会计电算化实务操作五大练习

练习一：系统管理与基础设置一、账套信息1 账套号：001（或自行设置为三位数代码）2 账套名称：天利公司3 账套启用日期：2009年01月4 单位名称：天利公司（简称天利）5 单位地址：沈阳市和平区东北路25号6 法定代表人：王平7 经营范围：生产A产品和B产品8 纳税人登记号：3984（一般纳税人，适用17%的增值税税率）9 邮政编码：10联系电话及电子邮件： 。11企业类型：工业12行业性质：新会计制度科目（建账时按行业性质预置科目）13记账本位币：人民币（ RMB）14会计期间：1月1日12月31日15有外币核算；存货不分类、客户需分类、供应商不分类16核算小数位数：2 二、编码规则1. 会计科目编码级次：4-2-2-2-22. 部门编码级次：123. 结算方式编码级次：124. 客户分类编码级次：223三、设置操作员及权限 1张建 （编号001）： 账套主管 2吴静 （编号002）： 具有总账系统、薪资管理、固定资产管理系统、应收及应付款管理系统权限3李贤 (编号003): 具有总账系统填制凭证权限提示：建账完成后，进入企业门户，启用总账系统、工资管理系统、固定资产管理系统、应收及应付系统，启用日期均为2009年01年01日四、企业机构设置表1 部 门 档 案部门编码部门名称1基本生产部门101一车间102二车间3行政管理部门4供应部门5销售部门6财务部门7技术部门 表2 人 员 类 别人员类别编码人员类别名称1001生产人员1002经营人员1003行政管理人员1004车间管理人员1005技术人员表3 人 员 档 案 表部门名称人员编码人员姓名人员类别账号人员属性性别开户银行是否业务员一车间101张国新车间管理人员车间主任男工行二车间102吴迪车间管理人员车间主任男工行一车间103李肖生产人员工人男工行二车间104王成生产人员工人男工行行政管理部门301王平行政管理人员总经理男工行行政管理部门302李杉行政管理人员办公室主任女工行供应部门401王林经营人员部门经理男工行是销售部门502谢民经营人员职员男工行是财务部门601张建行政管理人员账套主管男工行财务部门602吴静行政管理人员会计女工行财务部门603李贤行政管理人员会计男工行技术部门701张振南技术人员技术员男工行 五、往来单位信息表4 客 户 分 类分类编码分类名称01事业单位0101学校0102机关02企业单位0201工业0202商业表5 客 户 档 案编号客户名称简称所属分类码纳税号开户银行银行账号地址电话001锦州市计委锦州计委01025888工行向阳支行36598锦州市向阳路59号002星海商场星海商场02021541工行星海支行25487大连市和平路125号003天龙公司天龙公司02028777建行成功支行33254沈阳市成功路12号 表6 供 应 商 档 案编号供应商名称供应商简称所属分类码纳税号开户银行银行账号地址电话001长春华纳化工厂长春华纳02221工行青年支行56813长春市太平街72号002重庆亚光装饰公司重庆亚光04448工行站前支行22413重庆市河北街7号003洛阳化工厂洛阳化工04512建行利原支行65321洛阳市开原路32号六、收付结算信息表7 结 算 方 式结算方式编码结算方式名称是否进行票据管理1现金否2支票否201现金支票是202转账支票是3其他否 表8 开户银行 编码银行名称银行账号01沈阳市工行华南支行0七、凭证类型设置表9类型限制类型限制科目收款凭证借方必有1001，付款凭证贷方必有1001，转账凭证凭证必无1001，八、外币设置 币种：美元 符号：USD 期初汇率：6.8725练习二： 系统初始设置一、总账系统初始设置（一）业务处理要求 凭证制单时，不采用序时控制方式，进行支票控制、资金及往来科目赤字控制，可以使用应收应付受控科目，制单权限不控制到科目，不可修改、作废他人填制的凭证，打印凭证页脚姓名，凭证审核时不控制到操作员，由出纳填制的凭证必须经出纳签字。 其它参数取软件系统的默认值。（二）2009年01月份期初余额表表10科目名称辅助核算方向币别/计量期初余额库存现金(1001)日记借2000.00银行存款(1002)银行、日记借.00人民币()银行、日记借.00美元（）银行、日记借美元其他货币资金(1012)借.00外埠存款()借80000.00银行本票()借银行汇票()借.00交易性金融资产(1101)借60552.00 股票()借60552.00应收票据(1121)借.00银行承兑汇票（）客户往来借.00商业承兑汇票（）客户往来借应收账款(1122)客户往来借.00预付账款(1123)供应商往来借50000.00应收股利(1131)借应收利息(1132)借其他应收款(1221)个人往来借6500.00坏账准备(1231)贷520.00在途物资（1402）借A材料（）数量金额借借立方B材料（）数量金额借借公斤C材料（）数量金额借借公斤原材料（1403）借.50A材料（）数量金额借.00借立方500.00B材料（）数量金额借12000.00借公斤4000.00C材料（）数量金额借10483.50借公斤6989.00库存商品(1405)借.00A产品()数量金额借55350.00借箱280.00B产品()数量金额借55300.00借张400.00周转材料（1411）借 36096.50包装物()借10504.50低值易耗品()借25592.00待摊费用(1481)借低值易耗品摊销()借报刊杂志费()借其他（）借存货跌价准备（1471）贷长期股权投资(1511)借.00长期股权投资减值准备(1512)贷固定资产(1601)借 .00累计折旧(1602)贷 .00固定资产减值准备(1603)贷在建工程（1604）借固定资产清理(1606)借无形资产(1701)借48000.00专利权()借48000.00其他（）借累计摊销（1702）贷无形资产减值准备(1703)贷长期待摊费用（1801）借待处理财产损溢（1901）借待处理流动资产损溢（）借待处理固定资产损溢（）借短期借款(2001)贷.00应付票据(2201)贷银行承兑汇票（）供应商往来贷商业承兑汇票（）供应商往来贷应付账款(2202)供应商往来贷46800.00预收账款(2203)客户往来贷50000.00应付职工薪酬(2211)贷工资 ()贷 职工福利()贷 社会保险费()贷应交税费(2221)贷 应交增值税()贷 进项税额()贷 销项税额()贷 转出未交增值税()贷转出多交增值税()贷已交税金（）贷进项税额转出（）贷 未交增值税()贷应交城建税()贷应交个人所得税()贷应交企业所得税()贷应交教育费附加（）贷应付股利(2232)贷其他应付款（2241）贷300.00 押金（）贷300.00其他（）贷预提费用（2411）贷长期借款（2501）贷.00长期应付款（2701）贷实收资本(4001)贷.00资本公积(4002)贷77168.00盈余公积(4101)贷.00法定盈余公积()贷.00 任意盈余公积()贷.00本年利润(4103)贷利润分配(4104)贷 52000.00未分配利润()贷52000.00提取法定盈余公积()贷应付普通股股利()贷生产成本(5001)借.00基本生产成本()借.00直接材料()项目核算借85000.00直接人工()项目核算借20000.00制造费用()项目核算借5000.00其他()项目核算借2000.00 辅助生产成本()借制造费用(5101)借物料消耗()借 折旧费()借 工资及福利费()借办公费()借水电费()借其他()借主营业务收入(6001)贷A产品()数量核算贷贷箱B产品()数量核算贷贷张其他业务收入(6051)贷投资收益(6111)贷营业外收入(6301)贷主营业务成本(6401)借A产品()数量核算借借箱B产品()数量核算借借张其他业务成本(6402)借营业税金及附加(6403) 借销售费用(6601)借广告费()借工资及福利费()借折旧费()借 维修费()借 水电费()借其他（）借管理费用(6602)借 公司经费()部门借 办公费()部门借 工资及福利费()部门借折旧费()部门借维修费()部门借劳动保险费()部门借无形资产摊销()部门借其他（）部门借财务费用(6603)借利息支出()借手续费(66302)借资产减值损失(6701)借营业外支出(6711)借所得税费用(6801)借以前年度损益调整（6901）借合 计指定科目：指定“库存现金”为现金总账科目、“银行存款”为银行总账科目(三)辅助核算科目期初余额1. 应收账款（1122）期初余额表11日期凭证号数客户名称摘要方向余额 业务员票号08-05-05转54天龙公司销售A产品借80028.00谢民110808-08-24转114锦州计委销售A产品借44460.00谢民140208-12-12转65星海商场销售B产品借11700.00谢民59022.其他应收款 （1221）期初余额 表5-13日期凭证号数部门名称个人名称摘要方向本币期初余额08-12-12付-118销售部门谢民出差借款借6500.003应收票据（1121）表12日期凭证号数客户名称摘要方向余额 业务员票号08-12-01转54星海商场销售A产品借.00谢民11034.预付账款（1123）期初余额表13日期凭证号数供应商名称摘要 方向余额 业务员票号08-10-23付154华纳化工厂预付购货款借50000.00王林54085.应付账款（2202）期初余额表14日期凭证号数供应商名称摘要方向余额业务员票号08-02-05转21华纳化工厂购买材料贷9360.00王林320808-06-23转28重庆亚光公司购买材料贷37440.00王林65026预收账款（2203）期初余额表15日期凭证号数客户名称摘要方向余额业务员票号08-10-05收14星海商场预收购货款贷50000.00谢民11087基本生产成本（）期初余额表16项 目 目 录核 算 科 目项目大类：生产成本一车间（编码1）二车间（编码2）强化复合地板（编号1）高密度纤维板（编号2） 直接材料47000.0038000.00 直接人工10000.0010000.00 制造费用3000.002000.00 其他1500.00500.00期初试算平衡表表17资产：.00负债：.00成本：.00权益：.00损益：平合计：.00合计：.00二、工资管理系统初始设置(一)业务控制参数天利公司工资类别为单个；核算币种为人民币RMB，要求代扣个人所得税，进行扣零处理。(二)工资项目 表18项目名称类型长度小数位数工资增减项基本工资数字82增项奖励工资数字82增项应发合计数字102增项请假扣款数字82减项扣款合计数字102减项实发合计数字102增项代扣税数字102减项请假天数数字82其它交通补贴数字82增项(三)人员档案表19 部门名称人员编号人员姓名人员类别性别账号中方人员是否计税一车间101张国新车间管理人员男是是二车间102吴迪车间管理人员男是是一车间103李肖生产人员男是是二车间104王成生产人员男是是行政管理部门301王平行政管理人员男是是行政管理部门302李杉行政管理人员女是是供应部门401王林经营人员男是是销售部门502谢民经营人员男是是财务部门601张建行政管理人员男是是财务部门602吴静行政管理人员女是是财务部门603李贤行政管理人员男是是技术部门701张振南技术人员男是是(四)工资计算公式表20工资项目定 义 公 式应发合计基本工资+奖励工资+交通补贴请假扣款请假天数*20扣款合计请假扣款+代扣税实发合计应发合计-扣款合计交通补贴Iff（人员类别=”经营人员”or人员类别=” 行政管理人员,500,300） (五)2009年01月初人员工资情况表21姓名基本工资奖励工资张国新4000.00800.00吴迪3000.00800.00李肖2000.00500.00王成2000.00500.00王平5000.001000.00李杉3000.00800.00王林3000.00800.00谢民2000.00500.00张建4000.00800.00吴静2000.00500.00李贤3000.00500.00张振南3500.00500.00（六）扣缴个人所得税设置所得项目:工资；对应工资项目：实发合计；计税基数：2000元。（七）工资分配与计提一览表（工资及福利费分配以“应发合计”为计提基数）表22部门人员类别工资分摊（100%）应付福利费（14%）借方贷方借方贷方一车间生产人员车间管理人员二车间生产人员车间管理人员行政管理部门行政管理人员供应部门经营人员销售部门经营人员财务部门行政管理人员技术部门技术人员三、 固定资产管理系统初始设置（一）业务控制参数1启用月份：2009-012固定资产类别编码：2-1-1-23固定资产编码方式：按“类别编码+序号”自动编码4已发生资产减少卡片可删除时限为5年5当月初已计提月份=可使用月份-1时，要求将剩余折旧全部提足6用平均年限法（一）按月计提折旧7卡片序号长度为38要求与总账系统进行对账9固定资产对账科目：“1601固定资产”；累计折旧对账科目：“1602累计折旧”10对账不平衡的情况下不允许月末结账 （二）初始设置1资产类别表23编码类别名称计提属性折旧方法卡片式样01生产经营用固定资产正常计提平均年限法（一）通用02非生产用固定资产正常计提平均年限法（一）通用03不需用固定资产正常计提平均年限法（一）通用2部门及对应折旧科目表24 部门编码部门对应折旧科目101一车间“制造费用折旧费”102二车间“制造费用折旧费”3行政管理部门“管理费用-折旧费”4供应部门 “管理费用-折旧费”5销售部门“销售费用-折旧费”6财务部门 “管理费用-折旧费”7技术部门 “管理费用-折旧费”3增减方式表25增减方式目录对应入账科目增加方式：直接购入 投资者投入 捐赠 盘盈 在建工程转入 融资租入40016301690116042701减少方式：报废、出售、毁损 盘亏 捐赠转出 投资转出16061606160642009年01月份固定资产原始卡片资料表26固定资产名称类别编号所在部门增加方式可使用年限开始使用日期原值月折旧率累计折旧使用状况净残值率削片机01一车间直接购入102006-03-018在用4%车间厂房01一车间直接购入252006-11-013在用10%车间厂房01二车间直接购入252002-01-01350000在用10%东风卡车01汽车队直接购入52006-01-01840001544352在用10%小车01行政管理部门直接购入52006-03-011576200在用10%电脑01行政管理部门直接购入42008-09-0150000203000在用4%复印机01行政管理部门直接购入42006-12-0118000208910在用4%办公楼01行政管理部门直接购入252007-05-01370800在用10%仓库01行政管理部门直接购入252006-03-01369300在用10%营业用房01销售部门直接购入252008-01-015000031650在用10%KJM-2锅炉02一车间直接购入5.52003-06-0115在用1%四、 应收款管理系统初始设置（一）业务控制参数应收款核销方式为“按单据”，单据审核日期依据为“单据日期”，坏账处理方式为“应收余额百分比法”，代垫费用类型为“其他应收单”，应收款核算类型为“详细核算”，受控科目制单依据为“明细到客户”，非受控科目制单方式为“汇总方式”；启用客户权限。 （二）计量单位表27 计 量 单 位计量单位组计量单位基本计量单位（无换算率）1 立方米2 公斤3 箱4 张5公里（三）存货档案表28 存 货 档 案存货编码存货名称计量单位税率%存货属性001A材料立方米17外购、生产耗用002B 材料公斤17外购、生产耗用003C材料公斤17外购、生产耗用004A产品箱17自制、销售005B产品张17自制、销售006运输费公里7外购、销售、应税劳务（四）单据编码设置将应收管理及销售管理系统各单据编号修改为完全手工编号（五）基本科目应收科目为“1122应收账款”，预收科目“2203预收账款”，税金科目为“应交税费-应交增值税-销项税额”，银行承兑科目为“应收票据-银行承兑汇票”，商业承兑科目为“应收票据-商业承兑汇票”，现金折扣科目为“6603”，票据利息科目为“6603”，票据费用科目“6603”。（六）结算方式科目 现金结算方式科目为“1001”，现金支票结算方式为“”，转账支票结算方式科目为“”，其他结算方式均为“”。（七）坏账准备 提取比率为“0.5%”,坏账准备期初余额为520元（贷），坏账准备科目为“1231”，坏账准备对方科目为“6701资产减值损失”。（八）账龄区间账期内账龄区间设置总天数为10天、30天、60天、90天逾期账龄区间设置总天数为30天、60天、90天、120天（九）报警级别 A级时的总比率为10%，B级时的总比率为20%，C级时的总比率为30%，D级时的总比率为40%，E级时的总比率为50%，总比率在50%以上为F级。（十）期初余额（存货税率均为17%，开票日期均为2008年）表29 期初余额单据名称方向开票日期票号客户名称销售部门科目编码货物名称数量无税单价价税合计销售专用发票正05-051108天龙公司销售部门1122A产售专用发票正08-241402锦州计委销售部门1122A产品10038044460销售专用发票正12-125902星海商场销售部门1122B产品5020011700预收款单正10-051109星海商场销售部门220350000应收票据正12-011103星海商场销售部门五、 应付款管理系统初始设置（一）业务控制参数应付款核销方式为“按单据”，单据审核日期依据为“单据日期”，应付款核算类型为“详细核算”，受控科目制单依据为“明细到供应商”，非受控科目制单方式为“汇总方式”；启用供应商权限。 （二）基本科目应付科目为“2202应付账款”，预付科目“1123预付账款”，税金科目为“应交税费-应交增值税-进项税额”，银行承兑科目为“应付票据-银行承兑汇票”，商业承兑科目为“应付票据-商业承兑汇票”，现金折扣科目为“6603”，票据利息科目为“6603”，票据费用科目“6603”，收支费用科目为“6601”。（三）结算方式科目 现金结算方式科目为“1001”，现金支票结算方式为“”，转账支票结算方式科目为“”，其他结算方式均为“”。（四）逾期账龄区间总天数为30天、60天、90天、120天（五）报警级别 A级时的总比率为10%，B级时的总比率为20%，C级时的总比率为30%，D级时的总比率为40%，E级时的总比率为50%，总比率在50%以上为F级。（六）单据编码设置将应付管理及采购管理系统各单据编号修改为完全手工编号（七）期初余额（存货税率均为17%，开票日期均为2008年）表30 期初余额单据名称方向开票日期票号供应商名称销售部门科目编码货物名称数量原币单价原币价税合计采购专用发票正02-053208华纳化工厂供应部门2202C材料5000169360采购专用发票正06-236502亚光公司供应部门2202A材料10032037440预付款单正10-235408华纳化工厂供应部门112350000练习三： 日常经济业务处理一、 总账管理系统日常业务：1.2日，销售部谢民支付产品推广费2000元，开出转账支票（附单据2张，支票号0001）借：销售费用其他费用 2000 贷：银行存款-人民币户 200024号，从银行提现金20000元（附单据1张，支票号9999） 借：库存现金 20000 贷：银行存款-人民币户 2000036日，销售部谢民报销差旅费6000元，交回现金500元（附单据1张）借：销售费用其他费用 6000 库存现金 500 贷：其他应收款-谢民 6500410日，收到东方公司投资资金10000美元支票一张，票据号8777，款存银行。（附单据2张）借：银行存款-美元户 68725（10000*6.8725） 贷：实收资本 68725511日，一车间领用A材料200立方，单价300元；B材料1400千克，单价3元；用于生产A产品。借：生产成本基本生产成本直接材料（A产品） 64200.00 贷：原材料A材料 60000.00 B材料 4200.006定义常用摘要： （1）支付费用 （2）提取现金 （3） 报销差旅费7定义常用凭证： （1）提取库存现金借：库存现金 贷：银行存款-人民币户 （2）报销差旅费借：销售费用其他费用 贷：其他应收款 （3）支付费用借：管理费用其他费用 贷：银行存款-人民币户 二、 工资管理系统业务：1因业务需要，公司招聘李新（男）到销售部工作，人员编号为504，人员类别为经营人员，基本工资2000元，奖励工资500元。银行账号，是业务员。2因业务需要，公司将二车间王成调入一车间。331日，本月工资变动情况：李肖请假2天，李杉请假1天。4增加“信息费”工资项目：数字型，长度8位，小数不2位，增项）行政管理人员及经营人员100元，其余人员50元。(用“替换”功能)5计算个人工薪所得税的基数为2000元。6月末分摊工资并生成转账分录（分录在总账系统审核、记账）7薪资管理系统月末结账。三、 固定资产管理系统业务:131日，计提本月折旧费用231日，开出转账支票，财务部门购电脑一台，编号为01023，为生产经营用固定资产，价值10000元，预计使用4年，净残值率4%，电脑交财务部使用。（支票号）331日，一车间申请报废KJM-2锅炉1台，原值元，已提折旧元，收到废旧锅炉出售款600元，以现金方式收讫。4固定资产管理系统月末结账。四、 应收款管理系统业务:16日，星海商场购买B产品100张，单位售价200元，A产品150箱，单位售价380元，税金13090元，开出增值税专用发票一份，货税款90090元未收到。经办人为销售部谢民。（发票号：；支票号）借：应收账款-星海商场 90090.00 贷：主营业务收入A产品 57000.00 B产品 20000.00 应交税费应交增值税（销项税额） 13090.00 213日，锦州计委购买B产品150张，单位售价200元，A产品100箱，单位售价300元，税金10200元，货税款以不带息商业承兑汇票方式结算。（支票号，汇票号：9987，期限三个月）借：应收票据商业承兑汇票 70200.00 贷：主营业务收入A产品 30000.00 B产品 30000.00 应交税费应交增值税（销项税额） 10200.00 317日，销售部收到星海商场转账支票一张，11700元，系上月所欠购货款，款项已存银行。（支票号66654）借：银行存款人民币 11700.00 贷：应收账款星海商场 11700.00419日，收到转账支票一张8000元，系星海商场购A产品的预收款。（支票号98877）借：银行存款-人民币 8000.00 贷：预收账款星海商场 8000.005应收款管理系统月末结账。五、 应付款管理系统业务:11日，从长春华纳化工厂购入C材料4000千克，单价1.6元，增值税进项税1088元，运费320元，货款及运费尚未支付，材料已验收入库。借：在途物资C材料 6720.00应交税费应交增值税（进项税额） 1088.00 贷：应付账款长春华纳化工厂 7808.0023日，签发信汇结算凭证一份，预付重庆亚光公司货款3500元。(结算凭证号5844)借：预付账款-重庆亚光公司 3500.00贷：银行存款人民币 3500.0038日，开出转账支票，支付前欠华纳化工厂货款9360元。（支票号）借：应付账款华纳化工厂 9360.00贷：银行存款工行 9360.004.应付款管理系统月末结账。练习四：总账管理系统期末业务处理131日，将本月发生的制造费用结转分配计入“生产成本基本生产成本-制造费用”账户。分配标准为产品耗用工时，其中强化复合地板耗用48 000工时，高密度纤维板耗用40 000工时。（自定义转账分录）231日，本月生产的两种产品全部完工，结转完工产品成本。强化复合地板完工1578箱，高密度纤维板完工1758张。（自定义转账分录）331日，结转销售成本。（自定义销售成本转账分录）4结转本月增值税进项税、销项税（自定义对应结转转账分录）5结转本月多交、未交增值税（自定义对应结转转账分录）6结转汇兑损溢（期末汇率为6.525）731日，结转损溢类账户于本年利润。（自定义期间损益转账分录）831日，计算应交企业所得税。（自定义转账分录）931日，结转所得税费用账户。（自定义期间损益转账分录） 10总账管理系统月末对账并结账。（提示：按上述顺序每项业务需生成凭证并审核记账后再生成下一个凭证）表31 自定义结转转账分录表序号转账说明科目辅助核算方向金额公式贷jg()0001结转制造费用A产品借FS(5101,月,借)/（48000+40000）*48000B产品借FS(5101,月,借)