳税人通过纳税能够成为国家的主人国家税务总局提出上述要求，还表明税收具有DA平等性B无偿性C固定性D强制性税收与财政的关系是BA组织税收是财政的基本作用B税收是组织财政收入的基本形式C财政是实现国家职能的物质保证D税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是国家税务部门加大了税收征管的力度，打击各种形式的偷税、欠税、骗税、抗税。这并不是要增加税赋，而是为了更好地促进经济发展，保障国民经济的健康运行。这表明AA税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配、调节经济的重要杠杆B税收具有固定性C税收具有无偿性D税收是财政收入的主要来源社会主义国家的税收是一种新型税收，它区别于其它类型税收之处在于CA它具有强制性、固定性、无偿性的特征B它不是靠国家强制力征收的C它体现了国家、集体、个人根本利益的一致性D它已经成为国家财政收入最重要的来源我国税收保持稳定增长态势，这意味着AA财政收入增加，国家职能将得到更好地发挥B税收是调节经济的重要杠杆C税收是国家实现经济监督的重要手段D在社会主义市场经济条件下，国家主要运用直接控制手段对经济进行宏观调控2002年3月份，国家税务总局在公布的关于个人所得税的文件里说：“在校学生因参加勤工俭学活动而取得个人所得税法规定的应税项目的所得，应依法缴纳个人所得税。”据此回答下列两题：D征收个人所得税：能够促进生产专业化的发展 对增加财政收入具有重要作用 对调节个人收入发挥着重要作用 有利于实现社会公平A B C D我国个人所得税的纳税人为：从境外取得应税所得并在我国境内居住一年以上个人 从境内取得应税所得但在我国境内居住不满一年的个人 从境外取得应税所得但在我国境内居住不满一年的个人 从境内取得应税所得并在我国境内居住一年以上的个人BA B C D从2001年10月25日起，国家税务总局开展了“网送税法”宣传活动：凡规定公开的税收法规信息都将在中国税务信息网上发布，让纳税人全面了解税收法律规定。据此回答下列三题：上述材料说明AA税收是国家通过法律形式予以确定的B税收是对所有者的财产的无偿占有C税收体现了商品交换中的等价交换原则D国家取得的税收不需要返还给纳税人“网送税法”活动的开展，有利于DA确保国家的财政收入的增长B公民监督税务机关的执法行动C杜绝偷税、骗税、抗税行为的发生D培养公民的“纳税人”意识在社会经济生活中，作为纳税人：必须是自然人 必须是法人 未必就是负税人 一定取得了应税收入 一定发生了应税行为A B C D10下列不属于个人所得税征税范围的是DA个人承包、租赁经营企业所得B劳务报酬所得C偶然所得D私营企业和股份制企业经营所得11增值税的纳税人是BA生产经营中的增值额B在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人C在我国大陆居住满一年，在我国从事生产、经营活动的外国和港澳台投资者D只要开展生产、经营活动，不管盈亏都必须纳税12税收与罚、没款的相同点是：都是财政收入的组成部分 都是国家为实现其职能凭借政治权力而取得的收入 都是无偿的，国家不需付出任何报偿 都是稳定可靠的收入，具有固定性和很强的政策性CA B C D13某县办工厂超额完成生产任务和国家税收，县政府决定重奖厂长35万元，并宣布此奖免缴个人所得税。此举引起众多议论，你认为观点正确的是：AA税收是国家通过法律形式予以确定的，县政府不能说了算B这是一种国家奖励、政府行为，可以免（个人所得）税；其他单位不能这样做C税收是交给国家的，县政府就是国家机关，免税和加重奖励再缴税殊途同归D县政府不能直接这样做，应委托税务机关宣布减免纳税九届全国人大常委会第十一次会议通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定，决定对储蓄存款利息所得征收个人所得税。通过这一政策，鼓励消费和投资，扩大内需；调节个人收入，提高低收入者的收入水平，解决低收入者的生活保障问题。这说明CA我国税收通常具有固定性，但有时变动性很强B税收是国家凭借政治权力依法取得的收入C税收是国家调节经济的重要杠杆D税收是组织财政收入的基本形式“赋税是喂养政府的娘奶。”这句话说的是：只要有税，就必然有国家机关，否则难以保证税款的及时足额征收 国家通过税收组织财政收入，为其自身存在和发展提供物质保障 国家职能的有效实施仰仗税收的及时缴纳 政府是娘，税收是子，二者之间是前后相继的关系BA B C D美国个人所得税占整个税收的66%，美国联邦各州、县税务局每年都对纳税人进行抽查，一旦查出偷税，哪怕数量很少，也会被罚得倾家荡产。这给我们的启示是BA我国也应该年年做好对纳税人的抽查工作B整顿税收秩序必须强化税收执法，对各种违反税法的行为加大打击力度C我国应该把税收征管作为国家的中心工作抓好D我们应该把税收作为国家财政收入的主要来源改革开放后，我国在80年代初引进了美国人发明的个人所得税；90年代实行新税制时又普遍推行了起源于法国的增值税，建立了以增值税为主体的、在商品流转环节课税的流转税制度。我国之所以引进个人所得税，是因为个人所得税CA具有广泛的征税范围B具有“高收入者多纳税，低收入者少纳税”的特点C既有利于调节个人收入，实现共同富裕，又有利于增加财政收入D是对个人所得额征收的一种税下列对财政与税收关系理解正确的是：二者都是国家宏观调控的重要手段 税收是国家财政收入的基本形式 税收的强制性决定了财政的强制性 组织财政收入是税收的基本作用之一BA B C D“有税必有法”，对此的正确解释是CA先有税，后有法B税收具有强制性、无偿性和固定性特征C税法是税收的法律依据和法律保障D税收是国家制定法律的前提和基础农业税是国家对农产品所征收的税种。从2004年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。这表明BA低税率有利于经济发展B税收具有固定性特征C税收是可以随意变化的D税收具有无偿性的特征据经济时报报道，陕西大同市39户欠税收企业的80余种扣押物品公开拍卖，拍卖所得的963万元全部上缴国库，用以抵顶所欠税款。这是大同市场国税收局清缴欠税收的一项硬性措施。材料说明AA 税收是依靠国家的政治权力强制征收的B国家取得的税收收入不需要对纳税人付出任何代价C税收的征收对象和征收数额的比率，不经国家批准不能随意改变D欠交国家的税款已经成为普遍的社会现象中央决定，2003年农村税费改革试点工作在全国范围内推开,这是深化农村改革,促进农村发展的一项重大决策。据此回答下列两题农村税费改革的根本目的是BA增加财政收入 B减轻农民负担 C实现依法治税 D增强国家宏观调控能力关于“税”和“费”两者的异同，下列说法正确的是DA 两者都有强制性无偿性和固定性的特点 B二者都由税务机关强制执行C前者取之于民，用之于民，后者是谁收费谁使用 D前者具有固定性，后者具有随意性不论在任何国家，税收作为取得财政收入的基本形式，都是国家为实现其职能服务的，都具有共同的基本特征。这些共同的基本特征是AA税收都是以国家政治权力为前提的分配关系 B分配的主体都是纳税人C税收都是取之于民用之于民 D都是市场经济条件下调节经济的重要杠杆33税收三个基本特征是紧密相连的，表现为税收的固定性与其它具有强制性税收的无偿性要求它具有强制性税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性税收的强制性和固定性决定了它必须具有无偿性AA B C D我国现阶段，增值税征管工作已逐步实现了科学化和规范化，为堵塞征管漏洞促进税收收入的稳定增长发挥了积极的作用。征管增值税的主要作用是DA合理调节消费行为，见解引导投资行为B正确吃力国家和企业的分配关系B 调节个人收入，增加财政收入D可以避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化发展从1999年11月1日，我国恢复征收个人利息税，按利息所得的20%的税率征收，并将这部分的税款专用项用于低收入者的补助。这项措施有利于增加国民收入有利于增加财政收入有利于调节个人收入有利于启动消费拉动内需BA B C D二、不定项选择题出口退税制度，是一个国家退还在国内生产、流通、出口环节已经缴纳的间接税的税收制度，目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场，避免对中国流动牲口重复征税。实施出口退税ABA是国家支持外贸出口的重要手段B可以增强出口产品的国际竞争力C必然会造成国家税收收入的减少D有利于增强国有企业的竞争力下列关于税收的说法合理的有ABCDA人们习惯上把税和税和征收合称为税收B有国就有税，有税必有法C税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式D依法纳税是公民的基本义务下列哪些机构具有税收的征收和管理职能ABCA国家税务总局B各地国家税务局和地方税务局C海关D各国有商业银行目前根据征税对象划分，目前我国税收可分为以下五大类AA流转税/所得税/资源税/财产税/行为税B增值税/所得税/资源税/财产税/行为税C所得税/资源税/财产税/行为税/关税D流转税/所得税/资源税/财产税/消费税国家征收增值税的意义表现在ABCDA可以避免对一个经营额重复征税B可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为C有利于促进生产的专业化和体现公平竞争D有利于财政收入的稳定增长我们中学生应主动树立“纳税人”意识。下列说法能正确体现“纳税人”意识的是 ABCA将自觉纳税看成是国家主人翁地位的表现 B依法纳税是公民的基本义务C积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法力度D不管有无经济收入，直接纳税某乡农民徐某在开发“绿色农业科技示范园”活动中，对本乡的经济发展做出了突出的贡献。乡政府决定给他10万元奖金，并明确宣布此奖免缴个人所得税。对该乡政府的这种做法，正确的评价是AA税收是国家通过法律形式予以确定的，乡政府无权加以改变B是一种很好的激励方式，值得仿效C税收是交给国家的，乡政府是国家机关，有权决定是否征税，征多少D乡政府应该委托税务机关宣布此奖免征个人所得税对个人所得税的正确认识应该是ABA个人所得税对调节个人收入，增加财政收入有重要作用B依法缴纳个人所得税是公民的基本义务C每个有正当收入的公民都应缴纳个人所得税D每个公民的所有收入都在纳税范围内三、简答题税收的基本特征及其相互关系？（1）税收有三大基本特征：强制性、固定性、无偿性。（2）税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。征收增值税和个人所得税有何意义？（1）增值税属于流转税，其计算办法是：增值税=商品销售额税率（17%）上一环节已交税金。增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一经营环节企业的偷漏税行为，它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。（2）个人所得税实行累进税率，具有“高收入者多纳税，低收入者少纳税”的特点，因此，个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。王某在一家企业工作，今年十份月的工资总额是4800元，按照我国税法的有关规定，这个月他应缴纳的个人所得税税款是多少？附个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额（注）税率（%）1不超过500元的52超过500元至2000元的部分103超过2000元至5000元的部分154超过5000元至20000元的部分205超过20000元至40000元的部分256超过40000元至60000元的部分307超过60000元至80000元的部分358超过80000元至100000元的部分409超过100000元的部分45（注：指个人月工资、薪金所得减去800元以后的余额）475元四、辨析题社会主义条件下，税收既取之于民又用之于民，具有为人们谋福利的性质。所以，我国税收并不具有无偿性的特征。（1）任何社会形态下的税收都具有相互联系的三个特征：强制性、无偿性和固定性。这些基本特征是紧密联系，不可分割的。题中认为“我国税收并不具有无偿性的特征”是错误的。（2）所谓税收的无偿性，是说国家取得税收收入，既不存在对纳税人的偿还问题，也不需要对纳税人直接付出任何代价。对具体的纳税人来说，纳税后不会直接获得任何报酬。（3）题中认为“社会主义条件下，税收既取之于民又用之于民，具有为人们谋福利的性质”是对的，这使得社会主义税收似乎具有了有偿性的特点。但由于某一个具体的纳税人所缴纳的税款与他从公共物品或劳务的消费中得到的利益并不一定是对称的，所以，并不能因为社会主义税收取之于民、用之于民就否定了社会主义税收无偿性的特征。税收的固定性要求其强制性。税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式。税收具有强制性无偿性固定性。税收的三个基本特征是紧密联系，不可分割的。（3分）税收的强制性无偿性要求税收具有固定性，而不是固定性要求其强制性。因为税收以国家权力无偿参与社会分配取得物质财富，必须要有符合国家统治阶级利益有利于社会稳定的征税标准，否则将会危害统治阶级利益和国家的正常发展。（3分）税收越多，财政收入就越多，也就越能促进经济发展。（1）税收是组织财政收入的基本形式。税收可以使财政收入得到切实保证，税收的增加有利于增加国家的财力，提高国家调控经济的能力，从而促进经济的发展。但税收不是财政收入的唯一形式，除税收外，财政收入的形式还有利润收入、债务收入和其他收入（5分）（2）认为财政收入越多，越能促进经济发展是片面的。在全部社会财富中，国家集中的财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终也将阻碍经济发展和财政收入的增加。同样，国家集中的财政收入过少，会直接减少财政的经济建设支出，降低国家对经济的宏观调控能力，最终也将不利于经济的快速健康发展和财政收入的增加。（6分）（3）可见，必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业生产的持续发展和人民生活水平的不断提高。（3分）五、分析说明题我国农村税费改革从2000年开始进行，采取了由点到面稳步推进的做法，主要内容是“三个取消，两个调整，一项改革”，即取消乡统筹费、农村教育集资、行政事业性和政府性基金、集资，取消屠宰税，取消统一规定的劳动积累和义务工；调整农业税和农业特产税政策；改革村提留征收使用办法。改革后，农民只需交农业税正税及附加等三笔钱就够了。这一改革使农民平均负担额下降了30以上。材料中提到了两个概念：“农业税”和“乡统筹费”。问：税和费有何异同点？为什么税费改革的总体思路是“费改税”？（1）税和费都是国家财政收入的重要形式，都具有强制性的特征；但税收具有固定性的特征，收费则不具有固定性；税收具有无偿性的特征，收费则以相关收费主体提供劳务为补偿。（2）“费改税”就是利用了税收具有固定性的特点。它可以保证财政收入及时缴纳，也可以更有效地杜绝农村的“三乱”现象，减轻农民负担，保护和调动农民的生产积极性。据中国税务信息网2004年9月3日报道：