北京某机械厂年度财务分析报告

毕业设计（企业财务报告分析）姓 名 所在系部 会计系 专业班级 09会计电算化2班 学 号 指导教师 张竹云 2019整理的各行业企管，经济，房产，策划，方案等工作范文，希望你用得上，不足之处请指正指导教师评阅意见学 生姓 名专 业班 级会计电算化学号09会电二班题目北京长城机械厂2007年度财务分析报告指导教师教师职称指导老师评语 评定成绩： 指导教师签名： 年 月 日北京长城机械厂2007年度财务分析报告09会计电算化 指导老师 张竹云一、机械制造技术发展的现状分析机械制造技术是研究产品设计、生产、加工制造、销售使用、维修服务乃至回收再生的整个过程的工程学科，是以提高质量、效益、竞争力为目标，包含物质流、信息流和能量流的完整的系统工程。20世纪70年代以前，产品的技术相对比较简单，一个新产品上市，很快就会有相同功能的产品跟着上市。20世纪80年代以后，随着市场全球化的进一步发展，市场竞争变得越来越激烈。20世纪90年代初，随着CIMS技术的大力推广应用，包括有CIMS实验工程中心和7个开放实验室的研究环境已建成。在全国范围内，部署了CIMS的若干研究项目，诸如CIMS软件工程与标准化、开放式系统结构与发展战略，CIMS总体与集成技术、产品设计自动化、工艺设计自动化、柔性制造技术、管理与决策信息系统、质量保证技术、与数据库技术以及系统理论和方法等均取得了丰硕成果，获得不同程度的进展。但因大部分大型机械制造和绝大部分中小型机械制造企业主要限于CAD和管理信息系统，底层基础自动化还十分薄弱，数控机床由于编程复杂，还没有真正发挥作用。因此，与发达国家相比，我国的制造业仍然存在一个阶段性的整体上的差距。目前，我国已加入WTO，机械制造业面临着巨大的挑战与新的机遇。因此，我国机械制造业不能单纯的沿着20世纪凸轮及其机构为基础采用专用机床、专用夹具、专用刀具组成的流水式生产线刚性自动化发展。而是要全面拓展，面向五化发展，即全球化、网络化、虚拟化、自动化、绿色化。二、未来发展趋势制造业发展的重要特性是向全球化、网络化、虚拟化方向发展，未来先进技术制造技术发展的总趋势是向精密化、柔性化、智能化、集成化、全球化方向发展。制造过程：“绿”、“快”、“省”、“效”，即绿色、快速、经济、高效制造方法：“数、自、集、网、智”，即数字化、自动化、集成化、网络化、智能化。制造产品：“精、极、文”即精密、极端（极大、极小、极厚、极薄、极柔等）、人性化。总体来说，发展趋势有两方面，一是先进制造技术的发展与运用，二是管理方面的变革，在企业资源分散化、产品个性化的要求下，在信息管理技术的推动下，有效的管理将是制造企业提高竞争力的主要途径之一三、北京长城机械厂公司概况名称：北京长城机械厂性质：国有企业地址：中华路188号电话：开户行：工商银行中华路分行账户：47税务登记号：2588企业法人代表：杨博北京长城机械厂是一家国有企业，位于北京中华路188号。主要生产甲、乙两种产品销往全国各地。生产所耗用主要原材料为A、B、C三种。企业注册资金总额为800万元，其中固定资产790万元。全厂职工300人。设有厂部办公室、供应科、财会科、销售科、生产科、基本生产车间、辅助生产车间、其他服务部门等组织机构。基本生产车间分设为铸造、加工、装配三个车间，顺序加工生产产品。该厂不设自动半成品仓库。辅助生产车间分设为供电和机修两个车间。供电车间负责全厂的电力供应及电器维修，机修车间负责对全厂机器设备的修理。长城机械长生产工艺流程图：产成品库材料库装备车间（坯布）加工车间（股线）铸造车间 机修车间机修车间四、财务数据分析资产负债表编制单位：北京长城机械厂2007年12月31日单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金.78短期借款20000交易性金融资产应付票据10000应收票据应付账款应收账款预收账款减：坏账准备16083132.45其他应付款应收账款净额.55应付职工薪酬预付账款.6应付福利费应收股利应交税费44000.28其他应收款5780应付利润.57存货流动负债合计.85流动资产合计.93长期负债：长期投资：长期借款长期投资应付债券投资性房地产长期应付款固定资产：长期负债合计固定资产原价.82负债合计.85减:累计折旧固定资产净值.82所有者权益：固定资产减值准备9100092640实收资本在建工程资本公积固定资产合计.82盈余公积.02无形资产：其中：公益金无形资产6720070200未分配利润.88减：无形资产减值准备10625所有者权益合计.9 累计摊销3150031300无形资产合计3570028275资产合计.75负债及所有者权益总计.75损益表项目 行次本月数本年累计数一、商品销售收入1减：销售折扣与折让2商品销售收入净额3减：商品销售成本4经营费用528810商品销售税金及附加617757.96二、商品销售利润7.04加：代购代销收入8三、主营业务利润9.04加:其他业务利润1016568减：管理费用11.36财务费用1214902资产减值损失1328289.45四、营业利润14.23加：投资收益1547500补贴收入16营业外收入17减:营业外支出1836996加：以前年度损益调整19五、利润总额20.23减：所得税费用21.76六、净利润22.47（一）结构分析资产结构分析通过对资产负债表中资产项目的分析，可知：2007年资产总计为.75元， 其中，货币资金为.78元； 应收账款为.55元； 存货为元；可供出售金融资产为，占总资产的1.49%； 流动资产为.93元，占总比例的40.4%； 固定资产为.82元，占总比例的48.67%；无形资产为28275元，占总比例的0.21%；长期投资元，占总比例的10.71%。负债结构分析 通过对资产负债表中资产项目的分析可知2007年负债总计为.85元， 其中，短期借款为元，占2.38%； 应付帐款为元，占26.46%；应付票据为元，占4.57%；预收账款为，占3.34%；应付职工薪酬为，占5.65；未交税金为.28，占10.81；其他应付款为，占6.31%；应付利润为.57，占9.8%； 流动负债为.85元，占69.34%；长期借款 为元，占26.49%；长期应付款为元，占4.17%长期负债合计为，占30.66%。所有者权益结构分析 2007年所有者权益总计: .9元,其中:实收资本.00元,占89.59%；留存收益包括盈余公积和未分配利润.88共计.9占6.88%。本期实收资本增加，留存收益增加.9（二）主要财务指标分析1、短期偿债能力指标流动比率：根据资产负债表资料可知，该企业2007年流动比率如下表: 该企业2007年初流动比率超过一般公认标准，会影响资金使用效率和企业的筹资成本，进而影响获利能力，导致该原因可能是企业的存货积压，企业应采取措施，以提高短期偿债能力，但在年末有所好转。速动比率：根据资产负债表资料可知，该企业2007年速动比率如下表: 根据资料可表明该企业年初速动比率接近一般公认标准，年末有所提高，偿还的安全性很高，但会因为现金、应收账款占用过多而大大增加企业的机会成本。2、长期偿债能力指标资产负债率：根据资产负债表资料可知，该企业2007年资产负债率如下 分析表明该企业资产负债率不高，表明长期偿债能力强，从年初和年末相比较可知年末大于年初，该企业利用较少的自有资本投资形成较多的生产经营用资产，不仅扩大了生产经营规模，还可以利用杠杆的原理，得到较多的投资利润。产权比率：根据资产负债表资料可知，该企业2007年产权比率如下表: 分析表明该企业产权比率不高，债权人权益保障程度高，承担的风险较小，该企业在保障债务偿还安全性的前提下，尽可能提高产权比率。3、运营能力指标根据资产负债表和利润表资料可知应收账款、存货、流动资产、固定资产周转情况，如下表：应收账款存货流动资产固定资产总资产周转率（次）2.481.250.5950.420.21周转期（天）144.94288.14605.05868.231688.63 分析表明：应收账款周转情况适中，收账迅速相对迅速账龄较短，可以减少收账费用和坏账损失从而相对增加企业流动资产的投资收益，考察企业原定的信用条件是否适当。存货周转情况较好，存货的变现能力强，降低资金占用水平。因此，一定要加强存货的管理，来提高变现能力和获利能力。流动资产周转情况较好，这反映出流动资产管理效率很好。固定资产周庄情况较好，表明企业固定资产利用充分，投资得当，投资合理能充分发挥效率。总资产周转情况较好，这是因为存货平均余额（.5）虽然低于营业收入（）但是固定资产平均净额（.91 ）却是大于营业收入的，所以企业利用总资产进行经营的效率较好，最终会影响企业的获利能力。4、获利能力指标营业净利率=净利润/营业收入*100%营业毛利率=（营业收入-营业成本）营业收入*100%净利率毛利率计算表营业收入.00营业成本.00净利润.47营业净利率23.87%营业毛利率24.24%成本费用利润率=利润总额/成本费用总额*100%成本费用计算表营业成本.00营业税金及附加17757.96销售费用28810.00管理费用.36财务费用14902.00资产减值损失28289.45成本费用总额.77利润总额.23成本费用利润率35.90%总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额*100%总资产报酬率计算表利润总额.23利息支出14902息税前利润总额.23平均资产总额.88总资产报酬率6.92% 净资产收益率=净利润/平均净资产*100%净资产收益率计算表净利润.47年末净资产.90平均净资产.45净资产收益率6.76%从利润表来看，企业的利润包括营业利润（.23）利润总额（.23）净利润（.47）三种形式，该企业的营业净利率23.87%，营业毛利率24.24%表明市场竞争力越强，发展能力越强，发展潜力越强，可以看出获利能力在同行业中所处的地位，以及与同类公司的差异水平。总资产报酬率为6.92%，公司可以据此指标与市场利率进行比较，该公司相对于来说还是比较低的，表明企业投入产出的水平有待加强，公司全部资产的总体运营效益较低。成本费用利润率为35.90%表明企业为取得的收益所付出的代价越小，公司的成本费用控制的越好，公司的获利能力越好。净资产的收益率为6.76%，相对来说还是比较较低的，一般认为净资产收益越高表明企业的自由资本获取收益的能力越好，运营能力越好，对企业的投资人、债权人的利益保障程度越高。（二）综合指标分析净资产收益率7.29% 总资产净利率5.01%权益乘数1.45总资产周转率0.21营业净利率23.87%营业收入营业收入平均资产总额.88 净利润.47/主营业务收入2,516,000非流动资产.82流动资产.93所得税费用.76其他利润全部成本.36 -+无形资产28,275长期投资固定资产.82其他资产0存货901,969应收账款482,367.01货币资金2,540,393.38其他流动资产310,180财务费用14902管理费用.36销售费用28810主营业务成本 注：权益乘数=资产总额/股东权益=1/（1-资产负债率）=1/（1-负债总额/资产总额）x100五、意见和改进措施（一）从资产负债表可知该企业年末应收账款大幅度的增加，应收账款的增加可能会导致企业的收账速度慢，产生坏账的可能性大，资产的流动性也会相对的弱，短期偿债能力变弱。大幅度的增加企业应找出原因所在，如购买单位的信誉程度，以及企业原定的信用条件是否适当。应注重现金的流量，注意财务风险。（二）公司应深入检查成本费用上升的因素，改进有关工作，以便扭转效益指标下降的状况。成本费用控制的越好，产品的成本越低，更能增加产品在市场中竞争力。（三）为了生存和竞争下不断发展，企业要扩大市场需求，提高经济效益，及增加公司资产方面都要完善。加强生成管理，产品创新，扩展市场空间，获得更大的利润，才能提高营业利润率。同时挖掘潜力，降低成本，使净利